Производственная практика в лизинговой компании

Кал = (Денежные средства + краткосрочные финансовые вложения) / (Краткосрочные пассивы — Доходы будущих периодов — Резервы предстоящих расходов)

Коэффициент абсолютной ликвидности  отражает способность предприятия  выполнять краткосрочные обязательства  за счет свободных денежных средств  и краткосрочных финансовых вложений, быстро реализуемых в случае надобности.

Считается, что нормальным значение коэффициента должно быть не менее 0,2 , т.е. каждый день потенциально могут быть оплачены 20 % срочных обязательств. Он показывает, какую часть краткосрочной задолженности предприятие может погасить в ближайшее время.

Коэффициент быстрой (срочной) ликвидности — финансовый коэффициент, равный отношению высоколиквидных текущих активов к краткосрочным обязательствам (текущим пассивам). Источником данных служит бухгалтерский баланс компании аналогично, как для текущей ликвидности, но в составе активов не учитываются материально-производственные запасы, так как при их вынужденной реализации убытки будут максимальными среди всех оборотных средств.

Кбл = (Краткосрочная дебиторская задолженность + Краткосрочные финансовые вложения + Денежные средства)/(Краткосрочные пассивы — Доходы будущих периодов — Резервы предстоящих расходов)

Коэффициент отражает способность  компании погашать свои текущие обязательства  в случае возникновения сложностей с реализацией продукции.

Анализ ликвидности ООО «СТРОЙ-КОМ».

Таблица 3.

Данные  для расчета показателей ликвидности  взяты из баланса предприятия за 3 квартал 2012 года.

Исходя  из вышеизложенного анализа, можно  сделать следующие выводы: учитывая установленные показатели коэффициентов ликвидности, и сравнивая их с показателями коэффициентов ликвидности предприятия, видно, что коэффициенты ликвидности ООО «СТРОЙ-КОМ» в общей сложности очень низки. В фирме наблюдается очень низкий коэффициент абсолютной ликвидности. Это говорит о том, что у предприятия не большое количество наличных (безналичных) денег, это может быть связано с несвоевременной оплатой со стороны покупателей за работы, услуги, товары. А возможно это связано с тем, что на момент подачи сведений в лизинговую компанию все денежные средства были потрачены на производственные нужды. Наблюдается низкий уровень финансовых инвестиций, в данном случае даже его отсутствие.

Несмотря  на то, что показатели ликвидности  предприятия не высоки. Большую угрозу для предприятия это не составляет. Это объясняется тем, что при  этом, оценивая финансовую гибкость предприятия  необходимо определить, насколько ликвидны активы предприятия, какова возможность  получить дополнительные финансовые средства, какова сумма незадействованного капитала и способно ли предприятие изменить свою инвестиционную и производственную деятельность.

Следует обратить внимание на то, что чрезмерная финансовая гибкость сокращает норму  прибыли. Например, большое количество наличности повышает ликвидность, но сокращает  норму прибыли. Открытие кредитной  линии позволяет получить средства, когда это необходимо, конечно, учитывая, что кредитование дорогой вид финансирования.

Также следует отметить, что лизингополучатель  является повторным для компании «ЭкономЛизинг» и лизингополучатель всегда в срок и в полном объеме исполнял свои обязательства перед лизингодателем.

Глава 3. Механизм организации  лизинга на примере ООО «СТРОЙ-КОМ».

Рассмотрим  механизм и порядок организации  лизинга на примере ООО «СТРОЙ-КОМ». Первым этапом является предоставление заполненной от клиента заявки, в которой прописано что хотят приобрести, на каких условиях, у какого поставщика, и по какой стоимости. Так как лизингополучатель является повторным , то из досье на данного клиента изымаются все необходимые документы которые не требуют обновления (учредительные документы, если в них не вносилось ни каких изменений с момента последней сделки) и подшиваются к заявке. Следующим этапом является определение списка недостающих документов, которые требуют обновления на каждую сделку (финансовые документы, документы из налогового органа, документы из банка где открыты р/с). Для того чтобы перейти к следующему этапу лизинговой сделки нам необходимо получить от клиента хотя бы бухгалтерский баланс на последнюю отчетную дату (так как все остальные у нас имеются) и справку из банка о оборотах по р/с. Это необходимо чтобы вынести кредитную заявку на кредитный комитет, который у нас проводится три раза в неделю (понедельник, среда, пятница). На кредитном комитете специалист отдела продаж рассказывает участникам комитета про данного клиента, условия на которых он хотел бы заключить лизинговый договор, оглашает его финансовые показатели за отчетный период, рассказывает об имеющихся обязательных платежах предприятия, рассказывает об отсутствие или наличие просроченных платежей по другим договорам лизинга, предоставляет участникам кредитного комитета тикет сделки с визами СЭБ, финансового отдела и юридического отдела (порядок получения виз служб зависит от наличия полного пакета документа необходимого для той или иной службы). Участники кредитного комитета, в которых также входит Генеральный директор лизинговой компании говорят о своем принципиальном ЗА или ПРОТИВ данной сделки. Также обговаривается ряд вопросов, на решение которых следует обратить особое внимание или которые необходимо решить с клиентом. Данные рабочие моменты решаются с лизингополучателем, параллельно с этим клиент доносит оставшиеся документы, и специалист отдела продаж получает недостающие визы служб. После того как все формальные и неформальные условия исполнены, необходимо получить финальную визу, которую ставит генеральный директор и которая означает, что отдел сопровождения сделок может приступать к подготовке договоров, счетов на оплату аванса, дополнительных соглашений, доверенностей и других необходимых для сделки документов. После того как все готово, специалист отдела продаж выезжает к клиенту в офис на подписание договоров и предоставления ему всех остальных документов необходимых для сделки. После получения авансового платежа лизингодатель добавляет необходимую сумму из собственных или заемных средств и оплачивает поставщику согласно условиям договора. Далее следует томительное ожидание письменного уведомления от поставщика техники о готовности к отгрузке. Лизингодатель уведомляет об этом лизингополучателя. Лизингополучатель к назначенному времени приезжает на площадку поставщика, где проводит визуальный и технический осмотр приобретаемого имущества, сверяется с актом приемо-передачи, проверяет всю документацию на технику и, если все в порядке тон забирает технику. Конечно, параллельно с получением техники идет ее страхование, после получения техника регистрируется в соответствующих органах и только после всех этих процедур она начинает зарабатывать прибыль своему лизингополучателю, который в свою очередь платит ежемесячные лизинговые платежи, а также предоставляет технику на плановый осмотр сотрудникам службы безопасности ООО «ЭкономЛизинг»а.

Заключение.

  Проведенная работа представляет  собой комплексную оценку финансового  состояния предприятия, путем  анализа структуры пассива и  актива баланса, анализа дебиторской  и кредиторской задолженности,  анализа ликвидности баланса,  рентабельности и платежеспособности.

За  время прохождения практики я ознакомился с данными бухгалтерской отчетности за период 2011-2012 гг. В моей работе были использованы данные за 3 кварталы 2011-2012 гг., т.е. за последние два отчетных года. Проанализировав финансовое состояние ООО «СТРОЙ-КОМ», можно подчеркнуть следующее: Изучив отчеты о результатах хозяйственной деятельности, хочется отметить, что сумма чистого дохода в 2012 г. увеличилась, прежде всего, это вызвано увеличением объема продаваемой продукции.

Предприятие является прибыльным, рентабельным. Свободные  от оборота наличные деньги имеются, хотя и в математическом выражении  это небольшая цифра. ООО «СТРОЙ-КОМ» пользуется кредитами банка, что говорит о том, что предприятие имеет зависимости от заемных средств, но какая компания в наше время не привлекает заемные ресурсы или не использует другие финансовые инструменты?!

Из  анализа финансовой отчетности ООО «СТРОЙ-КОМ» видно, что в 2012 году доходы фирмы увеличились, о чем свидетельствует увеличение выручки и чистой прибыли компании. Увеличилась стоимость товарно-материальных запасов, равно как и увеличилась дебиторская задолженность.

Текущие обязательства также увеличились. Это связано с тем, что ООО «СТРОЙ-КОМ» наращивает объемы продажи, соответственно увеличивается как задолженность перед продавцами так и долги покупателей. Анализ ликвидности баланса свидетельствует, о низкой ликвидности предприятия. Это связано с тем, что имущество в основном состоит из переданных в лизинг ОС, т.е. основных средств, которые имеют очень большой срок полезной службы.

Анализируя  положение предприятия в отношении  платежеспособности и финансовой устойчивости, можно внести следующее предложение. Для повышения платежеспособности ООО «СТРОЙ-КОМ», необходимо полученную прибыль от основной деятельности, использовать на увеличение наиболее ликвидной части оборотного капитала, то есть денежных средств. Хотя такое предложение может рассматривать как не эффективное использование ресурсов предприятия.

И самое главное, я считаю, что особое внимание предприятию необходимо уделить  управлению оборотными средствами денежными  средствами, дебиторской и кредиторской задолженности, начислениями, и другими  средствами краткосрочного финансирования. Решение вопросов по этим проблемам  требует значительного количества времени, и именно на этом направлении  наиболее ярко проявляется основная проблема управления выбор между  рентабельностью и вероятностью неплатежеспособности стоимость активов  предприятия становится меньше его  кредиторской задолженности. Финансовой службе компании целесообразно постоянно контролировать очередность сроков финансирования активов, выбирая наиболее приемлемые и обоснованные способы.

Список использованной литературы.

1. ФЗ № 164 о лизинге.
2. Бухгалтерская отчетность ООО «СТРОЙ-КОМ» за 3 квартал 2011 года.
3. Бухгалтерская отчетность ООО «СТРОЙ-КОМ» за 3 квартал 2012 года.
4. Полный пакет учредительных документов ООО «СТРОЙ-КОМ».
5. Интернет ресурс http://ru.wikipedia.org
6. Интернет ресурс http://1fin.ru