Планирование денежных потоков при разработке бизнес-плана

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Пересмотрим прогноз движения денежных средств данные в таблице 17.

 

Таблица  № 17. Прогноз движения денежных средств-2, тыс. руб.

Показатели	01	02	03	04	05	06	07	08	09	10	11	12	Итого за год
Количество дней в месяце	31	28	31	30	31	30	31	31	30	31	30	31	365
Поступление денежных средств (ПРИТОКИ)
Кредитные средства	635	283	178	150	105	63	25	0	0	0	0	0	1 439
Суммарные поступления от продаж	400	492	343	339	350	346	350	350	349	350	346	350	4 367
Итого поступление денежных средств	1 035	775	521	489	455	409	375	350	349	350	346	350	5 806
Выплаты денежных средств (ОТТОКИ)
На закупку сырья, материалов	90	0	100	164	165	164	165	167	164	165	164	165	1 676
На оплату труда	0	24	24	24	24	24	24	24	24	24	24	24	265
На оплату налогов	5	8	8	10	8	8	10	8	8	13	8	8	99
На прочие расходы	940	108	107	108	108	108	108	108	108	108	108	108	2 128
На выплату процентов	0	6	7	9	8	8	7	7	5	4	3	1	66
Погашение кредита	0	131	131	131	131	131	131	131	131	131	131	131	1 439
Итого выплаты денежных средств	1 035	277	377	445	444	444	446	445	440	445	438	437	5 674
Чистый денежный поток	-1	498	144	44	11	-35	-70	-95	-91	-94	-92	-87	132
Денежные средства на начало периода	1	1	499	643	686	697	662	592	498	406	312	220	1
Денежные средства на конец периода	1	499	643	686	697	662	592	498	406	312	220	133	133
Требуемые остатки денежных средств на расчетном счете	0,35	0,35	0,35	0,35	0,35	0,35	0,35	0,35	0,35	0,35	0,35	0,35
Свободные средства	0	498	642	686	697	662	592	497	406	312	220	133
Требуемое финансирование	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0

 

 

Прогноз движения денежных средств из таблицы 17представим в соответствии с Формой № 4 «Отчет о движении денежных средств» за плановый год.

Составление прогноза баланса

В результате разработаем прогнозный баланс на конец полугодия, пользуясь расчётами БДДС. Результаты сведём в таблицу 18:

 

Таблица № 18. Баланс на конец года, тыс. руб.

 

АКТИВ		ПАССИВ
Внеоборотные активы		Капитал  и резервы
Основные средства	2 290	Уставной капитал	1 676
Оборотные активы		Нераспределенная прибыль	1 132
Запасы	285
Дебиторская задолженность		Кредиторская задолженность
Покупателей	315	Поставщикам	67
Прочие дебиторы		Перед персоналом	24
Денежные средства	133,37	Прочая	108
		Перед бюджетом	15
Баланс	3 023	Баланс	3 023

 

 

 

 

ВЫВОДЫ:

Для оценки платежеспособности организации рассчитаем следующие коэффициенты:

Коэффициент абсолютной ликвидности = Быстрореализуемые активы / Краткосрочные обязательства

Коэффициент абсолютной ликвидности на начало периода равен:               

1,187 /1 035,34 =0,001

Коэффициент абсолютной ликвидности на конец периода равен:

133,37/214=0,624

Быстрореализуемые активы = денежные средства + краткосрочные финансовые вложения

Быстрореализуемые активы на начало периода равны: 1,187+0= 1,187 тыс. руб.

Быстрореализуемые активы на конец периода равны: 133,37 тыс. руб.

Краткосрочные обязательства = Краткосрочные займы и кредиты + Кредиторская задолженность + Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов, прочие краткосрочные обязательства и резервы предстоящих периодов

Краткосрочные обязательства на начало периода равны: 1 035,34 тыс. руб.

Краткосрочные обязательства на конец периода: 214 тыс. руб.

Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какая доля краткосрочных долговых обязательств может быть покрыта за счет денежных средств и их эквивалентов в виде рыночных ценных бумаг и депозитов, т.е. практически абсолютно ликвидными активами. Рекомендованные значения: 0,2 – 0,5. В нашем случае коэффициент абсолютной ликвидности на начало года составлял 0,001; а на конец равен 0,624. Наблюдается повышение платёжеспособности предприятия, так как коэффициент вырос на 0,623.

Коэффициент финансовой независимости характеризует долю активов организации, сформированных за счет собственных средств. Это один из финансовых коэффициентов характеризующих устойчивость.

Коэффициент финансовой независимости = Собственный капитал и резервы / суммарные активы

(Формула расчета по данным бухгалтерского баланса = стр. 490/700)

Коэффициент финансовой независимости = Капитал и резервы / (наиболее ликвидные активы + быстрореализуемые активы + медленно реализуемые активы + труднореализуемые активы). Рекомендованное значение для этого показателя более или равно 0,5.

Коэффициент финансовой независимости на начало периода равен:

(1 675,92 + 1 066,94) / 3 778,2 = 0,73

Коэффициент финансовой независимости на конец периода равен:

(1 676 + 1 132) /3 023 = 0,929

Из расчётов следует, что предприятие финансово устойчиво.

 

Расчет показателей рентабельности

№ п/п	Показатели	Отчетный период
1	Прибыль от продаж, тыс. руб.	148
2	Чистая прибыль, тыс. руб.	66
3	Полная себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб.	4017
4	Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб.	4165
5	Рентабельность продукции:
5.1.	Рентабельность затрат, % (стр. 1: стр. 3´ 100)	3,7
5.2.	Рентабельность продаж, % (стр. 1 : стр. 4´ 100)	3,6

 

 

В итоге, мы видим, что компания является финансово устойчивой, независимой и кредитоспособной. Так же из расчётов следует, что запас материалов достаточен только на начало года, далее предприятие нуждается в дополнительных закупках. Следовательно, организации необходимо пересмотреть процесс планирования по поставке материалов, распределения денежных средств, рассматривать более дешёвых поставщиков. При наличии свободных денежных средств неплохо было бы их инвестировать в капитальные затраты и ценные бумаги. Провести мероприятия по привлечению клиентов (акции, бонусы, скидки), тем самым увеличить товарооборот.