Управление финансовыми результатами деятельности предприятия (на примере ОАО «АМЗ»)

 

Оценка предстоящих затрат и результатов осуществляется в пределах расчетного периода, продолжительность которого (горизонт расчета) принимаем из реального срока службы основного технологического оборудования, равного 7 годам после освоения производства.

Горизонт расчета измеряется количеством шагов расчета. За шаг расчета при определении показателей эффективности в пределах расчетного периода принимаем один год. Базовый год – 2012 г.

Суммарные инвестиции в проект составляют в 2013 г. 356645,6 тыс. руб.

Составим прогноз цен. Прогноз продаж, содержащий конечные цены на модернизированные автомобили., приведён в таблице 7. Он составлен на основе следующих данных:

- проекта ГПВ,

- оценки Рособоронэкспорта  совместно с Департаментом экспорта  ДПВН,

- данные ООО «ТД Русские  машины».

 

 

 

Таблица 7

Прогноз продаж автомобилей ГАЗ 233014

Показатели	2012г.	2013 г.	2014 г.	2015 г.	2016 г.	2017 г.	2018 г.	2019 г.
Цена (тыс. руб.)	4133,9	4423,3	4732,9	5064,2	5418,7	5798,1	6203,9	6638,1
Объем (шт.)	2	180	180	180	180	180	180	180
Выручка	8267,8	796194	851922	911556	975366	1043658	1116702	1194858

 

 

Калькуляция издержек производства и сбыта автомобиля «Тигр» - бронированный вариант (полной себестоимости) включает определение:

- производственной себестоимости;

- полной себестоимости;

- постоянных издержек;

- переменных издержек.

Она является основой для установлений общей суммы затрат по калькуляционным статьям на весь объем продукции.

Таблица 8

Калькуляция себестоимости единицы продукции автомобиля «Тигр» - бронированный вариант

Наименование статей затрат	Тыс. руб.
Основные материалы	127 398,92
ТЗР по основных материалам	2 395,10
Вспомогательные материалы	4 265,17
ТЗР по вспомогательным материалам	80,19
Возвратные отходы	-1567,01
Итого материалов	130 097,08
Итого ТЗР на мат-лы	2 475,28
Покупные	2 460 718,49
ТЗР по покупным	39 617,57
Итого по ТЗР	42 092,85
Топливо	3 362,91
Основная заработная плата производственных рабочих	136 150,00

 

Продолжение таблицы 12

Дополнительная заработная плата производственных рабочих	27 230,00
Страховые взносы в фонды	45 583,02
Накладные расходы (РСО, ОЗР, ОХР, износ инструмента)	677 509,63
Итого производственная себестоимость	3 522 743,98
Коммерческо-сбытовые расходы	69 045,78
Итого полная себестоимость	3 591 789,76
Прибыль	542 149,84
Цена	4 133 939,60
Рентабельность, %	15,09%

 

 

Перед составлением отчёта о чистой прибыли произведём расчёт издержек производства сбыта продукции. Амортизационные отчисления рассчитаем линейным способом. Сумма выручки соответствует итогу таблицы 8. Результаты занёсем в соответствующие строки отчёта, расположенного в таблице 9.

 

Таблица 9

Отчёт о чистой прибыли, тыс. руб. Рентабельность, %

Показатели	2012 год	2013 год	2014 год	2015  год	2016  год	2017 год	2018 год	2019  год
Выручка	8267,8	796194	851922	911556	975366	1043658	1116702	1194858
Издержки	7183,6	660528	706764,6	756237,6	809175,6	865816,2	926424	991274,4
Без амортизации	-23917	629427	675664	725137	778075	834716	895323	960174
Амортизационные отчисления	31101	31101	31101	31101	31101	31101	31101	31101
Балансовая прибыль	1084,2	135666	145157,4	155318,4	166190,4	177841,8	190278	203583,6
Ставка налога на прибыль  %	20	20	20	20	20	20	20	20
Сумма налога на прибыль	217	27133	29031	31064	33238	35568	38056	40717
Чистая прибыль	867	108533	116126	124255	132952	142273	152222	162867
Рентабельность производства	12,1	16,4	16,4	16,4	16,4	16,4	16,4	16,4

 

 

Дадим оценку влияния проекта на финансовые результаты деятельности ОАО «АМЗ».    Основные показатели представлены в таблице 10.

 

 

Таблица 10

Оценка влияния проекта на финансовые результаты деятельности ОАО «АМЗ»

Показатель	Факт	Проект	Отклонение
			Абс.	Отн.
Выручка от реализации продукции, тыс. руб.	1294296	1302563,8	8267,8	0,64
Полная себестоимость продукции, тыс. руб.	1086642	1093826	7183,57953	0,66
Прибыль от реализации, тыс. руб.	207654	208738	1084,22047	0,52
Рентабельность продаж, %	16	16,1	0,06	0,35
Рентабельность продукции, %	19,1	19,4	0,29	1,52

 

 

Влияние проекта на финансовые результаты деятельности машиностроительного завода, случае его реализации, будет положительным. Данные таблицы 14 свидетельствуют об увеличении основных расчётных показателей финансово-хозяйственной деятельности: прибыли от реализации, рентабельности продаж и рентабельности продукции.

 

Заключение

В данной работе был выполнен анализ финансовых результатов деятельности промышленного предприятия ОАО «Арзамасский машиностроительный завод».

В ходе анализа финансовых результатов деятельности ОАО «АМЗ» были получены следующие данные. Прибыль от реализации товарной продукции составляет 207654 тыс. руб. Негативной оценки заслуживают большие потери прибыли из-за превышения фактической суммы себестоимости реализованной продукции над её плановым размером, составившие 21693 тыс. руб.

При расчёте влияния структуры продукции на сумму прибыли от реализации выяснилось, что максимальная плановая прибыль на единицу продукции приходится на военные машины. Она составляет 300 тыс. руб. Но снижение удельного веса этих изделий средняя величина показателя уменьшилась на 3565 тыс. руб.

Результаты факторного анализа рентабельности по каждому виду продукции показали, что прибыльным является производство военных машин, запчастей и спецтехники. Уровень рентабельности по перечисленным изделиям составляет 20,7%, 27% и 19,6% соответственно.

Для улучшения финансовых результатов предлагается проект организации серийного выпуска военных автомобилей «Тигр» (ГАЗ 233014) в ОАО «АМЗ.

Изготовление бронекорпусов предусматривается на ОАО «Завод корпусов». Рамы планируется производить на ОАО «Завод корпусов», направлять их на сборку шасси в ОАО «АМЗ», после чего они будут использоваться для сборки конечного продукта.

Бронированный автомобиль «Тигр» является дополнительным продуктом для всех предприятий Группы ГАЗ, освоение дополнительных объемов происходит в действующем производстве, без увеличения постоянных затрат.

Основными дополнительными возможностями по проекту являются:

- увеличение рентабельности  продаж из-за снижения затрат  на гарантийный ремонт с 5-7% от  полной себестоимости, до 1% и менее;

- получение крупных экспортных  контрактов на военные и гражданские  модификации, что может привести  к росту общего объема поставок  до 300 шт. в год и более;

- повышение качества  узлов и комплектующих для  других продуктов Группы ГАЗ  вследствие перевода части операций  и дозагрузки высококачественного  закупаемого оборудования по  проекту.

Таким образом работа отвечает следующим требованиям:

- носит завершенный характер, то есть включает стратегию  пути достижения поставленной  задачи;

- обладает комплексностью, то есть содержит маркетинговое, производственной, организационное, финансовое  обеспечение;

- имеет перспективный  характер, то есть обеспечивает  возможность разработки на его  основе планов и другие периоды  с сохранением преемственного  развития;

- обладает гибкостью, обеспечивающей  возможность внесения корректировок  в разработанные программы;

- написан простым и  понятным языком с использованием  кратких и чётких формулировок.

 

Список литературы

1. Бердникова Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. – М.: ИНФРА-М, 2011. - 224 с.
2. Герасимова В.Д. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности промышленного предприятия. – М.: КноРус, 2011. - 360 с.
3. Ефимова О.Е. Финансовый анализ. Современный инструментарий для принятия экономических решений. – М.: Омега-Л, 2012. - 352 с.
4. Ефимова О.Е., Мельник М.В., Бердников В.В., Бородина Е.И. Анализ финансовой отчетности. – М.: Омега -Л, 2012. - 400 с.
5. Комплексный анализ хозяйственной деятельности предприяти / Под ред. В. Бариленко. – М.: Форум, 2012. - 464 с.
6. Корпоративное управление. Вопросы практики и оценки российских компаний. – М.: Высшая школа менеджмента, 2012. - 328 с.
7. Ольшевская Н. Экономический анализ: конспект лекций. – М.: АСТ, Полиграфдат, Сова, 2010. - 160 с.
8. Пястолов С.М. Анализ финансово хозяйственной деятельности. – М.: Академия, 2010. - 336 с.
9. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности. – М.: ИНФРА-М, 2013. - 288 с.
10. Сайт Арзамасского машиностроительного завода. Электронный ресурс http://www.amz.ru/
11. Сайт военно-промышленной компании. Электронный ресурс http://www.milindcom.ru/
12. Турманидзе Т.У. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. – М.: Экономика, 2011. - 480 с.
13. Шеремет А. Теория экономического анализа. – М.: ИНФРА-М, 2010. - 368 с.
14. Шеремет А.Д. Комплексный анализ хозяйственной деятельности. -М.: ИНФРА-М, 2010. - 416 с.