Производственная практика в лизинговой компании

Содержание.

Введение.

Глава 1. Экономическая характеристика предприятия.

Глава 2. Финансовый анализ предприятия.

1. Цели и задачи финансового анализа.
2. Показатели финансовой устойчивости. 
3. Показатели рентабельности.
4. Показатели платежеспособности.

Глава 3. Механизм организации лизинга на примере ООО «СТРОЙ-КОМ» .

Заключение. 

Список использованной литературы. 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение.

В современных экономических условиях существует множество вариантов  приобретения основных средств в собственность, для осуществления основных и дополнительных видов деятельности и получения прибыли, но в данной работе мы рассмотрим такой инструмент как лизинг. Рассматривать будем на примере Саратовской региональной лизинговой компании ООО «ЭкономЛизинг». На основании доступной нам отчетно-учетной информации о постоянных клиентах данной компании (на примере одного из них, а именно ООО «СТРОЙ-КОМ») мы оценим его финансовое положение. Основным инструментом для этого служит финансовый анализ.

Основной целью финансового  анализа является получение небольшого числа ключевых параметров, дающих объективную и точную картину  финансового состояния предприятия, при помощи которых можно объективно оценить внутренние и внешние отношения анализируемого объекта, охарактеризовать его платежеспособность, эффективность и доходность деятельности, перспективы развития, а затем по этим результатам принять обоснованное решение. Анализ финансового состояния дает возможность оценить имущественное состояние предприятия, степень предпринимательского риска, в частности, возможность погашения обязательств перед третьими лицами, достаточность капитала для текущей деятельности и долгосрочных инвестиций, потребность в дополнительных источниках финансирования, способность к наращению капитала, рациональность привлечения заемных средств, обоснованность политики распределения и использования прибыли. Основным источником информации о финансовой деятельности делового партнера служит бухгалтерская финансовая отчетность.

Главная цель данной практической работы исследовать финансовое состояние  предприятия ООО «СТРОЙ-КОМ», которое интересуется приобретением в лизинг основных средств, а именно: Седельный тягач Камаз 65116 в количестве 1 шт., и полуприцеп Нефаз цистерна 96742-10 тоже в количестве 1 шт. Обе эти единицы 2012 г/в. Стоимость данной техники составляет 1 766 000 руб. за Седельный тягач Камаз и 1 645 000 руб. за п/прицеп Нефаз. В данной работе необходимо рассмотреть механизм организации получения лизинга, как основного источника получения материальных средств. Исходя из поставленных целей, можно сформировать задачи: Предварительный анализ, обзор баланса и анализ его ликвидности, оценка финансовой устойчивости, расчет коэффициентов ликвидности, анализ прибыли и рентабельности, разработка мероприятий по улучшению финансово-хозяйственной деятельности, результаты финансового анализа позволяют выявить уязвимые места, требующие особого внимания. Нередко оказывается достаточным обнаружить эти места, чтобы разработать мероприятия по их ликвидации. Проведенная работа представляет собой комплексную оценку финансового состояния предприятия путем анализа структуры актива и пассива баланса, анализа дебиторской и кредиторской задолженности, анализа ликвидности баланса, показателей оборачиваемости, рентабельности и платежеспособности.

 

Глава 1. Экономическая характеристика предприятия.

Начать наверно стоит с рассказа об ООО «ЭкономЛизинг». Данная компания была организована 02.02.2006 года в городе Саратове при ЗАО «Экономбанк». Уставный капитал составляет 500 000 руб. Приоритетной считается тяжелая грузовая и специальная техника, а также оборудование поставляемой для дорожных предприятий области, крупных грузоперевозчиков и строителей. Все ключевые решения в данной компании принимаются и подписываются Генеральным директором Леонгардом Игорем Владимировичем. За всё время существования компании были открыты 2 филиала в таких городах как Волгоград и Пенза, в данный момент идет подготовка к открытию ещё одного филиала в городе Тамбов. Компания финансирует проекты своих клиентов находящихся в таких областях как Саратовская, Волгоградская, Пензенская, Тамбовская, Самарская и Воронежская области. Хотелось бы сразу подчеркнуть тот момент, что за эти 6 лет существования на Саратовском рынке лизинга данная компания зарекомендовала себя именно как лидер рынка по оказанию финансовых услуг, что на протяжении последних лет подтверждается экспертной оценкой рейтингового агентства Эксперт РА, которое присвоило компании ООО «ЭкономЛизинг» рейтинг надежности В++ (для получения более высокого уровня надежности необходимо продолжать развитие филиальной сети по стране). Но самой лучшей рекомендацией являются рекомендации от наших постоянных клиентов, многие из которых с ЭкономЛизингом с самого её начала. К ним можно отнести такие компании как ЗАО «Автогрейд», МУП «Городские дороги Плюс», ООО «Балаковский завод минеральных наполнителей», ООО «Карсар» и другие. Одним из крупных постоянных клиентов является компания ООО «СТОРОЙ-КОМ», которая работает с лизингом с момента своего образования. ООО «СТРОЙ-КОМ» создана на основании решений учредителей № 1 от 05 сентября 2008 года. Все решения принимает в компании Генеральный директор, который также является единственным учредителем данного общества. Основным направлением деятельности предприятия является Розничная торговля моторным розливом и Оптово-розничная торговля ГСМ. Уставный капитал общества составляет 15 000 руб.

Ликвидные активы по состоянию на 30.09.12 составляют 24 958 000 тыс. руб., в том числе, запасы 11 847 000 тыс. руб., денежные средства на расчетном счете и кассе 3 000 тыс. руб., дебиторская задолженность – 13 111 000 тыс. руб., основные средства 0 тыс. руб., задолженность по действующим договорам лизинга составляет 1 775 835 тыс. руб.

Основные  средства данной компании с момента организации приобретаются в лизинг в Саратовской региональной лизинговой компании - ООО «ЭкономЛизинг» в соответствии с ФЗ № 164 от 11.09.1998 о лизинге. Приобретение осуществлялось за счет внесения первоначального взноса (авансового платежа), который формируется из оборотных средств и прибыли организации. Приобретаемые материальные ресурсы используются для осуществления основного вида деятельности предприятия и получения прибыли предприятия. За время своего существования ООО «СТРОЙ-КОМ» приобрело в лизинг через ООО «ЭкономЛизинг» следующее имущество:

Таблица 1.

Год сделки	Предмет лизинга	Кол-во шт.	Стоимость
2010	Седельный тягач Камаз + п/прицеп Нефаз цистерна	1шт. + 1шт.	2 285 300 руб.
2012	Toyota Highlander	1шт.	1 883 000 руб.
2012	Седельный тягач Камаз + п/прицеп Нефаз цистерна	1шт. + 1шт.	2 892 100 руб.
2012	Седельный тягач Камаз + п/прицеп Нефаз цистерна	1шт. + 1шт.	3 411 000 руб.
2012	Subaru XV	1шт.	1 057 700 руб.

Как видно из Таблицы 1 выбор техники, которую ООО «СТРОЙ-КОМ» брал  в лизинг, не отличается особым разнообразием, кроме легковых автомобилей которые приобретались для личных нужд руководства компании. Что же касается тяжелой техники, то данная техника неплохо зарекомендовала себя у клиента. Данный клиент всегда берет лизинг на следующих условиях: срок лизинга 24 месяца, размер авансового платежа равен 30% от стоимости предмета лизинга, техника находится на балансе лизинговой компании (это значит, что лизинговая компания исчисляет в бюджет налог на имущество), все регистрационные платежи и оплата транспортного налога также за лизинговой компанией. После того как лизинговые и выкупные платежи выплачены в полном размере, техника переходит в собственность лизингополучателя. Но данный лизингополучатель сразу же после получения прав собственности на технику реализует её и берет новую в лизинг. Это связано с постоянным обновлением автотранспортного парка предприятия. Стоит также отметить, что данный лизингополучатель за все время своего финансирования не имел просрочек по лизинговым и выкупным платежам (что положительно сказывается на принятие решения о финансировании), и в лизинговой компании за 3 года совместного сотрудничества имеется полный перечень как учредительных, так и финансовых документов на клиента.

 

Глава 2. Финансовый анализ ООО «СТРОЙ-КОМ».

 2.1. Цели и задачи финансового анализа.

Основная  цель финансового анализа получение  небольшого числа ключевых параметров, дающих объективную картину финансового  состояния предприятия, его прибылей и убытков, изменений в структуре активов и пассивов. Финансовый анализ позволяет выявить наиболее рациональные направления распределения материальных, трудовых и финансовых ресурсов.

Основными функциями финансового анализа являются объективная оценка финансового состояния, финансовых результатов, эффективности и деловой активности анализируемой компании, выявление факторов и причин достигнутого состояния и полученных результатов, подготовка и обоснование принимаемых управленческих решений в области финансов, выявление и мобилизация резервов для улучшения финансового состояния и финансовых результатов, повышения эффективности всей хозяйственной деятельности. Исходной информацией для анализа являются данные из стандартных форм бухгалтерской финансовой отчетности: Бухгалтерский баланс, отчет о доходах и расходах, отчет о движении денежных средств. Указанные формы также являются документами внешней отчетности фирмы. Бухгалтерский баланс это отчетный документ, представляющий собой детализированный перечень в стоимостной оценке имущества предприятия, активов и источников их возникновения - пассивов. Бухгалтерский баланс является наиболее информативной формой для анализа и оценки финансового положения хозяйствующего субъекта. Одним их важных приемов анализа является экономическое чтение бухгалтерского баланса. В процессе экономического чтения баланса изучают четыре принципа взаимосвязи между разделами баланса:

1. Активы обязательства собственный  капитал

2. Собственный капитал должен быть больше, чем долгосрочные активы  

3. Текущие активы должны быть  больше, чем долгосрочные и текущие  обязательства 

4. Бухгалтерский баланс состоит из двух частей актив и пассив. Сумма всех разделов актива баланса должна равняться сумме всех разделов его пассива.

В актив баланса включаются статьи, в которых объединены определенные элементы имущества предприятия по функциональному признаку. Активы фирмы по сроку использования подразделяются на Внеоборотные или постоянные активы - это ресурсы, приобретенные для долгосрочного использования, к ним относятся основные средства, нематериальные активы и финансовые вложения. Оборотные или текущие активы, это активы приобретенные с целью их использования в течение обычного производственного цикла фирмы или одного года. Сюда относят производственные запасы, незавершенное производство, готовую продукцию, свободные денежные средства компании, краткосрочные, финансовые вложения, величину дебиторской задолженности и прочие оборотные активы. Так, в разделе I актива баланса показано имущество, которое практически до конца своего существования сохраняет первоначальную форму. Ликвидность, то есть подвижность этого имущества в хозяйственном обороте, самая низкая. В разделе II актива баланса показаны такие элементы имущества предприятия, которые в течение отчетного периода многократно меняют свою форму. Подвижность этих элементов актива баланса, то есть ликвидность, выше, чем элементов раздела I. Ликвидность же денежных средств равна единице, то есть они абсолютно ликвидны. Анализ динамики состава и размещения активов баланса дают возможность установить размер абсолютного прироста или уменьшения всего имущества всего имущества предприятия и его отдельных видов.

В процессе анализа активов изучают  их наличие, состав, структуру и произошедшие изменения, также необходимо выявить, не только как они размещены, но и  чему уделялось большее внимание в отчетном году, каково состояние  производственного потенциала предприятия, его основных средств, какова мобильность  имущества. Пассивы предприятия  источники финансирования по признаку принадлежности разделяются на собственный  капитал и заемный капитал. Собственный  капитал включает уставный или акционерный капитал, добавочный капитал, резервный капитал и дополнительный капитал, представляющий собой накопленную прибыль, как распределенную, так и нераспределенную. Заемный капитал разделяется на долгосрочные обязательства более 1 года и краткосрочные обязательства до 1 года или текущие пассивы. С точки зрения возможности безопасного использования в течение длительного срока в основном для финансирования постоянных активов долгосрочные обязательства приравниваются к собственному капиталу и составляют вместе с ним инвестированный капитал.

Внешние обязательства представляют собой  юридические права инвесторов, кредиторов на имущество предприятия. С экономической  точки зрения внешние обязательства это источник формирования активов предприятия, а с юридической это долг компании перед третьими лицами. Статьи пассива баланса группируются по степени срочности погашения возврата обязательств в порядке ее возрастания. Первое место занимает уставный капитал как наиболее постоянная часть баланса.

За  ним следуют остальные статьи. Наиболее важными задачами анализа  баланса являются Оценка доходности рентабельности капитала, оценка финансовой устойчивости, оценка ликвидности баланса и платежеспособности предприятия. Баланс позволяет оценить эффективность размещения капитала предприятия, его достаточность для текущей и предстоящей хозяйственной деятельности, оценить размер и структуру заемных источников, а также эффективность их привлечения. На основе изучения баланса внешние пользователи могут принять решения о целесообразности и условиях ведения дел с данным предприятием как с партнером, оценить кредитоспособность предприятия как заемщика, оценить возможные риски своих вложений, целесообразность приобретения акций (долей) данного предприятия и его активов, и другие решения. Выделяют четыре группы основных финансовых показателей: Финансовая устойчивость, Ликвидность, Рентабельность, Деловая активность. Доходность предприятия характеризуется абсолютными и относительными показателями. Абсолютный показатель доходности это сумма доходов или прибыли. Доходы это увеличение активов, либо уменьшение обязательств в отчетном периоде. Единство функции в их зависимости и взаимообусловленности делает прибыль тем элементом хозяйствования, в котором увязываются экономические интересы общества, коллектива предприятия и каждого работника.

Отсюда  ясна важность проблемы образования  и распределения прибыли, практическое решение которой обеспечивает необходимую зависимость эффективности деятельности хозяйствующего субъекта от величины, полученной и оставленной в его распоряжении прибыли.

Анализ данных по статьям бухгалтерского баланса за 3 квартал 2011-2012 гг.

Таблица 2.

Показатель	Результат на 3 квартал 2011 года, в руб.	Результат на 3 квартал 2012 года, в руб.	Разница, в руб.
Выручка	119 605 000	213 455 000	+ 93 850 000
Заемные средства	1 630 000	5 585 000	+ 3 955 000
Краткосрочная кредиторская задолженность	6 595 000	17 477 000	+ 10 882 000
Запасы	6 158 000	11 847 000	+ 5 689 000
Чистая прибыль	332 000	600 000	+ 268 000