Отчет по практике в ООО «ДВ Импорт Трейд»

 

Таблица 7 – Основные показатели финансовой устойчивости ООО «ДВ Импорт Трейд»за 2010-2012 гг.

Наименование	Нормативное значение	Показатели
		2010 г.	2011 г.	2012 г.
Коэффициент автономии	≥ 0,4-0,6	0,044	0,11	0,09
2. Коэффициент обеспеченности  текущих активов	> 0,1	-0,43	-0,39	-0,11
3. Коэффициент капитализации	Не более 1,5	21,6	8,3	10
4. Коэффициент обеспеченности материально-производственных запасов собственными оборотными средствами	> 0,5	-2,43	-2,49	-2,11
5. Коэффициент финансирования	≥ 0,7 Оптим. = 1	0,05	0,12	0,10
6.Коэффициент финансовой  устойчивости	≥ 0,6	0,16	0,22	0,16

 

Как показываю данные таблицы 7, динамика коэффициентов капитализации свидетельствует о недостаточности финансовой устойчивости предприятия, так как показатели значительно выше критической точки, так как необходимо, чтобы это коэффициент был ≤ 1,5. На величину этого показателя оказывает влияние следующие факторы: невысокая оборачиваемость, спрос на реализуемую продукции., каналы снабжения и сбыта, высокий уровень постоянных затрат. Но мы можем сказать, что в сравнении с 2010г. предприятие имеет более устойчивые финансовые позиции: снижается уровень коэффициента капитализации (в 2010г. он составил 21,6, а в 2012 г.- 10), т.е снижается количество заемных средств на вложенные активы предприятия. Но в сравнении с 2011 г. в 2012 г. мы видим небольшое увеличение данного показателя, если в 2011 г. на 1 рубль собственных средств мы имели 8 заемных, то в 2012 уже на 1 рубль собственных средств мы имели 10 рублей заемных.

Коэффициент капитализации  требуется изучать в увязке с  коэффициентом обеспеченности собственными средствами. Данный показатель значительно ниже норматива. Но все же можно отметить, что в сравнении с 2010 г., доля заемных средств значительно снизилась, что является положительной тенденцией.

Коэффициент автономии  ниже критической точки, что свидетельствует  о неблагоприятной финансовой ситуации, т.е. собственникам в 2012 г. принадлежало всего 9% в стоимости имущества. Но как видно из расчетов в сравнении с 2010г. в 2012 г. наметилась положительная тенденция доля собственников увеличилась на 5 %, но в сравнении с 2011 г. доля уменьшилась на 2%.

Деловая активность в  финансовом аспекте проявляется  прежде всего в скорости оборота  средств. Анализ деловой активности заключается в исследовании уровней  и динамики разнообразных финансовых коэффициентов – показателей  оборачиваемости. Они очень важны для организации.

Во-первых от скорости оборота  средств зависит размер годового оборота.

Во-вторых, с размера  оборота, а следовательно, и с  оборачиваемостью связана относительная  величина условно-постоянных  расходов: чем быстрее оборот, тем меньше на каждый оборот приходится этих расходов.

В-третьих, ускорение  оборота на той или иной стадии кругооборота средств влечет за собой  ускорение оборота и на других стадиях. Финансовое положение организации, ее платежеспособность напрямую зависят  от того, насколько быстро средства, вложенные в активы, превращаются в реальные деньги.

 

 

 

Таблица 8 - Основные показатели оценки деловой активности ООО «ДВ Импорт Трейд»за 2010-2012 гг.

Наименование	Показатели
	2010 г.	2011 г.	2012 г.
Коэффициент общей оборачиваемости всего капитала (ресурсоотдача)	4,38	4,93	4,75
Коэффициент оборачиваемости собственного капитала	98,7	116,4	73,4
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств	7,43	8,58	6,28
Коэффициент оборачиваемости денежных средств	4763,1	4494,5	898,3
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности	12,52	27,04	505,8
Коэффициент оборачиваемости материально-производственных запасов	27,36	15,46	0,86
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности	5,2	14,31	8,2
Фондоотдача	10,65	11,23	19,5

 

Данные таблицы 8  показывают, что за период с 2010 г. по 2012 г.  показатель ресурсоотдачи увеличился на 8,4%, а по сравнению с 2011 г.  имеет уменьшение на 3,65 %.

Оборачиваемость запасов  характеризует коэффициент оборачиваемости  собственного капитала. Скорость отдачи на собственный капитал отражает активность использования собственных средств. На предприятии этот показатель снижается, что говорит о том, что увеличивается часть бездействующих собственных средств, например в запасах. Оборачиваемость собственного капитала в 2012 г. снизилась на 25,6%, а в сравнении с 2011 г. снизилась на 36,9%, что говорит о том, что снижается скорость оборачиваемости запасов предприятия.

Коэффициент оборачиваемости  денежных средств имеет тенденцию  к снижению. В 2011 г. по сравнению с 2010 г. показатель снизился на 5%, а в 2012 г. в сравнении с 2011 г. снизился на 80%.

 

Таблица 9 – Основные показатели рентабельности ООО «ДВ Импорт Трейд»за 2010-2012 гг., в %.

Наименование	Показатели
	2010 г.	2011 г.	2012 г.
Рентабельность продаж	1,9	2,58	1,86
Чистая прибыль	0,1	1,32	0,53
Экономическая рентабельность	4,35	6,50	2,53
Бухгалтерская рентабельность	98,2	60,6	27,9
Рентабельность собственного капитала	1,44	1,88	0,80

 

Расчеты приведенных  показателей, характеризующих рентабельность (доходность) ООО «ДВ Импорт Трейд»показывают, что в 2011 г. показатели рентабельности имеют положительную динамику, за исключением бухгалтерской рентабельности она имеет тенденцию к снижению. В 2012 по отношению к 2011 г. произошло снижение показателей рентабельности предприятия.

Источником данных для  анализа финансовых результатов является отчет о финансовых результатах и их использовании (форма № 2 годовой и квартальной отчетности).

Капитал организации  – это источник финансирования финансово-хозяйственной деятельности.   Результаты анализа структуры источников капитала должны показать, на каком преимущественно капитале работает предприятие - собственном или заёмном, таит ли в себе сложившиеся структура каптала  большой риск для инвесторов, благоприятна ли  она для  эффективного его использования. Для глубокого понимания происходящих на предприятии процессов  формирование и изменение источников капитала  необходимо более детальное их изучение, включающее сравнительный анализ источников и средств предприятия  по различным направлениям. Сравнение активов и пассивов предприятия открывает возможность делать заключение об эффективности  финансовой политики за изучаемый период.

 Для  ответа на  этот вопрос, составим аналитическую  таблицу 10.

Таблица 10 - Динамика и структура источников капитала за 2010- 2012гг.

Источник капитала	Сумма, тыс. руб.				Структура капитала, %
	2010 г.	2011 г.	2012 г.	откл.	2010 г.	2011 г.	2012 г.	откл.
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Уставной капитал	10	10	10	0	0,08	0,07	0,04	-0,03
Нераспределенная прибыль	569	1459	2051	1482	4,36	10,67	9,04	4,68
Итого собственный капитал	579	1469	2061	1482	4,43	10,74	9,08	4,65
Долгосрочное кредитование	1500	1500	1500	0	11,48	10,97	6,61	-4,87
Краткосрочные займы  и кредиты	0	6000	6000	6000	0,00	43,87	26,44	26,44
Кредиторская задолженность	10983	4709	13131	2148	84,08	34,43	57,87	-26,22
Итого заемный капитал	12483	12209	20631	8148	95,57	89,26	90,92	-4,65
Всего	13062	13678	22692	9630	100	100	100	0,00

 

Данные таблицы 10 показывают, что внутренние источники финансово-хозяйственной деятельности предприятия в отчетном периоде сократились на 1482 тыс. руб. или на 255,96%. Увеличилась нераспределенной прибыль по сравнению с 2012 годом на 1482 тыс. руб.

Наибольший удельный вес в структуре капитала предприятия  занимает кредиторская задолженность. В 2012 году ее удельный вес составил 57,87%, что на 26,22% ниже своего значения в 2010 году. Удельный вес заемного капитала в общей структуре капитала занимает 95,57%, 89,26% и 90,92% в 2010 – 2012 гг. соответственно.

Заемные источники финансирования увеличились, в основном, за счет прочих средств, а это кредиторская задолженность. В целом, с точки зрения рациональности источников финансирования, данные таблицы 10, нельзя оценить положительно.

Финансовые результаты деятельности предприятия характеризуются  суммой полученной прибыли и уровнем  рентабельности. Чем больше величина прибыли и выше уровень рентабельности, тем эффективнее функционирует  предприятие, тем устойчивее его финансовое состояние. Поэтому поиск резервов увеличения прибыли и рентабельности – одна из основных задач в любой сфере бизнеса.

Для детального изучения факторов, вызвавших изменение бухгалтерской  прибыли целесообразно рассмотреть источники ее формирования [14, с.67].

Анализ бухгалтерской  прибыли (прибыли до налогообложения) начинается с исследования ее динамики и структуры, как по общей сумме, так и в разрезе составляющих ее элементов. Для оценки уровня динамики показателей бухгалтерской прибыли составим таблицу 11.

Таблица 11 – Показатели бухгалтерской прибыли ООО «ДВ ИмпортТрейд»

Наименование показателей	2010	2011	2012	Отклонение 2011 г. к 2010 г. (+/-)	Отклонение 2012 г. к 2011 г. (+/-)
	Сумма, тыс.руб.	Сумма, тыс.руб.	Сумма, тыс.руб.	Сумма, тыс.руб.
Выручка	57 157	67 417	107 800	10 260	40 383
Себестоимость	49 334	58 236	92  275	8 902	34 039
Валовая прибыль	7 823	9 181	15 525	1 358	6 344
Коммерческие расходы	5 167	5 518	11 775	351	6 257
Управленческие расходы	1 558	1 917	1 745	359	-172
Прибыль (убыток) от продаж	1 098	1 746	2 005	648	259
Операционные расходы	276	1 299	783	10 23	-516
Прибыль (убыток) до налогообложения	824	1 265	866	441	-399