Операционные риски в безналичных расчетах

НДС должен быть выделен  на отдельной строке. В случае если платёж без НДС, делается отметка: «НДС не облагается».

В случае перечисления своих  средств с одного расчетного счета  на другой, указывается «Перечисление  собственных средств. НДС не облагается». Платёжное поручение составляется в двух экземплярах.

Обратите внимание, что  оттиск печати ставится только на первом экземпляре - строго, где указано  «МП», не пересекая линии, т.к. во многих банках платежные поручения сканируются.¹⁵ Приложение 2.

2.2 Порядок заполнения платежного требования

Платежное требование составляется на бланке формы 0401061 по ОКУД.

В платежном требовании указываются:

• Условие оплаты;
• Урок для акцепта;
• Дата отсылки (вручения) плательщику предусмотренных договором документов в случае, если эти документы были отосланы (вручены) им плательщику;
• Наименование товара (выполненных работ, оказанных услуг), номер и дата договора, номера документов, подтверждающих поставку товара (выполнение работ, оказание услуг), дата поставки товара (выполнения работ, оказания услуг), способ поставки товара и другие реквизиты — в поле «Назначение платежа».

Расчеты посредством платежных  требований могут осуществляться с  предварительным акцептом и без  акцепта плательщика.

Без акцепта плательщика  расчеты платежными требованиями осуществляются в случаях:

• Установленных законодательством;
• Предусмотренных сторонами по основному договору при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.
• В платежном требовании, оплачиваемом с акцептом плательщика, в поле «Условие оплаты» получатель средств проставляет «с акцептом».
• Срок для акцепта платежных требований определяется сторонами по основному договору. При этом срок для акцепта должен быть не менее пяти рабочих дней.¹⁶ Приложение 3.

2.3 Порядок заполнения инкассового поручения

Инкассовое поручение  составляется на бланке формы 0401071.¹⁷ При взыскании денежных средств со счетов в бесспорном порядке в случаях, установленных законом, в инкассовом поручении в поле «Назначение платежа» должна быть сделана ссылка на закон (с указанием его номера, даты принятия и соответствующей статьи).

При взыскании денежных средств  на основании исполнительных документов инкассовое поручение должно содержать  ссылку на дату выдачи исполнительного  документа, его номер, номер дела, по которому принято решение, подлежащее принудительному исполнению, а также наименование органа, вынесшего такое решение. В случае взыскания исполнительского сбора судебным приставом-исполнителем инкассовое поручение должно содержать указание на взыскание исполнительского сбора, а также ссылку на дату и номер исполнительного документа судебного пристава-исполнителя. Приложение 4.

2.4 Порядок заполнения  аккредитива

В данном договоре рекомендуется  оговорить и указать следующие  сведения:

• Наименование банка-эмитента (банк покупателя);
• Наименование банка получателя денежных средств, т.е. поставщика;
• Наименование получателя средств (поставщика);
• Сумма аккредитива;
• Вид аккредитива (покрытый / непокрытый и отзывной / безотзывной);
• Способ извещения получателя средств об открытии аккредитива;
• Способ извещения плательщика о номере счёта для депонирования средств, открытого исполняющим банком;
• Полный перечень документов, которые должен предоставить поставщик;
• Сроки действия аккредитива, представления документов, подтверждающих отгрузку товара (выполнение работ), и требования к оформлению этих документов;
• Условие оплаты (с акцептом или без);
• Ответственность за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств. Приложение 5.

2.5 Порядок заполнения чека

В обязательном порядке в  чеке следует указывать:

• Наименование "чек", включенное в текст документа;
• Поручение плательщику выплатить определенную денежную сумму;
• Наименование плательщика и указание счета, с которого должен быть произведен платеж;
• Указание валюты платежа;
• Указание даты и места составления чека;
• Подпись лица, выписавшего чек, - чекодателя.

Отсутствие в документе  какого-либо из указанных реквизитов лишает его силы чека. ¹⁸ Приложение 6.

Рассмотрев каждый документ в частности, можно сделать вывод  что, организации самостоятельно выбирают любую форму безналичных платежей и предусматривают их в договорах, заключаемых ими со своими контрагентами. При этом каждая из форм имеет специфические особенности в характере и движении расчетных документов.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В настоящее время подавляющее  большинство расчетов между организациями  осуществляется в безналичном порядке, путем перечисления средств со счета  плательщика на счет их получателя. Предприятия хранят свои денежные средства на счетах в банке, куда поступают  все причитающиеся им платежи  и откуда перечисляются средства по обязательствам. Безналичные расчеты  по сравнению с налично-денежными  сокращают издержки обращения, так  как отпадает необходимость в  печатании, перевозке, хранении наличных денег.

В процессе организации расчетных технологий банковский менеджмент управления целым рядом рисков в рамках различных банковских целей и стратегий. К основным расчетным рискам относятся: риски неплатежа или нарушения сроков платежа; риски несоответствия выбранной формы расчетов, способов платежа и документооборота характеру сделки и экономическому содержанию расчетной операций; риск несоблюдения и нарушения законодательных и нормативных требований к организации расчетов; операционные или технологические риски, связанные с качеством работы всех подразделений банка, участвующих в расчетных операциях; риски межбанковских расчетных технологий. 

Каждый вид риска требует  специфических приемов управления и минимизации возможных ошибок при проведении расчетов.

Необходимо предложить клиентам целый ряд дополнительных услуг, связанных, например, с трастовым  управлением средствами клиента, агентскими услугами на рынке ценных бумаг, консультационными  услугами по правовым и общеэкономическим  вопросам, а также вопросам финансового  анализа состояния дел клиента; совершенствовать нормативную базу, упрощать процесс осуществления  расчетов.

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Реквизиты чека» Гражданский Кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 ( ред. От 23.07.2013) N 14ФЗ. [Электронный ресурс]. – Документ опубликован не был. Доступ из СПС «КонсультантПлюс».
2. «О безналичных расчетах в Российской Федерации» : Указание Банка Росии от от 8 сентября 2000 г. N 120-П. [Электронный ресурс]. – Документ опубликован не был. Доступ из СПС «КонсультантПлюс».
3. "О порядке применения отдельных норм части II Положения Банка России "О безналичных расчетах в Российской Федерации" : Указание Банка России от 28.02.2001г. N 925-У . [Электронный ресурс]. – Документ опубликован не был. Доступ из СПС «КонсультантПлюс».
4. «Правила указания информации, идентифицирующей плательщика и получателя средств, в расчетных документах на перечисление налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему РФ» : Приказ Минфина от 24.11.2004г. (в ред. от 30.12.2010)  N 197н. [Электронный ресурс]. – Документ опубликован не был. Доступ из СПС «КонсультантПлюс».
5. Банковское дело. Экспресс-курс : учеб. пособие / О. И. Лаврушин [и др.]. - 4-е изд., стер. - М. : КноРус, 2011. - 348 с.
6. Банковское дело: учебник / под ред. д-ра экон. наук, проф. Г.Г. Коробовой. - изд. с изм. - М.: Экономистъ, 2010. - 766 с.
7. Банковский менеджмент : учеб. / О. И. Лаврушин [и др.]. - 3-е изд., перераб. и доп. - М. : КноРус, 2010. - 554 с.
8. Белоглазова Г. Н. Банковское дело. Организация деятельности коммерческого банка : учеб. / Г. Н. Белоглазова, Л. П. Кроливецкая. - М. : Юрайт, 2010. - 422 с.
9. Ковалев В.В., Ковалев Вит.В. Финансы организаций (предприятий): учеб. - М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2009. - 352 с.
10. Костерина Т.М. Банковское дело: Учебно-практическое пособие. - М.: Изд. центр ЕАОИ, 2009. - 360 с.
11. Миллер Р.Л. Современные деньги и банковское дело. - М.: ИНФРА-М, 2009. - 856 с.
12. Москаленко А. Одним кликом : [о банк. системе] / А. Москаленко // Профиль. - 2009. - № 25. - С. 32-33.
13. Нечаев А. С. Методика расчета платежей при различных формах кредитования / А. С. Нечаев // Вестник УрФУ. Серия: Экономика и управление. - 2009. - № 3. - С. 118-132.
14. Петри А. А. Методическое обеспечение диагностики рыночной ориентированности банковских услуг : автореф... канд. экон. наук: 08.00.05 / А. А. Петри ; Байкал. гос. ун-т экономики и права. - Иркутск, 2011. - 23 с.
15. Рудакова О. С. Банковские электронные услуги : учеб. пособие / О. С. Рудакова. - М. : Вузовский учебник, 2009. - 399 с.
16. Терновский Д. Н. Инновационные банковские продукты в кредитовании малого и среднего бизнеса : автореф... канд. экон. наук: 08.00.05 / Д. Н. Терновский ; Марийс. гос. техн. ун-т. - Йошкар-Ола, 2012. – 19с.
17. Четыркин Е.М. Методы финансовых и коммерческих расчетов. - М.: «Дело», 2010. - 320 с
18. «Википедия» [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://ru.wikipedia.org/wiki/
19. "Консультант плюс" [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.consultant.ru/
20. [Электронный ресурс]. - Режим доступа : http://www.grandars.ru/student/finansy/platezhnye-porucheniya.html
21. [Электронный ресурс]. - Режим доступа : http://elibrary.ru
22. «Бланкер.ру» [Электронный ресурс]. - Режим доступа : http://blanker.ru/doc/plategnoe-poruchenie

 

ПРИЛОЖЕНИЯ

• Классификация операционных рисков
• Платежное поручение
• Платежное требование
• Инкассовое поручение
• Аккредитив
• Чек

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

¹ "О порядке применения отдельных норм части II Положения Банка России "О безналичных расчетах в Российской Федерации" : Указание Банка России от 28.02.2001г. N 925-У . [Электронный ресурс]. – Документ опубликован не был. Доступ из СПС «КонсультантПлюс». 

² Белоглазова Г. Н. Банковское дело. Организация деятельности коммерческого банка : учеб. / Г. Н. Белоглазова, Л. П. Кроливецкая. - М. : Юрайт, 2010. - 422 с.

³ Банковское дело. Экспресс-курс : учеб. пособие / О. И. Лаврушин [и др.]. - 4-е изд., стер. - М. : КноРус, 2011. - 348 с.

⁴ Белоглазова Г. Н. Банковское дело. Организация деятельности коммерческого банка : учеб. / Г. Н. Белоглазова, Л. П. Кроливецкая. - М. : Юрайт, 2010. - 422 с.

⁵ Миллер Р.Л. Современные деньги и банковское дело. - М.: ИНФРА-М, 2009. - 856 с.

⁶ Четыркин Е.М. Методы финансовых и коммерческих расчетов. - М.: «Дело», 2010. - 320 с

⁷ Ковалев В.В., Ковалев Вит.В. Финансы организаций (предприятий): учеб. - М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2009. - 352 с.

⁸ Банковское дело: учебник / под ред. д-ра экон. наук, проф. Г.Г. Коробовой. - изд. с изм. - М.: Экономистъ, 2010. - 766 с.

⁹ Банковское дело. Экспресс-курс : учеб. пособие / О. И. Лаврушин [и др.]. - 4-е изд., стер. - М. : КноРус, 2011. - 348 с.

¹⁰Банковский менеджмент : учеб. / О. И. Лаврушин [и др.]. - 3-е изд., перераб. и доп. - М. : КноРус, 2010. - 554 с.

¹¹ Костерина Т.М. Банковское дело: Учебно-практическое пособие. - М.: Изд. центр ЕАОИ, 2009. - 360 с.

¹² Костерина Т.М. Банковское дело: Учебно-практическое пособие. - М.: Изд. центр ЕАОИ, 2009. - 360 с.

¹³ Костерина Т.М. Банковское дело: Учебно-практическое пособие. - М.: Изд. центр ЕАОИ, 2009. - 360 с.

¹⁴ Костерина Т.М. Банковское дело: Учебно-практическое пособие. - М.: Изд. центр ЕАОИ, 2009. - 360 с.

¹⁵ «Правила указания информации, идентифицирующей плательщика и получателя средств, в расчетных документах на перечисление налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему РФ» : Приказ Минфина от 24.11.2004г. (в ред. от 30.12.2010)  N 197н. [Электронный ресурс]. – Документ опубликован не был. Доступ из СПС «КонсультантПлюс».

¹⁶ [Электронный ресурс]. - Режим доступа : http://www.grandars.ru/student/finansy/platezhnye-porucheniya.html

¹⁷ «О безналичных расчетах в Российской Федерации» : Указание Банка Росии от от 8 сентября 2000 г. N 120-П. [Электронный ресурс]. – Документ опубликован не был. Доступ из СПС «КонсультантПлюс».

¹⁸ «Реквизиты чека» Гражданский Кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 ( ред. От 23.07.2013) N 14 ФЗ. [Электронный ресурс]. – Документ опубликован не был. Доступ из СПС «КонсультантПлюс».