Организация управления финансами в ЗАО

Новосибирский государственный аграрный университет

 

Институт заочного образования  и повышения квалификации

 

Экономический факультет

Кафедра бухгалтерского учета и аудита

 

 

Курсовая  работа

« Финансовый менеджмент»

на тему:«Организация управления финансами в ЗАО»

 

 

 

 

 

 

 

 

                                                                                 Факультет:                                                          бухгалтерский учет анализ и

 аудит   

                                                       Проверил:

 

 

 

 

 

 

 

                            

 

Новосибирск

2013

 

 

 

 

 

 

Содержание 

 

Введение 3

1. Теоретические основы управления финансами предприятия 5

1.1 Сущность и назначение финансового планирования 5

1.2 Функции, цели и методы управления финансами предприятия 9

1.3 Особенности управления финансами в ЗАО 15

2. Финансовое планирование в ЗАО «Ирмень» 18

2.1 Характеристика хозяйства 18

2.2 Эффективность финансового планирования в ЗАО «Ирмень» 20

3. Проблемы управления финансами, пути повышения эффективности использования финансов 34

Заключение 36

Список литературы 37

Приложение

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

 

 Любое предприятие, независимо от его размеров, сталкивается с необходимостью планирования своих доходов и расходов. Для поддержания, а тем более развития бизнеса непрерывно требуются средства, чтобы профинансировать расходы на зарплату, материалы, товары, другие прямые и накладные расходы.

Основное  предназначение управления финансами  предприятия и финансового планирования состоит в том, чтобы:

1. обеспечить рациональную сбалансированность активов (средств) и пассивов (источников финансирования) предприятия. Иначе говоря, обеспечить устойчивое и экономически оправданное соответствие источников финансирования активам;
2. сбалансировать поступления и выплаты платежного оборота, т.е. обеспечить достаточность платежных средств для исполнения всех обязательств предприятия как по срокам, так и по величине.

Целью данной курсовой работы является анализ  управления финансами на предприятии.

Задачи, которые способствуют достижению данной цели:

1. проанализировать теоретические основы управления финансами;
2. проанализировать финансовое состояние, на примере ЗАО «Ирмень».

Объектом исследования является финансовое состояние ЗАО «Ирмень».

Период исследования с 2009 по 2011год.

Поставленные задачи могут быть раскрыты при помощи следующих методов:

1. теоретическое обоснование основ управления финансами;
2. расчет показателей ликвидности, рентабельности, деловой активности, финансовой устойчивости, ликвидности баланса, отчета о движении денежных средств.

Работа состоит из трех основных глав: первая глава «Теоретические основы управления финансами», в ней  раскрывается сущность финансового  планирования, цели и методы управления финансами; вторая глава -  расчетная, рассчитываются показатели, характеризующие  финансовое состояние предприятия; третья глава – выводы и предложения, для улучшения финансового состояния  предприятия.

Для написания данной работы были использованы учебники по  Финансам предприятия, Управление финансами  таких  авторов как П.Н.Шуляк, Н.Н.Селезнева  и др., статьи из журналов «Финансовый  менеджмент», «Финансы» и др.

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Теоретические основы управления финансами предприятия

1.1 Сущность и назначение финансового  планирования

 

Для предприятия финансовое планирование является одним из самых важных элементов его деятельности. Основной целью любой коммерческой организации является получение прибыли, а это невозможно без тщательного планирования всех финансовых потоков и процессов предприятия, внешних и внутренних связей.

Финансовое планирование представляет собой процесс разработки финансовых планов и плановых показателей по обеспечению предприятия финансовыми ресурсами и увеличению эффективности ее деятельности на определенном отрезке времени.

Финансовое  планирование воплощает выработанные стратегические цели в форму конкретных показателей, дает возможность определить насколько перспективен тот или  иной проект, новое направление деятельности. Также финансовое планирование является инструментом получения инвестиций.

Финансовое  планирование помогает своевременно выполнять  обязательства перед бюджетом, различными фондами, банками и другими кредиторами, тем самым, защищая предприятие от применения к ней штрафных санкций.[9].

Основные  задачи финансового планирования деятельности предприятия:

1. обеспечение необходимыми финансовыми ресурсами производственной, инвестиционной и финансовой деятельности;
2. определение путей вложения капитала, оценка эффективности его использования;
3. выявления внутрихозяйственных резервов увеличения прибыли за счет экономного использования денежных средств;
4. установление рациональных финансовых отношений с бюджетом, банками и контрагентами;
5. соблюдение интересов инвесторов и других инвесторов;
6. контроль за финансовым состоянием, платежеспособностью и кредитоспособностью предприятия.[4,c.66-67].

Финансовый  план, как элемент управления финансами

Разработка  финансовых планов является одним из основных средств контактов с  внешней средой: поставщиками, потребителями, кредиторами, инвесторами. От их доверия зависят стоимость активов организации и возможность ее эффективной деятельности, поэтому финансовый план должен быть хорошо продуман и серьезно обоснован.

Основой организации финансов предприятия  является финансовый план. Формой финансового  плана является баланс доходов и  расходов, в котором находят отражение  результаты финансово-хозяйственной  деятельности предприятия, его взаимоотношения  с бюджетом, внебюджетными фондами, банками.

Финансовый  план обеспечивает предпринимательский  план хозяйствующего субъёкта финансовыми  ресурсами и оказывает большое  влияние на экономику предприятия. Происходит это благодаря целому ряду существенных обстоятельств. Во-первых, в финансовых планах происходит соизмерение  намечаемых затрат для осуществления  деятельности с реальными возможностями. В результате корректировки достигается  материально-финансовая сбалансированность. Во-вторых, статьи финансового плана  связаны со всеми экономическими показателями работы предприятия и  увязаны с основными разделами  предпринимательского плана: производством  продукции и услуг, научно-техническим  развитием, совершенствованием производства и управления, повышением эффективности  производства, капитальным строительством, материально-техническим обеспечением, труда и кадров, прибыли и рентабельности, экономическим стимулированием. Таким  образом, финансовое планирование оказывает  воздействие на все стороны деятельности хозяйствующего субъёкта посредством  выбора объектов финансирования, направление  финансовых средств и способствует рациональному использованию трудовых, материальных и денежных ресурсов.[5].

Этапы финансового планирования

Процесс финансового планирования включает несколько этапов, таких как:

1. анализ финансовой ситуации;
2. разработка общей финансовой стратегии фирмы;
3. составление текущих финансовых планов;
4. корректировка, увязка и конкретизация финансового плана;
5. осуществление оперативного финансового планирования;
6. выполнение финансового плана;
7. анализ и контроль выполнения плана.

На первом этапе анализируются финансовые показатели деятельности предприятия  за предыдущий период времени. Это делается на основе бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках, отчета о  движении средств.

Второй  этап - это разработка финансовой стратегии  и финансовой политики по основным направлениям деятельности фирмы. На этом этапе составляются основные прогнозные документы, которые относятся к  перспективному финансовому планированию: прогноз отчета о прибылях и убытках; прогноз движения денежных средств; прогноз бухгалтерского баланса. Эти  документы включаются в структуру  научно-обоснованного бизнес плана  предприятия.

В процессе осуществления третьего этапа уточняются и конкретизируются основные показатели прогнозных финансовых документов путем  составления текущих финансовых планов.

На четвертом  этапе происходит состыковка показателей  финансовых планов с производственными, коммерческими, инвестиционными, строительными  и другими планами и программами, разрабатываемыми на предприятии.

Пятый этап - это осуществление оперативного финансового планирования путем  разработки оперативных финансовых планов фирмы.

Шестой  этап предусматривает осуществление  текущей производственной, коммерческой и финансовой деятельности фирмы, определяющей конечные финансовые результаты деятельности в целом.

Завершается процесс финансового планирования на фирме анализом и контролем  за выполнением финансовых планов. Данный этап заключается в определении  фактических конечных финансовых результатов  деятельности предприятия, сопоставлении  с запланированными показателями, выявлении  причини следствий отклонений от плановых показателей, в разработке мер по устранению негативных явлений.

Результатом перспективного финансового планирования является разработка трех основных финансовых документов:

1. прогноза отчета о прибылях и убытках;
2. прогноза движения денежных средств;
3. прогноза бухгалтерского баланса.

Основной  целью создания этих документов является оценка финансового положения предприятия  на конец планируемого периода.[3,c.57].

 

 

 

 

 

 

 

1.2 Функции, цели и методы управления  финансами предприятия

 

Финансы представляют собой совокупность денежных отношений, возникающих в процессе создания фондов денежных средств у субъектов хозяйствования и государства и использования их на цели воспроизводства, стимулирования и удовлетворения социальных нужд общества. Выделяют три основные стадии процесса общественного воспроизводства: производство; распределение; потребление. Финансы возникают на второй стадии, когда идет распределение стоимости произведенного общественного продукта. В общей совокупности выделяют три взаимосвязанные сферы: финансы хозяйствующих субъектов, страхование, государственные финансы.

Финансы организаций – это система финансовых или денежных связанные с формированием и распределением финансовых ресурсов. Финансовые ресурсы - денежные средства, формируемые в результате экономической  
и финансовой деятельности, в процессе создания и распределения валового национального продукта. Формируются финансовые ресурсы за счет таких источников, как: собственные и приравненные к ним средства (акционерный  
капитал, паевые взносы, прибыль от основной деятельности,  
целевые поступления и др.), мобилизуемые на финансовом  
рынке как результат операций с ценными бумагами, поступающие в порядке перераспределения. 

Финансовое  управление организацией реализуется посредством трех основных функций: воспроизводственной, распределительной и контрольной. Воспроизводственная функция финансов заключается в обеспечении непрерывного кругооборота капитала. Активно участвуя на всех стадиях расширенного воспроизводства, финансы способствуют росту собственного капитала и доходности организации. В результате участия финансов в производственной деятельности организации происходит формирование денежных доходов, фондов накопления и потребления, оптимизируется соотношение между ними. Воспроизводственную функцию финансов, которая способствует эффективному размещению капитала, созданию необходимых денежных фондов и накоплений, называют также функцией обеспечения организации денежными средствами.

Экономическое содержание распределительной функции  финансов проявляется в распределении  и использовании денежных доходов  и прибыли. Участие финансов в  рациональном размещении капитала, денежных фондов и накоплений обеспечивает эффективное  финансирование текущей производственной деятельности. Данная функция находит  конкретное проявление в формировании состава и структуры затрат на производство и реализацию продукции, валовой, налогооблагаемой и чистой прибыли; фонда оплаты труда, фонда  накопления и потребления, резервных  фондов. В тесной связи с воспроизводственной  и распределительной функциями  финансы обеспечивают контрольную  функцию.[1,c.50-52].