Управление денежными средствами и рекомендации по его улучшению

     ООО «Дина» было создано в 1997 году и успешно функционирует и по сегодняшний день. Необходимо отметить, что обороты ООО «Дина» за месяц составляют примерно 200 000 рублей.

     ООО «Дина» является обществом с ограниченной ответственностью. Общество является юридическим лицом по действующему законодательству, имеет обособленное имущество, приобретает имущественные и неимущественные права и несет обязанности, может выступать истцом и ответчиком в суде, вправе совершать любые, не противоречащие законодательству сделки, как на территории республики, так и за ее пределами.

     Общество  может от своего имени приобретать  и осуществлять имущественные и  личные неимущественные права, нести ответственность и исполнять обязанности, быть истцом и ответчиком в суде. Общество несет ответственность по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом. Общество не отвечает по обязательствам своих акционеров.

     Общество  вправе привлекать для работы российских и иностранных специалистов, самостоятельно определять формы, системы. Размеры и виды оплаты их труда. Деятельность его специализируется на продуктах питания.

    Целями  ООО «Дина» является максимизация прибыли, увеличение доли рынка. Обеспечение максимальной рентабельности, при имеющемся наборе видов деятельности, определяемой такими  показателями как, объем продаж, уровень и норма прибыли, темпы ежегодного прироста объема продаж и прибыли, сумма выплаченной заработной платы, уровень качества продукции и так далее.

     Для достижения этих целей фирме необходимо решать такие задачи, как, обеспечение  устойчивости положения фирмы по следующим направлениям: потенциал  конкурентоспособности (снижение издержек, проектирование новых рынков), инвестиционная политика (размеры капиталовложений и их направления), кадровая политика (обеспечение трудовыми ресурсами, их подготовка и оплата и так далее), решение социальных вопросов. Разработка новых направлений развития, новых видов деятельности фирмы, что предполагает: разработку структурной политики, развитие информационных систем.

      Организационная структура, применяемая на  ООО «Дина» образуется в результате построения на управлении только взаимоподчиненных органов в виде иерархической лестницы. 
 
 
 
 
 
 

        Рисунок 1 - Структура управления организации ООО «Дина» 

     ООО «Дина» постоянно следит за всеми шагами своих конкурентов. Источниками информации, с помощью которой анализируются конкурирующие фирмы, являются официальные данные о фирмах, данные, публикуемые в периодике, информация непосредственно с рынков сбыта, информация с выставок, ярмарок и презентаций.

     Важнейшим составляющим анализа деятельности организации является анализ прибыли, которая показывает насколько эффективно работает организация за рассматриваемый период. Поэтому проведем анализ основных показателей деятельности ООО «Дина» за 2008-2010гг (таблица.1). 

     Таблица 1 - Анализ основных показателей деятельности ООО «Дина»

  Из данных таблицы можно сделать вывод, что в 2010 году организация ООО «Дина», получило  в 1,7 раза больше выручки от продаж или на 327052 тыс. рублей, по сравнению с 2008 годом и в 1,2 раза по сравнению с 2009 годом. В период с 2008-2009 год показатель выручки увеличился на 189825 тыс. рублей. Увеличение выручки в динамике лет является положительной тенденций для организации.

     В тоже время себестоимость проданных  товаров на конец анализируемого периода, также увеличилась в 1,7 раза или на 313263 тыс. рублей по сравнению  с 2008 годом и в 1,2 раза или на 127103 тыс. рублей по сравнению с 2009 годом. В период с 2008-2009 года себестоимость возросла на 186160 тысяч рублей.

     Чистая  прибыль в 2010 году возросла в 1,6 раза или на 2967 тыс. руб., по сравнению с 2008 годом и в 2,1раза или на 4170 тыс. рублей по сравнению с 2009 годом.

     Рентабельность продаж к 2010 году увеличилась до 0,1 руб. на 1 рубль реализуемой продукции, а к 2009 году произошло уменьшение до 0,5 руб., т.е. 0,5 руб. прибыли приходится на 1 рубль реализованной продукции. В 2010 году рентабельность продаж увеличилась в 1,5 раза по сравнению с 2008 годом. 
 

     2.2 Оценка эффективности управления денежными средствами организации

       Оценку динамики денежных потоков ООО «Дина» проведем на основании данных отчетов о движении денежных средств (форма № 4).

     Таблица 2 - Отчет о движении денежных средств ООО «Дина» за 2009-2010 гг., тыс. руб.

     Показатели  движения денежных средств ООО «Дина» за 2009-2010 гг. по видам деятельности (таблица 3).

     Таблица 3 - Показатели движения денежных средств ООО «Дина» по видам деятельности, тыс. руб.

      Продолжение таблицы 3

     Позитивный  момент - превышение притока денежных средств над их оттоком в 2010 г., которое обеспечило достижение положительного значения чистого денежного потока в размере 27 367 тыс. руб. Сумма положительного денежного потока в 2010 г. увеличилась по сравнению с 2009 г. на 11708 тыс. руб., темп прироста составил 0,5%. Значение отрицательного денежного потока возросло чуть меньше - на 783 тыс. руб., или на 0,03%.

     Рассматривая  показатели денежных потоков по видам  деятельности, следует отметить, что  наибольший объем денежной массы  обеспечивает основная текущая деятельность ООО «Дина». Сумма притока денежных средств по текущей деятельности в 2010 г. составила 2106459 тыс. руб., что на 347337 тыс. руб. больше, чем в предыдущем году. Удельный вес данного показателя в общем объеме всех денежных поступлений составил в 2010г. 86,3%, что на 13,9% выше показателя 2009г. Это объясняется снижением активности организации в области инвестиционной и финансовой деятельности.

     Сравнение данных притока и оттока денежных средств по текущей деятельности свидетельствует об имеющемся превышении притока над оттоком в 2009 г. на сумму 84551 тыс. руб. (1759122 - 1674571), в 2010 г. - на сумму 290089 тыс. руб. (2106459 - 1816370).

     Это можно считать положительным  фактом, так как именно текущая (основная) деятельность должна обеспечивать условие  достаточности денежных средств  для осуществления операций по инвестиционной и финансовой деятельности.

     Рисунок 2 - Поступление денежных средств за 2009-2010 гг 

     Отток денежных средств по текущей деятельности в 2010 г. возрос по сравнению с 2009 г. на 141619 тыс. руб., темп прироста составил 8,5%, что не перекрыто приростом притока денежных средств по текущей деятельности. Данный вывод подтверждается положительной динамикой удельного веса оттока денежных средств. По сравнению с 2009 г. он вырос на 5,8% и составил 75,2%. Величина данного показателя не превышает значение удельного веса притока денежных средств по текущей деятельности в 2010г., что является позитивным моментом.

     Превышение  притока денежных средств над  оттоком по текущей деятельности в 2010 г. не позволило организации существенно увеличить объем операций в инвестиционной и финансовой областях деятельности. Так, снижение удельного веса притока денежных средств по инвестиционной деятельности в 2010 г. по сравнению с 2009 г. составило 0,08%, абсолютная величина притока снизилась и составила 1884 тыс. руб., что на 2612 тыс. руб. меньше аналогичного показателя 2009 г. Отток денежных средств по инвестиционной деятельности увеличился в 2010 г. и составил 424456 тыс. руб., превысив значение 2009 г. на 298273 тыс. руб. Данное обстоятельство свидетельствует о значительном росте вложений долгосрочного, капитального характера и связано с реализацией стратегических планов ООО «Дина».