Управление активами коммерческого банка

 

 

Группы  риска активов	1.01.06.	1.01.07.
I.	27,1	20
II.	-	-
III.	-	-
IV.	7,4	9,5
V.	65,5	70,5
Всего	100	100
Сводный  риск активов	70,7	77,4

 

Данные таблицы 2.9 свидетельствуют о том, что банк ведет достаточно рискованную политику и нуждается в переструктурировании активов. Сводный риск активов на 1 января 2007 года составил 77,4% от размера активов, на 1 января 2006 года – 70,7%. У банка не очень удачное распределение активов по группам риска. Из этого вытекает. Что филиал недостаточно диверсифицирует риски по всем активам, занимается в основном, однотипными операциями - по кредитованию. Кредитной деятельности банка уделяется особое внимание, так как она продолжает занимать существенное место в работе банка, относясь при этом к операциям самой высокой, пятой группы риска.

 Анализ активных  операций банка проводится с  точки зрения выявления их  доходности. С этой целью определяется  доля активов, приносящих и  не приносящих доходы банку.

 

 

Рисунок 2. Динамика структуры активов по степени доходности.

 

При общей тенденции  к снижению в течение января- августа  в сентябре произошло увеличение доли активов, не приносящих доход ( остатки  в кассе и на корреспондентских  счетах, средства в расчетах, основные средства). Максимального значения «работающие» активы достигают в июне (81,7%). Затем вновь, до конца года наблюдается динамичное их снижение до 72,1% в валюте баланса. Рассмотрим более детально активы, приносящие доход, их структуру по основным элементам.

 

 

Таблица 2.10 Структура  «работающих» активов. (%)

 

 

Активы	1.01.06.	1.01.07.	Отклонение
I. Ссуды банка	93,9	94,7	-0,8
1.Межфилиальные  кредиты  проданные.	17,1	22,0	+4,9
2.Учтенные  векселя в портфеле  банка.	7,1	9,6	+2,5
3.Краткосрочные  кредиты  юридическим лицам.	65,6	54,7	-10,9
4.Долгосрочные  кредиты  юридическим лицам.	-	6,5	+6,5
5.Долгосрочные  кредиты  физическим  лицам.	1,4	1,2	-0,2
6. Потребительские кредиты.	2,7	0,7	-2,0
II.Операции с ценными  бумагами.	6,1	5,3	-0,8
Итого	100	100	-

 

Сумма активов, приносящих процентный доход составила  на 1 января 2006 года 26,8 млн. тенге, что ниже соответствующей даты прошлого года на 26,6%. Удельный вес «работающих» активов вырос с 65,03% до 72,13%. Основная часть активов, приносящих доход (54,7%), размещена в краткосрочные кредиты юридических лиц. Причем, доля их снизилась за отчетный год на 10,9%. Заметно увеличение доли по  межбанковским кредитам на 4,9% и долгосрочным кредитам юридических лиц на 6,5%. Из общего объема «работающих» активов 94,7%  приходится на ссуды банка и 5,3% -  это вложения в ценные бумаги.

Кредитные операции банка традиционно являются активными операциями, приносящими большую часть доходов банка и составляющими  самую значительную часть его активов. Отмечается тенденция к снижению среднемесячных темпов прироста по ссудным счетам в активах баланса. Тем не менее кредитование является основным направлением вложений банка. На 1 января 2006 года они составили 61,1% активов, на 1 января 2007 года – 68,3%. В первом и во втором кварталах 2006 года банк продолжал увеличивать свой кредитный портфель, который вырос за полугодие в 1,2 раза. Этот рост произошел в основном за счет тенговых краткосрочных кредитов.

Анализ структуры  кредитов по данным баланса с  точки  зрения просроченной задолженности  показывает, что тенговый кредитный портфель выглядит достаточно благополучно, так как отсутствуют просроченные кредиты и кредиты, имеющие задолженность по процентам.

Существует  ряд показателей, которые дают возможность  прогнозировать кредитную политику банка, рациональность структуры активов, степень риска активных операций и их воздействие на ликвидность, доходность, рентабельность банка.

 

 

Таблица 2.11 Показатели эффективности использования активов. (%)

 

 

 

Показатели	1.01.06.	1.01.07.
Коэффициент эффективности  использования  активов.	0,65	0,6
Коэффициент использования  депозитной базы для кредитов.	1,27	1,12

 

Расчет показателей  свидетельствует о снижении данных коэффициентов, что является негативным фактором в работе банка по размещению активов.

Кроме кредитных вложений в активе коммерческого банка присутствуют прочие статьи, представляющие собой актива, приносящие доход. К ним относятся вложения в ценные бумаги [10,с.230].

Рассматривая  структуру операций с ценными  бумагами в течение анализируемого года, можно отметить уменьшение и без того небольшой доли операций на рынке ценных бумаг с 3,95% - в январе, до 3,8% - в декабре (в валюте баланса). Особенно заметное снижение во втором полугодии 2006 года было вызвано высоким политическим риском операций на этом рынке, вследствие финансового кризиса. Доля долговых обязательств РК в общем объеме ценных бумаг к концу года увеличилась на 10%, при абсолютном снижении на 21,9%. Это произошло из-за того, что филиалом с третьего квартала не приобретались векселя других банков со сроком погашения до 30 дней. Наряду с этим возросла доля векселей до востребования с 31,7% до 55,6%.

 

Таблица 2.12 Динамика структуры вложений в операции с ценными бумагами. (%)

 

 

Показатели	1.01.06.	1.01.07.	Отклонение	Темп роста
Долговые обязательства РК, приобретенные  для инвестирования	27,2	37,2	+10,0	78,1
Векселя банков со сроком погашения до 30 дней	23,2	-	-23,2	-
Прочие векселя до востребования	31,7	55,6	+23,9	100
Акции банков по опера- циям РЕПО	7,0	2,5	-4,5	23,3
Акции банков, приобре- тенные для  инвестирова- ния.	10,9	4,7	-6,2	34,3
Итого	100	100	-	57,1

 

Операции с  иностранной валютой в филиале  проводились в качестве покупки, продажи через обменные пункты. В течение первого квартала по этому виду услуг наращивались объемы с 0,83% до 2,07% в валюте баланса. Но с июня мы видим значительное снижение объема этих операций до 0,01%.

Позиция актива баланса «Основные средства и хозяйственные затраты» на начало года имеет долю в активах банка порядка 7%. С января по март сумма этой статьи возрастала (на 0,24%), к концу года она снизилась на 18,7%, хотя доля в активах достигла уровня 9,5%. На примере таблицы 2.19. рассмотрим структуру имущества банка в динамике.

Наибольший  удельный вес в структуре имущества  банка занимают основные средства. Доля их к концу года увеличилась  на 3,1 пункта. В суммарном выражении  основные средства уменьшились на 15,5%. Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы составляют (11,7% - 10,4%) от имущества банка. В течение года характерно снижение их на 27,9%. Хозяйственные материалы снизились за год на 35,5%, они занимают минимальную долю от имущества – 8,7%- на начало года и 6,9% на конец года.

 

 

 

Таблица 2.13 Динамика структуры имущества банка. (%)

 

 

Показатели	1.01.06.	1.01.07.	Отклоне- ние	Темп      роста
I.Основные средства.	79,6	82,7	+3,1	84,5
II.Хозяйственные материалы	8,7	6,9	-1,8	64,5
1.Канцелярские  принадлеж- ности.	1,1	0,1	-1,0	11,1
2.Запасные  части.	0,3	0,4	+0,1	88,2
3.Материалы  для социаль- но-бытовых нужд.	0,2	0,2	-	77,8
4.Материалы  для упаковки  денег.	0,2	0,2	-	80,0
5.Другие материалы.	6,9	6,0	-0,9	71,0
III.Малоценные быстроизна- шивающиеся  предметы.	11,7	10,4	-1,3	72,1
Итого	100	100	-	81,4

 

Качественный  анализ активных и пассивных операций невозможно провести без сопоставления их структур. Такое сопоставление должно показать, насколько качественно происходит управление финансовыми показателями банка с различных точек зрения:

1. как согласована цена ресурсов банка с доходностью операций по размещению этих ресурсов. В частности, не используются ли платные ресурсы для поддержания активных операций, не приносящих доход;
2. как согласованы сроки привлечения и размещения ресурсов. Не использует ли банк короткие ресурсы для вложений, подвергая себя риску ликвидности и процентному риску;
3. куда направляются ресурсы, полученные при увеличении объемов пассивных операций банка и при окончании его активных операций.

Несогласованность операций банка по этим признакам  при самой благоприятной структуре  активов и пассивов может привести как к потере банковской ликвидности, так и к отрицательным финансовым результатам. Рассмотрим эти вопросы подробнее. [11, c.45].

 

3.  Совершенствование проведения операций банком 2-го уровня

3.1. Проблемные кредиты и работа с ними.

Проблемные кредиты  – это кредиты, возвратность которых сомнительна, и являются они результатом денежного кризиса заемщика. И поэтому после предоставления кредита банком должны быть предприняты меры для предотвращения убытков по кредиту. В этих целях банки проводят периодические независимая и объективные обзоры кредитов отделами аудита, с тем чтобы они выявили признаки проблемности кредитов. Выявлению проблемных кредитов способствуют также проверки, проводимые органами надзора и регулирования. Ключевым элементом выявления проблемных кредитов является система внутреннего контроля банка. При этом проблемные кредиты распознаются по признакам финансового и нефинансового характера. Нефинансовыми признаками проблемности кредита являются: необоснованные задержки заемщиком предоставления финансовой отчетности, резкие изменения в планах деятельности клиента, радикальные изменения в составе руководства, неблагоприятные тенденции развития на рынке заемщика и т. д.

Финансовые признаки проблемности кредита проявляются  при осуществлении финансового анализа, а также через модификацию кредитов, предоставляемых заемщику (например, когда сезонные кредиты становятся постоянно возобновляемыми). Финансовыми признаками проблемных кредитов являются: нецелевое использование кредита, частая пролонгация кредита, наличие овердрафта и т. д. При наличии признаков проблемности кредита кредитный отдел банка должен предпринять следующие меры: