Специфические особенности финансового менеджмента в малом бизнесе

По постановлению от 31.12.08г. №1102 «О реализации дополнительных мер по государственной поддержке субъектов малого предпринимательства» по Правилам предоставления средств федерального бюджета, утвержденным постановлением Правительства РФ 22.04.05г. №249. ООО «Автоград» имеет право получить государственную поддержку на субсидирование части затрат, связанных с уплатой процентов по кредитам на срок не более 3 лет для осуществления предпринимательской деятельности в размере 50% произведенных затрат на уплату процентов, в том случае, если предприятие напишет заявление с копией кредитного договора, будет ежемесячно предоставлять документы, подтверждающие целевое использование средств, и ежеквартально – справку из налогового органа об отсутствии задолженности.

Если ООО «Автоград» возьмет кредит в банке сроком на 1 год в размере 130 тыс. руб., то это существенным образом отразится на платежеспособности предприятия. Денежные средства и сумма оборотных активов увеличатся соответственно на 130 тыс. руб.

Погашение части кредиторской задолженности можно осуществить за счет имеющейся на ООО «Автоград» суммы дебиторской задолженности, которая на конец 2012 года составляет 84 тыс. руб.

Из-за дефицита денежных средств ООО «Автоград» необходимо выработать новую политику предоставления кредитов и управления дебиторской задолженностью.

Управление дебиторской задолженностью предполагает:

• контроль расчетов с дебиторами по отсроченной или просроченной задолженности;
• задание условий продажи, обеспечивающих гарантийное поступление денежных средств;
• оценка реальной стоимости существующей дебиторской задолженности;
• постоянный контроль за соотношением дебиторской и кредиторской задолженностей;
• определение конкретных размеров скидок долгосрочной оплаты.

Доля оборотных средств в составе имущества очень высокая (94%). Не смотря на это, предприятие испытывает некоторую потребность в оборотных средствах. Такое положение на предприятии сложилось из-за замораживания части оборотных средств в виде готовой продукции и товаров для перепродажи (39%). За отчетный период предприятие не только не смогло уменьшить остатки готовой продукции на складах, но и произошло их увеличение почти в 3 раза. Причинами такого положения являются проблемы со сбытом, которые обусловлены жесткой конкуренцией на рынке данного товара.

Для решения сложившейся ситуации необходимо четко изучить рынок своего товара, возможности создания новых каналов сбыта продукции, повышения конкурентоспособности продукции за счет увеличения качества или снижения цены, изучение спроса потребителей, расширение ассортимента продукции, чтобы цены на запасные части были доступны для любого потребителя. Различные стороны сбытовой, снабженческой и финансовой деятельности предприятия получают законченную денежную оценку в системе показателей финансовых результатов, относительными характеристиками которых являются показатели рентабельности.

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Проведенное в рамках курсовой работы исследование позволяет сделать ряд существенных выводов.

Финансовый менеджмент – это саморегулирующаяся финансовая система на уровне коммерческой организации, которая взаимодействует с внешней средой и ее функционирование направлено на достижение общих целей управления предприятием. Финансовый менеджмент коммерческой организации входит в состав финансового управления наряду с финансово-кредитным механизмом государства и управлением финансами в некоммерческих организациях.

Главной целью финансового менеджмента является обеспечение максимизации благосостояния собственников предприятия в текущем и перспективном периоде. Эта цель получает конкретное выражение в обеспечении максимизации рыночной стоимости предприятия, что реализует конечные финансовые интересы его владельцев.

В задачи финансового менеджмента входит нахождение оптимального соотношения между краткосрочными и долгосрочными целями развития фирмы и принимаемыми решениями в краткосрочном и долгосрочном финансовом управлении.

Финансовый менеджмент в условиях рыночных отношений можно рассматривать как самостоятельную форму предпринимательской деятельности. Он представляет собой процесс выработки цели управления финансами и осуществления воздействия на них с помощью методов и рычагов финансового механизма. Менеджмент малого бизнеса должен быть реализован эффективно уже сегодня. Финансовый менеджмент в малом бизнесе – это отдельное звено в управлении целой компанией. Финансовый менеджмент малого бизнеса – это четкое и грамотное распределение расходов и доходов своего предприятия, планирование прибыли, налогов и заработной платы сотрудникам и многое другое.

Между крупным и малым бизнесом имеются существенные различия. Это порождает проблему серьезного пересмотра основных принципов «большого» финансового менеджмента применительно к малым предприятиям, - иначе эти принципы в малом бизнесе просто не работают. Наиболее важные различия состоят в доступе к ресурсам, в постановке целей, несомых рисках и в уровне ликвидности.

В современный условиях становления и углубления рыночных механизмов регулирования экономики страны, малые предприятия вынуждены конкурировать не только друг с другом, но и с крупным бизнесом. Конкурентоспособность же любому предприятию, в том числе и малому, может обеспечить только рациональное управление движением финансовых ресурсов и капитала, находящегося в его распоряжении. В связи с этим с каждым годом повышается значение финансового менеджмента, целью которого является выработка и применение методов, средств и инструментов для достижения стратегических и тактических целей деятельности фирмы.

Цель финансового анализа состоит не только и не столько в том, чтобы установить и оценить финансовое состояние организации, но еще и в том, чтобы постоянно проводить работу, направленную на его улучшение. Анализ финансового состояния показывает, по каким конкретным направлением надо вести эту работу, дает возможность выявить наиболее важные аспекты и наиболее слабые позиции в финансовом состоянии организации.

 

 

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Балабанов, И.Т. Основы финансового менеджмента: учеб. пособие / И.Т. Балабанов. – М.: Финансы и статистика, 2006. – 117 с.

2. Баженов, Ю.К. Баженов А.Ю. Малое предпринимательство: учеб. пособие / Ю.К. Баженов. – М.: ВЛАДОС, 2006. – 317 с.

3. Блинов, А.О. Малое предпринимательство: теория и практика: учеб. пособие / А.О. Блинов. – М.: «Дашков и Ко», 2007. – 356 с.

4. Бланк, И.А. Основы финансового менеджмента: учеб. пособие / И.А. Бланк. – М.: «Ника-Центр», «Эльга», 2007. – 103 с.

5. Бланк, И.А. Финансовый менеджмент: учеб. пособие / И.А. Бланк. – М.: «Ника-Центр», «Эльга», 2006. – 278 с.

6. Виденский, А. Этапы развития малого предпринимательства в России // Вопросы экономики. – 2009. - №7. – С. 110

7. Волчков, С.А. Оценка финансового состояния предприятия // Методы менеджмента качества. – 2009. - №3. – С.11 – 15

8. Грибов, В. Д. Основы бизнеса: учеб. пособие / В. Д. Грибов. - М.: Финансы и статистика, 2007. - 157 с.

9. Грачев, А.В.Оценка платежеспособности предприятия за период//Финансовый менеджмент. – 2009. - №7. – С. 110

10.  Иванова, М. Малый инновационный бизнес в странах с развитой рыночной экономикой. // Российский экономический журнал. - 2009.- № 12. –С. 127-139

11.  Каратуев, А. Г. Финансовый менеджмент: учеб. пособие / А. Г. Каратуев. - М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2007. - 276 с.

12.  Ковалев, В.В. Введение в финансовый менеджмент: учеб. пособие / В.В. Ковалев. – М.: Финансы и статистика, 2006. – 317 с.

13.  Ковалев, В. В. Финансовый менеджмент: учеб. пособие / В. В. Ковалев. - М.: Финансы и статистика, 2006. - 358 с.

14.  Ковалева, А. М. Финансовый менеджмент: учеб. пособие / А. М. Ковалева. - М.: ИНФРА-М, 2006. - 284 с.

15.  Колас, Б. Управление финансовой деятельностью предприятия. Проблемы, концепции и методы: учеб. пособие /. / Пер. с франц. под ред. проф. Я.В. Соколова. – М.: Финансы, ЮНИТИ, 2007

16.  Кокорев, В.П. Курс лекций по менеджменту: учеб. пособие / В.П. Кокорев. – М.: ИНФРА-М, 2007. – 220 с.

17.  Макарьева, В. И. Анализ финансово-хозяйственной деятельности организации: учеб. пособие / В. И. Макарьева. - М.: Финансы и статистика, 2005. - 264 с.

18.  Максютов, А. А. Экономический анализ: учеб. пособие / А. А. Максютов. - М.: ЮНИТИ-ДАНА: Единство, 2005. - 543 с.

19.  Овсийчук, М. Ф. Финансовый менеджмент: учеб. пособие / М. Ф. Овсийчук. - М.: Дашков и К, 2005. - 152 с.

20.  Поляк, Г. Б. Финансовый менеджмент: учеб. пособие / Г. Б. Поляка. - М.: Финансы: ЮНИТИ, 2007. - 322 с. \

21.  Рябушкин, Б.Г. Основы статистики финансов: учеб. пособие / Б.Г. Рябушкин. – М.: Финстатинформ, 2006. – 441 с.

22.  Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности: учеб. пособие / Г.В. Савицкая. – М.: Инфра-М, 2005. – 330 с.

23.  Финансовый менеджмент: теория и практика: учеб. пособие / Е.С. Стояновой. – 5-е изд., перераб. и доп. – М.: Изд-во «Перспектива», 2007. – 615 с.

24.  Финансовый менеджмент: учеб. пособие /. Г.Б. Поляка. – М.: Финансы, ЮНИТИ, 2007. – 447 с.

25.  Финансовый менеджмент: учеб. пособие /И.В. Колчиной. – М.: Финансы, ЮНИТИ, 2005. – 560 с.

 

 

ПРИЛОЖЕНИЯ

Приложение 1. Аналитическая группировка и анализ статей актива и пассива баланса

 

 

 

 

Приложение 2. Анализ прибыли предприятия

Наименование показателя	2010 год		2011 год		2012 год
	Тыс. руб	%	Тыс. руб	%	Тыс. руб	%
1. Всего доходов и поступлений	1189	100	1038	100	1367	100
2. Общие расходы от  финансово-хозяйственной деятельности	1109	93,3	942	90,8	1200	87,8
3. Выручка (нетто) от продажи  товаров	1189	100	1038	100	1367	100
4. Расходы на производство  и сбыт продукции всего	1105	92,9	938	90,4	1196	87,5
В том числе
Себестоимость продукции	1105	92,9	938	90,4	1196	87,5
Коммерческие расходы	0	0	0	0	0	0
Управленческие расходы	0	0	0	0	0	0
5. Прибыль (убыток) от продаж	84	7,1	100	9,6	171	12,5
6. Доходы по операциям  финансового характера	0	0	0	0	0	0
7. Расходы по операциям  финансового характера	0	0	0	0	0	0
8. Прочие доходы	0	0	0	0	0	0
9. Прочие расходы	4	0,3	4	0,4	4	0,3
10. Прибыль (убыток) до налогообложения	80	6,7	96	9,2	167	12,2
11. Налог на прибыль	19	1,6	23	2,2	39	2,8
12. Чистая прибыль	61	5,1	73	7	128	9,3