Анализ финансово-хозяйственной деятельности ОСП УФПС Бе-ловский почтамт

 

Показатель фондоемкости снизился в 2012 г. по сравнению с 2010 г. на 7,6 руб., а фондоотдача не изменилась, что говорит о снижении массы применяемых средств труда для производства продукции. При этом стоит отметить, что показатель фондоотдачи на протяжении всего анализируемого периода находится на очень низком уровне. Вместе с этим наблюдается значительное сокращение фондовооруженности на 2019,5 тыс. руб./чел. (на 38,0 %), что свидетельствует о менее эффективном использовании технико-производственных возможностей средств труда в 2012 г. по сравнению с 2010 г. Рентабельность основных фондов сократилась на 0,8 % и составила в 2012 году всего 0,4 %. Низкий уровень рентабельности характеризует недостаточную интенсивность использования основных фондов для выполнения работ и услуг.

Анализ эффективности использования трудовых ресурсов ОСП УФПС Беловский почтамт» показал, что за анализируемый период среднесписочная численность персонала предприятия увеличилась на 135,9 чел. Фонд оплаты труда вырос на 44,6 %, или на 48428,5 тыс. руб. В связи с этим среднемесячная заработная плата в 2012 г. составила 18651,0 руб., что на 22,4 % больше чем в 2011 г. и на 38,7 % больше уровня 2010 г. Основной фактор роста среднемесячной заработной платы за анализируемый период – индексация заработной платы на величину фактического роста индекса потребительских цен в Российской Федерации.

Данные анализа финансовых результатов деятельности предприятия  подтверждают, что за анализируемый период чистая прибыль предприятия сократилась практически в 2 раза.

По результатам анализа  рентабельности ОСП УФПС Беловский почтамт следует, что рентабельность продаж и рентабельность работ, услуг предприятия находится на достаточно высоком уровне. Так с 1 рубля продаж в 2012 году имел 27,4 % прибыли, а с 1 рубля выполненных работ и оказанных услуг – 41,1 % прибыли. Рентабельность капитала предприятия сократилась за анализируемый период на 20,1 % за счет увеличения среднегодовой стоимости имущества более, чем в 2,3 раза и сокращения финансового результата до налогообложения на 6637,6 тыс. руб., или на 45,6 %. Рентабельность собственного капитала не рассчитывается, т.к. Беловский почтамт является структурным подразделением Управления Федеральной почтовой связи Кемеровской области – Филиала Федерального государственного предприятия «Почта России» – и не имеет собственных средств.

2.2. Анализ динамики показателей по объему оказываемых услуг

Источниками информации для оценки объема производства и  реализации продукции (работ, услуг) служат: форма 1 П «Сведения о производстве и отгрузке товаров и услуг», форма 1-РП «Сведения о состоянии расчетов за отгруженную продукцию, выполнение работы (услуги)», форма № 2 «Отчет о прибылях и убытках», данные оперативного бухгалтерского учета.

Для проведения анализа  составлена таблица 2.2.

Таблица 2.2

Динамика услуг  почтовой связи ОСП «Беловский почтамт» за 2010-2012 гг.

Наименование  показателя	Значение показателя			Изменение
	2010 год	2011 год	2012 год	абсолютное, тыс. руб.		относительное, %
				2011/ 2010	2012/ 2011	2011/ 2010	2012/ 2011
Реализация услуг почтовой связи, всего	11529,0	15099,0	20129,0	3570,0	5030,0	+31,0	+33,3
в т.ч.
заказные почтовые отправления	7237,0	8401,0	10533,0	1164,0	2132,0	+16,1	+25,4
заказные почтовые отправления 1 класса	33,0	52,0	98,0	19,0	46,0	+57,6	+88,5
ценные письма и бандероли	389,0	359,0	596,0	-30,0	237,0	-7,7	+66,0
ценные письма и бандероли 1 класса	22,0	51,0	87,0	29,0	36,0	+131,8	+70,6
посылки	2424,0	3107,0	4563,0	683,0	1456,0	+28,2	+46,9
услуги, оказываемые посылторговым компаниям (AVON)	920,0	849,0	959,0	-71,0	110,0	-7,7	+13,0
экспресс-почта	192,0	264,0	321,0	72,0	57,0	+37,5	+21,6
сортировка и транспортировка печатных изданий	12,0	1686,0	2506,0	1674,0	820,0	+13050,0	+48,6
доставка неконвертированных счетов, извещений	0,0	0,0	1,0	0,0	1,0	-	-
прочие	300,0	330,0	465,0	30,0	135,0	+10,0	+40,9

 

Из данных таблицы 2.2 следует, что в 2012 г. Беловским почтамтом было реализовано услуг почтовой связи на 8600,0 тыс. руб., или на 74,6 %, больше уровня 2010 года.

Главным образом данное изменение было обусловлено увеличением  количества заказных почтовых отправлений на 3296,0 тыс. руб., или на 45,5 %. Учитывая особенности расселения и регионального экономического развития Российской Федерации, для части населения данная услуга является единственным способом адресных сообщений.

Увеличение реализации услуг почтовой связи на 88,2 % было обусловлено приростом объема услуг и подорожанием тарифов на отправление посылок в 2012 году по сравнению с 2010 годом на 2139,0 тыс. руб.

Одним из наиболее развивающихся  направлений услуг почтовой связи  является сортировка и транспортировка печатных изданий, реализация которых возросла за анализируемый период в 209 раз, или на 2494,0 тыс. руб.

2.3. Анализ эффективности использования основных фондов

Основными задачами анализа  использования основных фондов являются:

1. установление обеспеченности предприятия и его структурных подразделений основными фондами;
2. изучение состава, структуры и движения основных производственных фондов;
3. изучение технического состояния основных производственных фондов;
4. изучение степени использования основных производственных фондов и факторов на нее повлиявших;
5. изучение эффективности использования оборудования и производственной мощности;
6. изучение влияния использования основных производственных фондов на объем продукции;
7. выявление резервов и разработки мероприятий, направленных на повышение эффективности использования основных фондов.

Анализ динамики основных фондов.

Изучение динамики основных фондов предприятия осуществляется на основе данных о среднегодовой стоимости основных фондов в сопоставимых условиях, т.е. с учетом переоценки; и данных об их наличии по состоянию на определенную дату (первое число месяца).

В таблице 2.3 приведены показатели среднегодовой стоимости основных фондов за три года, которые были рассчитаны по следующей формуле:

ОФ =	Стоимость основных фондов на начало года	+	Стоимость основных фондов на конец  года
	2

Таблица 2.3

Среднегодовая стоимость основных фондов ОСП «Беловский почтамт» за 2010-2012 гг.

Наименование  показателя	Значение показателя			Изменение
	2010 год	2011 год	2012 год	абсолютное, тыс. руб.		относительное, %
				2011/ 2010	2012/ 2011	2011/ 2010	2012/ 2011
Всего основных фондов, тыс. руб.	2113221,5	819230,5	1760411,5	-1293991,0	941181,0	-61,2	+114,9
в т.ч. производственные	1293291,6	543969,1	1163632,0	-749322,5	619662,9	-57,9	+113,9
непроизводственные	819929,9	275261,4	596779,5	-544668,5	321518,1	-66,4	+116,8

 

Как следует из данных таблицы 2.3 за анализируемый период произошли значительные изменения в стоимости основных средств предприятия.

За период 2010-2011 гг. среднегодовая стоимость основных фондов предприятия увеличилась в 2,1 раза (на 941181,0 тыс. руб.), в т.ч. стоимость производственных основных фондов увеличилась на 619662,9 тыс. руб. (на 113,9 %), непроизводственных на 321518,1 тыс. руб. (на 116,8 %). Данное увеличение главным образом было обеспечено вводом в эксплуатацию нового оборудования и машин, производственно-хозяйственного инвентаря.

Анализ движения основных фондов.

Для общей характеристики движения основных фондов используют коэффициенты поступления (обновления), выбытия основных фондов, а также коэффициенты прироста и компенсации выбытия.

 

Таблица 2.4

Структура основных фондов ОСП «Беловский почтамт» за 2010-2012 гг.

Наименование показателя	2010 год		2011 год		2012 год		2011/2010			2012/2011
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	Абсолютное отклонение	ТР, %	Уд. веса, %п	Абсолютное отклонение	ТР, %	Уд. веса, %п
Всего основных фондов	1609852,0	100,0	1636852,0	100,0	1883971,0	100,0	27000,0	+1,7	0,0	247119,0	+15,1	0,0
из них 1. Здания	1256518,0	16,4	1255653,0	13,8	1257644,0	13,7	-865,0	-0,1	-2,6	1991,0	+0,2	-0,1
2. Сооружения	1710377,0	22,3	1792032,0	19,7	1844729,0	2017	81655,0	+4,8	-2,6	52697,0	+2,9	0,4
3. Многолетние насаждения	249,0	0,003	249,0	0,0	249,0	0,0	0,0	0,0	-0,001	0,0	0,0	0,0
4. Земельные участки и объекты природопользования	11062,0	0,1	11062,0	0,1	11062,0	0,1	0,0	0,0	-0,02	0,0	0,0	0,0
ИТОГО пассивная часть ОФ	2978206,0	38,8	3058996,0	33,6	3113684,0	33,9	80790,0	+2,7	-5,2	54688,0	+1,8	0,3
5. Машины и оборудование	4683784,0	61,1	6027237,0	66,3	6066109,0	66,0	1343453,0	+28,7	5,2	38872,0	+0,6	-0,3
6. Транспортные средства	3228,0	0,04	3228,0	0,04	3286,0	0,04	0,0	0,0	-0,01	58,0	+1,8	0,0
7. Производственно-хозяйственный инвентарь	7096,0	0,09	8834,0	0,1	10198,0	0,1	1738,0	+24,5	0,0	1364,0	+15,4	0,01
8. Другие виды основных средств	61,0	0,001	77,0	0,0	154,0	0,00	16,0	+26,2	0,0001	77,0	+100,0	0,0008
ИТОГО активная часть ОФ	4694169,0	61,2	6039376,0	66,4	6079747,0	66,1	1345207,0	+28,7	5,2	40371,0	+0,7	-0,3

 

Коэффициент поступления (обновления) – Кпост – показывает интенсивность поступления (обновления) основных фондов и определяется по формуле:

Кпост =	Основные фонды, поступившие  за отчетный период	× 100%
	Основные фонды на конец отчетного периода

 

 

Коэффициент выбытия – Квыб – показывает интенсивность выбытия основных фондов.

Квыб =	Основные фонды, выбывшие за отчетный период	× 100%
	Основные фонды на начало отчетного периода

 

 

Коэффициент прироста – Кприр – характеризует наращивание производственно-технического потенциала.

 

Кприр =	ОФ, поступившие –  ОФ, выбывшие за отчетный период	× 100%
	ОФ, поступившие за отчетный период

Коэффициент компенсации  выбытия – Ккомп.выб. – характеризует интенсивность процесса замещения выбывающих из производственного процесса основных фондов новыми средствами труда.

Ккомп.выб. =	Основные фонды, выбывшие за отчетный период	× 100%
	Основные фонды, поступившие  за отчетный период

 

Т.к. отдельные группы основных фондов выполняют различные функции в производственном процессе и по срокам эксплуатации значительно отличаются друг от друга все указанные коэффициенты рассчитываются не только в целом, но и по отдельным группам и видам основных фондов.

Данные для анализа  движения основных фондов и результаты расчетов коэффициентов по группам основных фондов представлены в таблицах 2.5 и 2.6.

Из анализа данных таблиц 2.5 и 2.6 следует, что характеристики поступления основных фондов анализируемого предприятия в целом превосходят выбытие основных средств. Важно отметить, что в 2010-2012 гг. структура движения основных фондов такова, что большая часть вновь поступивших основных фондов идет не только на замену отработавших средств труда, но и на экстенсивное их расширение (коэффициент компенсации выбытия менее 100%).