Разработка мастер – бюджета организации

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                           3. Расчёт бюджета:

3.1 Я рассматриваю стоматологическую клинику: « Жемчужина» . Эта клиника существует на рынке медицинских  стоматологических услуг около 3 лет. Сейчас я приведу расчёты её доходов и расходов . В стоматологической клинике  используется , при ведении бухгалтерского учета, упрощенная система налогообложения (доходы). Налог на прибыль (6 %) оплачивается 1 раз в год. Для постоянных клиентов действует скидка на все услуги  клиники 5 %.  Договор аренды предусматривает выплату годовой арендной платы в размере 1 476 000 рублей (аренда помещения в месяц – 123 000 рублей). Стоимость обслуживания пожарной сигнализации составляет 2 000 рублей в месяц. На закупку оборудования этой клиники ушло 2.500.000 рублей с учетом износа. На обустройство и ремонт помещения 1000000 рублей. Штатное расписание сотрудников организации План персонала Должность Количество (чел.) Заработная плата (оклад) (руб.) Генеральный директор (совмещает должность главного бухгалтера) 1-25 000 Администратор 2-21 000 (10 500 руб. х 2) Врач стоматолог – универсал (ортопед, терапевт, хирург) 1-11 000 Врач стоматолог – универсал (ортопед, терапевт, хирург) 1-11 000 Медицинская сестра 1-8 100 Медицинская сестра (старшая медицинская сестра) 1-10 100 Уборщица 1-7 000 Итого: 8 83 100 Кроме этого, на главного бухгалтера будет возложены дополнительные обязанности, а именно: - инспектор по охране труда и пожарной безопасности; - инспектор по кадрам. Расчет налогов на заработную плату Начисления на зарплату Фонд % ставка Начисления за месяц. Налог на доходы физических лиц 13-11 830 Фонд социального страхования 2,9%- 2 497 ФСС 2 1722 ОМС 5,1 2 669 Расчеты с ПФР (страховая часть и накопительная часть) 22%- 22 386. Итого: 30%- 41 104.

                    Рассчитываем чистую прибыль клиники на 2015 год.

Постоянные и переменные издержки . К постоянным относится: руб. Вывеска (наружная р еклама) 8 333 Банк (ведение расчетного счета, РКО) 2 000 Пожарная сигнализация 2 000 Дератизация 860 Утилизация медицинских отходов 1 000 Утилизация ртутьсодержащих ламп 1 000 Аренда помещения 123 000 К переменным относится: Оплата кредита - Канцелярские товары - Хозяйственные товары - Расходные материалы - Инструменты - Реклама - Аптека - Итого расходов: 138 193.

 План доходов и расходов  по месяцам в рамках года (руб.).

 № Показатели 2015г. п.п. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12.  Всего.

1. Количество предоставленных услуг - 190 195 210 220 223 225 228 230 240 250 270 2 481 2. Цена в среднем за ед. услуги. - 1210 1300 1330 1325 1330 1350 1350 1400 1400 1410 1420 3. Доходы от вып. услуг - 229 900 253 500 279 300 291 500 296 590 303 750 307 800 322 000 336 000 352 500 383 400 3 356 240

4. Переменные издержки (расх. мат-лы, инструмен аптека, оплата кредита и др.) - 30 200 34 010 45 000 56 000 61 000 65 700 68 010 80 300 83 500 87 050 90 340 701 110

5. Валовая прибыль - - 24 593 -4 803 10 007 11 207 11 297 13 757 15 497 17 407 28 207 41 157 68 767

6. Постоянные издержки (аренда и др.) - 138 1 93 138 193 138 193 138 193 138 193 138 193 138 193 138 193 138 193 138 193 138 193 1 520 123

Количество работников 8

7. Заработная плата - 86 100 86 100 86 100 86 100 86 100 86 100 86 100 86 100 86 100 86 100 86 100 947 100 Налоги 6 %

8. Налог на прибыль* 8 391 8 391 8 391 8 391 8 391 8 391 8 391 8 391 8 391 8 391 8 391 92 301

9. Чистая прибыль - - 32 984 -13 194 1 616 2 816 2 906 5 366 7 106 9 016 19 816 32 766 60 376

* Налог на прибыль (6%) рассчитан  за год: доход за год (3 356 240 рублей* 6 % = 201 374 рубля). Мы можем уменьшить  налог на прибыль не более  чем на 50 % от оплаченных налогов  с заработной платы (201 3 74 рубля* 50 % = 100 687 рублей).

 Распределяем эту сумму на 12 месяцев, получается налог на прибыль ежемесячно по 8 391 рубль.

 Таким образом данное  предприятие  оплачивает свои  расходы и чистой прибыли у  руководства на данный этап 85000 рублей , остальная часть прибыли  уходит на покрытие кредита, арендную  плату, обеспечение заработной платы работникам, уплата налога на прибыль. Когда данная организация рассчитается со своим кредитом , то возможность получения чистой прибыли возрастёт на 63% , что во много раз обеспечит окупаемость данного предприятия.

 

 

3.2  Средние общие показатели деятельности клиники «Дантист». 

 

Показатели	Долларов, в ср. за мес.	Процентов от выручки, в ср. за мес.
Выручка	120000	100
Расходы	97000	84
В том числе:   - на аренду помещения (150 кв. м)	22250	23
- на закупку расходных материалов	17200	18
- на зарплату персоналу	31500	32
- на рекламу	8 800	9
- на хоз. нужды	6500	7
- на налоги (упрощенная система  налогообложения)	10750	11
Прибыль	23000	16

 

Показатели	2008г	2007г	Темп прироста показателя
Средняя за период величина активов предприятия	20920	16031	30,5
Выручка от реализации	32326	26040	24,1
Прибыль от реализации	7086	5140	37,9

 

Проанализировав данные таблицы можно сделать следующие выводы: прибыли по отношению к предшествующему периоду возросла на 30,5%, что повлияло на увеличение прибыли, остающейся в распоряжении предприятия; прибыль от реализации растет быстрее, чем выручка от реализации, что свидетельствует об относительном снижении затрат на производство; чистая прибыль растет быстрее, чем прибыль о реализации, прибыль от финансово-хозяйственной деятельности и прибыль отчетного года, так как предприятие использует механизм льготного налогообложения.

 

 

Динамика показателей прибыли.

Показатели	Отчетный период	Аналогичный период прошлого года	Отчетный в % к предшествующему периоду
Выручка от реализации товаров, продукции, услуг	32326	26040	124,1
Себестоимость	18400	16300	112,9
Валовой доход	13926	9740	143
Расходы периода	6840	4600	148,7
Прибыль (убыток от реализации)	7086	5140	137,8
Прибыль (убыток) от финансово-хозяйственной деятельности	7086	5160	137,3
Прибыль (убыток) отчетного периода	7066	5240	134,8
Прибыль остающаяся в распоряжении	4806	3440	139,7
Нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода	70	500	14

 

3. Рассмотрим  плюсы и минусы стоматологии не только частных клиник , но и муниципальных учреждений.

 

Экономика.

1. Бюджет и ФОМС не  могут обеспечить качественную, доступную и эффективную стоматологическую  помощь населению.

2. За счет государства  должна оказываться стоматологическая  помощь социально незащищенному населению.

3. Без платных услуг  государственная стоматологическая  помощь развалится в течение 1-3 месяцев либо перейдет на серую  или черную экономику.

4. В настоящее время  в государственном секторе преобладает  серая или черная экономика, существующая, в основном, за счет средств от платных услуг.

 

 

Заболеваемость и профилактика.

1. Никакое, даже самое  лучшее лечение, не способно снизить  стоматологическую заболеваемость.

2. Заболеваемость может  снизить только стоматологическая  профилактика - у детей до 70%, у взрослых - до 50%.

Методы: санпросветработа, фториды, гигиена полости рта, рационализация питания.

Лучший метод - через школьную стоматологию.

3. Лучшим методом работы  с пациентом, позволяющим снизить  стоматологическую заболеваемость  и сохранить зубы, не допустить осложнений является диспансеризация.

4. Диспансеризация должна  осуществляться через систему  школьной стоматологии, стоматологов  общей практики и гигиенистов  стоматологических, так как только  эти специалисты заинтересованы  в сохранении стоматологического аспекта здоровья населения и в активной профилактике.

Организация и управление.

1. Форма стоматологических  учреждений очень невыгодна для  стоматологии: нет ни должных  прав, ни ответственности, ни инициативы, ни должной заинтересованности  в результатах работы.

 

2. Организационная форма  учреждений очень выгодна для  разных форм серой и черной  экономики.

3. Необходим переход на  новую форму организации стоматологической  помощи:

а) Через АНО

б) Предприятия

в) Некоммерческие виды организаций, позволяющих повышать самостоятельность стоматологических организаций.

4. Целесообразно рассмотреть  возможность вывода стоматологии  из бюджета через различные  каналы, позволяющие повышать заинтересованность, самостоятельность, эффективность, инициативу  работы медицинского персонала:

а) Некоммерческие организации

б) Приватизация с обременением

в) Концессия и др.

 

 

 

Материальная база и оснащение.

1. В государственном секторе  более 50% стоматологических установок  устарели - более 15-20 лет работы.

2. В большинстве государственных стоматологических учреждений нет средств для закупок за государственный счет современных материалов и оборудования.

3. Значительная часть  стоматологов владеет современными  технологиями лечения.

4. Многие помещения стоматологических  организаций не приспособлены для современных технологий лечения.

5. Переоснащение стоматологических  организаций за государственный  счет невозможно, ибо лишь на 30% бюджет и ФОМС обеспечивают  ряд статей работы.

Население, пациенты.

1. Для большинства пациентов  недоступна дорогостоящая частная стоматологическая помощь.

2. Платными услугами пользуются  до 80% населения.

3. Население привыкло  и не отвергает платных услуг.

4. В стране размыта  ответственность за пациента.

5. В значительной мере  разрушена и требует восстановление школьная стоматология.

6. Население лучше стало  понимать сущность стоматологии  и необходимость профилактики  и лечения.

7. Население не понимает  необходимость и роль стоматолога  общей практики, семейного стоматолога.

Подготовка кадров, кадры.

1. Стране необходимы стоматологи общей практики как основная фигура в специальности, но пока не созданы условия для их работы и подготовки.

2. Деление стоматологов  на 4 основные специальности противоречит  интересам пациентов и самой  специальности. Этот факт является основным в размытости ответственности за пациента и отсутствии единого плана лечения.

3. Необходимо воссоздание  школьной стоматологии и введение  должности гигиениста стоматологического  в школы как основного носителя  профилактического направления.

 

4. Стоматологическое образование надо делать преимущественно платным, в том числе широко внедрять учебу по контракту. Контрактники должны распределяться на село и в другие места по государственной необходимости согласно контракта.

5. Следует ожидать дальнейшее снижение числа детских стоматологов в стране. Необходимо предусмотреть лучшую подготовку по детской стоматологии стоматологов общей практики (семейного стоматолога).

6. Основной курс в подготовке  кадров следует держать на  семейного стоматолога (стоматолог общей практики) - до 70% персонала, и узких специалистов - детского стоматолога, ортодонта, хирурга, терапевта, ортопеда (до 30% специалистов). Процесс перехода к такой системе должен занять 10-30 лет.

Наука в стоматологии.

1. В стране резко снизилось  количество фундаментальных исследований по стоматологии, материаловедению, организации и управлению в федеральном и региональном масштабах, коммунальной стоматологии, науко - ведению , высоким технологиям, компьютеризации, школьной стоматологии, микробиологии, микологии и вирусологии полости рта.