Управление кредитным риском в коммерческом банке (на примере Сберегательного Банка РФ)

Формула 5

Оборачиваемость дебиторской задолженности (формула 6):

Оборачиваемость дебиторской задолженности =	средняя стоимость дебиторской  задолженности (по стр. 230 + 240 баланса)
	объем дневных продаж

Формула 6

Оборачиваемость запасов (формула 7):

Оборачиваемость запасов =	средняя стоимость запасов  (по стр. 210 баланса)
	объем дневных продаж

Формула 7

Аналогично могут быть рассчитаны показатели оборачиваемости  других элементов оборотных активов (готовой продукции, незавершенного производства, сырья и материалов) и кредиторской задолженности.

Показатели рентабельности определяются в процентах или  долях.

Рентабельность продукции (или рентабельность продаж) К₅ (формула 8):

прибыль от реализации	К5 =	стр. 050 формы № 2
выручка от реализации		стр. 010 формы № 2

Формула 8

Рентабельность деятельности предприятия К₆ (формула 9):

чистая прибыль	К6 =	стр. 190 формы № 2
выручка от реализации		стр. 010 формы № 2

Формула 9

Рентабельность вложений в предприятие (формула 10):

балансовая прибыль	или	стр. 140 формы № 2
итог баланса		стр. 700 баланса

Формула 10

Основными оценочными показателями являются коэффициенты К₁, К₂, К₃, К₄, К₅, К₆. Другие показатели оборачиваемости и рентабельности используются для общей характеристики и рассматриваются как дополнительные к первым шести показателям.

Оценка результатов расчетов шести  коэффициентов заключается в  присвоении категории по каждому из этих показателей на основе сравнения полученных значений с установленными достаточными. Далее определяется сумма баллов по этим показателям в соответствии с их весом.

Достаточное значение показателей:

К₁ = 0,1

К₂, = 0,8

К₃, = 1,5

К₄, = 0,4 (кроме торговли и лизинговых компаний);

К₄, = 0,25 (для предприятий торговли и лизинговых компаний)

К₅, = 0,10

К₆.= 0,06

Разбивка показателей  на категории, в зависимости от их фактических значений, представлена в таблице 1.

Таблица 1

Коэффициенты	1 категория	2 категория	3 категория
К1	0,1 и выше	0,05-0,1	менее 0,05
К2	0,8 и выше	0,5-0,8	менее 0,5
К3	1,5 и выше	1,0-1,5	менее 1,0
К4
кроме торговли и лизинговых компаний	0,4 и выше	0,25-0,4	менее 0,25
для торговли и лизинговых компаний	0,25 и выше	0,15-0,25	менее 0,15
К5	0,10 и выше	менее 0,10	нерентабельно
К6	0,06 и выше	менее 0,06	нерентабельно

Затем составляется расчет суммы баллов (формула 11):

S = 0,05 ´ Категория К₁ + 0,10 ´ Категория К₂ + 0,40´ Категория К₃ + 0,20 ´ Категория К₄ +

+0,15 ´ Категория К₅ + 0,10 ´ Категория К₆

Значение S наряду с другими факторами используется для определения класса кредитоспособности заемщика.

Для остальных показателей  третьей группы (оборачиваемость  и рентабельность) не устанавливаются оптимальные или критические значения ввиду большой зависимости этих значений от специфики предприятия, отраслевой принадлежности и других конкретных условий.

Оценка результатов  расчетов этих показателей основана на сравнении их значений в динамике.

После проведения расчетов определяется класс кредитоспособности:

• Первоклассные − кредитование не вызывает сомнений;
• Второго класса − кредитование требует взвешенного подхода;
• Третьего класса − кредитование связано с повышенным риском.

Класс кредитоспособности определяется на основе суммы баллов по шести основным показателям, оценки остальных показателей третьей группы и качественного анализа рисков.

Сумма баллов S влияет на класс кредитоспособности следующим образом:

1 класс кредитоспособности: S = 1,25 и менее. Обязательным условием отнесения к данному классу является значение К₅.

2 класс кредитоспособности: S = от 1,25 (не включительно) до 2,35 (включительно). Обязательным условием отнесения к данному классу является значение К₅.

3 класс кредитоспособности: S = более 2,35

Далее определенный таким  образом класс кредитоспособности корректируется с учетом показателей качественной оценки. При отрицательном влиянии этих факторов, класс кредитоспособности может быть снижен на один класс.

Если в результате качественной оценки выявлены факторы, очевидно свидетельствующие о неспособности клиента выполнять свои обязательства, клиенту присваивается класс «d» − дефолт. К таким факторам относятся в том числе, но не исключительно:

• наличие просроченной задолженности перед Банком сроком более 30 дней;
• вынесение арбитражным судом определения / решения о введении в отношении клиента одной из процедур банкротства в соответствии с законодательством¹⁹.

Стоп-факторы, являющиеся основанием для отказа в предоставлении кредита:

• С даты государственной регистрации Заемщика прошло менее 1 года, за исключением случаев изменения наименования организации (реорганизация);
• Наличие просроченной задолженности перед Банком;
• Вынесение арбитражным судом определения / решения о введении в отношении Заемщика одной из процедур банкротства;
• Заемщик находится в состоянии судебного процесса, который может существенно ухудшить его финансовое состояние;
• Стабильная убыточность текущей деятельности Заемщика и / или отсутствие деятельности на протяжении анализируемого периода;
• Отрицательная величина чистых активов.

При выявлении одного из перечисленных стоп-факторов кредит не может быть предоставлен.

При расчете платежеспособности Заемщика, физического лица определяется его среднемесячный доход за вычетом налога на доходы физических лиц.

Для работающих заемщиков расчет ведется по формуле 11.

Д = Среднемесячный доход ´ (1 − Ставка НДФЛ)

Формула 11

Где, Д − доход за вычетом налога на доходы физических лиц;

Среднемесячный доход  − среднемесячный доход за последние 6 месяцев;

Ставка НДФЛ − ставка налога на доходы физических лиц в процентах.

Сумма налога НДФЛ, указанная  в справке по форме 2-НДФЛ является справочной информацией и в расчете не используется.

Для пенсионеров платежеспособность определяется на основании справки  по форме отделения ПФР и / или другого государственного органа, выплачивающего пенсию.

При предоставлении кредита  пенсионеру, получающему пенсию через  Банк, расчет платежеспособности осуществляется исходя из фактически поступивших средств на его вклад, на который зачисляются суммы пенсии (счет банковской карты), от органа, осуществляющего пенсионное обеспечение, за последний месяц на основании выписки, полученной из подразделения бухгалтерии.

Платежеспособность Заемщика определяется на момент его обращения  в Банк следующим образом (формула 12):

Р = Дч ´ К ´ t

Формула 12

Где, Дч − среднемесячный доход (чистый) за 6 месяцев за вычетом  всех обязательных платежей.

К − коэффициент в  зависимости от величина Дч.

К = 0,7 при Дч в сумме  до 45 000 руб.

К = 0,8 при Дч в сумме свыше 45 000 руб.

t − срок кредитования (в мес.).

Если в течение предполагаемого  срока кредитования Заемщик вступает в пенсионный возраст, то его платежеспособность определяется по формуле 13.

Р = Дч₁ ´ К₁ ´ t₁ + Дч₂ ´ К₂ ´ t₂

Формула 13

Где, Дч₁ − среднемесячный доход, рассчитанный аналогично Дч,

t₁ − период кредитования (в мес.), приходящийся на трудоспособный возраст Заемщика,

Дч₂ − среднемесячный доход пенсионера (равный базовой части трудовой пенсии с вычетом индексации),

t₂ − период кредитования (в мес.), приходящийся на пенсионный возраст Заемщика.

К₁ и К₂ − коэффициенты аналогичные К, в зависимости от величин Дч₁ и Дч₂.

Месяц вступления Заемщика в пенсионный возраст относят  к трудоспособному периоду.

Максимальный размер предоставляемого кредита (Sp) определяется исходя из платежеспособности Заемщика (Р) на момент его обращения в Банк (формула 14).

Sp =	Р
	1 +	(t+1) ´ годовая % ставка по кредиту
		2´12´100

Формула 14

Где, t − срок кредитования (в целых месяцах).

Полученная величина максимальной суммы кредита корректируется в сторону уменьшения с учетом предоставленного обеспечения возврата кредита и иных факторов, обусловленных  социально-экономическими характеристиками Заемщика и региона его проживания.

При этом совокупное обеспечение  должно покрывать сумму кредита  и причитающихся за его пользование процентов за период не менее одного года (либо сроком, установленным кредитным договором), т.е. при расчете максимального размера предоставляемого кредита (Sо), исходя из совокупного обеспечения (О) по формуле 15.

Sо =	О
	1 +	(t+1) ´ годовая % ставка по кредиту
		2´12´100

В случае, если кредит предоставляется  сроком до 1 года, (t) принимается равным сроку кредита (в целых месяцах), в остальных случаях (t) принимается за 12 месяцев.

В целях определения  максимальной величины кредита, которая  может быть предоставлена Заемщику, необходимо произвести расчет показателей Sp и Sо, затем сравнить значения. При этом максимальная сумма кредита не должна превышать меньшего показателя из сравниваемых значений²⁰.

Погашение основного  долга и уплата процентов может  осуществляться при ежемесячном  погашении основного долга или  дифференцированными платежами. При  этом течение срока погашения  кредита порядок погашения не меняется.

 

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ УПРАВЛЕНИЯ КРЕДИТНЫМ РИСКОМ 
В МУРОМЦЕВСКОМ ОТДЕЛЕНИИ № 2257 СБЕРБАНКА РФ

 

2.1. Организационная структура  и характеристика Муромцевского отделения № 2257 Сбербанка РФ

 

Сбербанк России –  лидер среди российских банков и крупнейший банк Центральной и Восточной Европы. В 2006 году Сбербанк впервые вошел в сотню ведущих мировых финансовых организаций по версии журнала The Banker, заняв 82 место, а по версии The Financial Times Сбербанк занимает 43 место в рейтинге крупнейших по капитализации банков мира. Чистая прибыль Сбербанка за 2006 год составила 87,9 млрд. рублей.

Учредителем и основным акционером Сбербанка России является Центральный банк Российской Федерации (свыше 60% акций уставного капитала). Его акционерами являются более 200 тысяч юридических и физических лиц.

Филиальная сеть Сбербанка  России включает 17 территориальных  банков, 823 отделения и 19307 внутренних структурных подразделений.