Операционные риски в безналичных расчетах

 

 

СОДЕРЖАНИЕ

 

ВВЕДЕНИЕ 3

1. ТЕОРИТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОПЕРАЦИОННЫХ РИСКОВ В БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТАХ 4

1.2 Особенность управления расчетными технологиями 4

1.4 Классификация операционных рисков 11

1.5 Основные способы управления операционными рисками 13

1.6 Пути совершенствования технологии безналичных расчетов 16

2. ПРАКТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОПЕРАЦИОННЫХ РИСКОВ В БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТАХ 17

2.1 Порядок заполнения платежного поручения 17

2.3 Порядок заполнения инкассового поручения 19

2.4 Порядок заполнения аккредитива 19

2.5 Порядок заполнения чека 20

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 21

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 22

ПРИЛОЖЕНИЯ 24

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

Современное общество и экономику  невозможно представить без банков. Они прочно заняли свое место в  нашей жизни. При этом банки и  банковский бизнес являются весьма специфичным  явлением. Они обеспечивают экономику  необходимыми ресурсами и услугами и помимо огромного экономического значения имеют и важную социальную роль.

По своей сути банк - это  организация, осуществляющая операции с деньгами и их производными финансовыми  инструментами преимущественно  для оказания платных финансовых услуг клиентам.

Они перераспределяют ресурсы  в экономике, аккумулируя свободные  денежные ресурсы на своих счетах (депозиты) и предоставляют их во временное использование (кредиты). Посредством этого кредитного механизма  они создают безналичные деньги, так необходимые для осуществления  экономических отношений.

Согласно теории маркетинга все  производители, в том числе и  банкиры, стараются минимизировать риск и максимизировать прибыль. Оптимальное соотношение уровней  риска и ожидаемой прибыли  различно и зависит от ряда объективных  и субъективных факторов.

Актуальность выбранной  темы заключается в том, что риск играет определяющую роль в формировании финансовых результатов деятельности банков, служит важной характеристикой  качества активов и пассивов банков. Банки работают в области управляемого риска, поэтому, совсем принципиально  уметь предсказывать и управлять  банковскими рисками, впору оценивать  опасности на финансовом рынке.

Объект и предмет исследования – операционные риски в безналичных  расчетах.

Цель и задачи исследования − выработать предложения по усовершенствованию технологий безналичных расчетов

 

1. ТЕОРИТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОПЕРАЦИОННЫХ РИСКОВ В БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТАХ

1.1 Общие принципы управления рисками и доходностью

При совершении расчетных  технологий с использованием различных  форм безналичных расчетов банки  сталкиваются с разнообразными рисками, что обусловлено организационными и технологическими особенностями  проведения каждой формы, неодинаковой доходностью расчетных операций.

Гражданский кодекс РФ  и Положение Банка России «О безналичных расчетах в Российской Федерации»¹ предусматривают использование следующих форм безналичных расчетов:

• Расчеты платежными поручениями;
• Расчеты по аккредитиву;
• Расчеты чеками;
• Расчеты по инкассо с использованием платежных требований и инкассовых поручений.

Конкретные формы расчетов, способы и сроки платежа предусматриваются  в договоре (соглашении) продавца и  покупателя. Технология расчетных операций по счетам в банках, права и ответственность  сторон за совершение платежей и зачисление полученных средств, размер и условия  взимания комиссий определяются договором  банковского счета, а также отдельными внутрибанковскими нормативными документами, например Положением о комиссии по расчетным операциям и др.

1.2 Особенность управления расчетными технологиями

Особенность управления расчетными технологиями состоит в сочетании  неукоснительных требований в части  соблюдения законодательных и нормативных  требований к их организации и  достаточного гибких условий договора банковского счета, в котором интересы банка могут быть представлены более полно. Хотя выбор форм расчетов является прерогативой хозяйствующих субъектов – участников расчетов, тем не менее грамотный банковский менеджмент предполагает возможность участия банковских специалистов при заключении договоров, выборе форм расчетов и условий платежа.

Профессиональное консультирование обеспечивает обоснованный форм расчетов, способов платежа и защиты от рисков, связанных с технологическими особенностями различных форм безналичных расчетов. При этом учитываются:

• Вид товаров и услуг;
• Спрос и предложение на конкретный вид товаров и услуг;
• Характер хозяйственных связей между контрагентами сделки;
• Способы транспортировки товара.

Также необходимо учитывать  продолжительность грузопробега, документооборота по поставке товара и его оплате. Рекомендуемые формы расчетов и  сопутствующий им комплекс банковских услуг должны создавать правовое обеспечение для выполнения обязательств контрагентами с минимальными рисками  потерь.

При этом персонал банка  должен исходить из наличия преимуществ  и недостатков каждой форм расчетов, которые могут проявляться в  отдельной конкретной сделке, и определять риски потерь для контрагентов, разный уровень затрат и доходности для  банка.²

1.3 Управление  рисками при расчетах платежными  поручениями, платежными требованиями, инкассовыми поручениями, аккредитивами, чеками

Преимущества и достоинства  расчетов платежными поручениями состоят  прежде в простоте и доступности  оформления расчетных технологии. Выполнение операций с платежными поручениями под силу специалистам со средней квалификацией как у клиентов, так и у банка. Использование платежных поручений означает наименьшую трудоемкость банковских операций при оплате и при зачислении средств на счета. Данное обстоятельство влияет па минимизацию расходов банка, что является важной задачей менеджмента. Благодаря своей простоте платежные поручения доступны для автоматизированной обработки и электронных переводов. Расчеты платежными поручениями отличаются универсальностью условий платежа, что делает возможным их использование в порядке предварительной оплаты, авансирования, после поставки товара, полных и частичных. Вместе с тем условия расчетов платежными поручениями в наибольшей степени соответствуют характеру нетоварных платежей, когда плательщики в установленные сроки предоставляют поручения для перечисления средств в бюджеты, фонды и другим получателям. Традиционно все виды нетоварных платежей практически полностью осуществляются посредством переводов платежными поручениями.

Вместе с тем использование  платежных поручений сопряжено  с определенными рисками для  участников расчетов, что обязывает  менеджмент в процессе организации  расчетов минимизировать или полностью нейтрализовать их в рамках данной формы расчетов или предложить клиенту другие их формы.³

Расчетные риски при использовании  платежными поручениями проистекают  из следующих особенностей данной формы  расчетов и банковских расчетных  технологий:

• Плательщик может несвоевременно выписывать и представлять в банк поручение по различным, в том числе техническим, причинам;
• Поручение может быть не оплачено банком в связи с отсутствием или недостаточностью средств у плательщика;
• При нахождении счетов у плательщика и получателя в разных банках поручение может быть не оплачено в связи с отсутствием средств на корреспондентском счете банка, обслуживающего плательщика;
• Несвоевременное зачисление средств на счет получателя в связи со сбоями (техническими, организационными) в организации расчетных технологий в банке получателя;
• Неполучение товара покупателем или его несвоевременная поставка, особенно при предварительной оплате.

Риски, связанные с несвоевременностью платежа, возможно минимизировать в  результате тщательной проработке условий  расчетов при заключении договоров, предусмотрев достаточную материальную ответственность сторон за соблюдение договорных условий, прекращение отгрузки товаров и др. Возможности участия  банковских менеджеров, в том числе  и в минимизации расчетных  рисков, могут быть предусмотрены  при заключении договоров между  участниками расчетов, а также  при заключении договора банковского  счета.

Если платежные поручения  обслуживают расчеты в порядке  переводов, то инкассовые поручения  обслуживают расчеты по инкассо  и подлежат оплате в соответствии со ст.875 ГК РФ (часть вторая) немедленно по получении.⁴

Законодательство и нормативные  документы ЦБ РФ предусматривают  использование инкассовых поручений  при бесспорном и безакцептном (без  согласия плательщиков) списания денежных средств со счета клиента в  следующих случаях:

• По распоряжению взыскателей;
• Исходя из исполнительных и приравненных к ним документов.

Списание средств в  бесспорном порядке по распоряжению взыскателей допускается только на основе решений соответствующих  органов по следующим видам платежей:

• Недоимок по налогам и другим обязательным платежам, а также сумм штрафов и иных санкций;
• Таможенных платежей, пеней и штрафов, взимаемых таможенными органами;
• Недоимок по взносам платежей, штрафов и иных санкций в государственные внебюджетные фонды и другие подобного рода взыскания.

В бесспорном порядке также  взыскиваются средства с плательщиков по исполнительным документам, выданным судами, нотариусами.

Использование инкассовых поручений  при бесспорном списании денежных средств  минимизирует риск неплатежей, и они  могут быть рекомендованы банковскими  менеджерами как средство воздействия  на неисправных неплательщиков. Однако это возможно при наличии у  плательщика соответствующего соглашения с обслуживающим банком, оформленного договором банковского счета.⁵

Безакцептное списание денежных средств в соответствии с действующим  законодательством производится при  расчетах за отпускаемую электрическую  и тепловую энергию, газ, воду, почтовые, телеграфные и телефонные услуги предприятия связи. Безакцептное списание может быть предусмотрено контрагентами  в договорах и в тех случаях, когда законодательство не устанавливает  прямой порядок безакцептного списания.

Расчеты по инкассо могут  осуществляться с использованием инкассовых поручений и платежных требований. Оплата платежных требований обычно производится на условиях акцепта. В  течение срока (три рабочих дня) акцепта банк выполняет дополнительные операции по вверению срочных карточек, при отсутствии средств – просроченных, а также оформлению отказа от акцепта.⁶

В расчетах по инкассо используются также платежные требования, оплачиваемые без акцепта плательщиков. Основной риск расчетов платежными требованиями без акцепта плательщика стоит  в возможности оплаты требования при отсутствии условия о безакцептном списании денежных средств в договоре банковского счета, а также отсутствии сведений о кредиторе (получателе средств). При приеме платежных требований на безакцептное списание денежных средств  ответственный исполнитель исполняющего банка обязан проверить наличие  ссылки на законодательный акт или  основной договор, дающий право получателю средств на указанный порядок  расчетов, его дату, номер, соответствующий  пункт, и действующих тарифов. При  отсутствии указания «без акцепта» платежные  требования подлежат оплате в порядке  предварительного акцепта со сроком для акцепта три рабочих дня.

Гражданский кодекс РФ и  Положение Банка России «О безналичных  расчетах в Российской Федерации» предусматривают  возможность расчетов чеками, регулируют порядок организации расчетов, оформления и отражения в отчетности. В  связи со значительными рисками  трудоемкостью оформления, длительным документооборотом чеки применяются  в расчетах редко. Некоторое распространение  получили расчеты лимитированными  чеками. Риски при расчетах чеками для контрагентов и обслуживающих  их банков сводятся к следующему. Во-первых, обеспечением (покрытием) чека служат денежные средства покупателя, хранящиеся на отдельном счете, как правило, беспроцентном, в банке плательщика. При длительном документообороте –  это существенные потери для плательщика, поскольку деньги на счете отвлечены  из хозяйственного оборота и не приносят дохода.⁷

Продавец также сталкивается с проблемой отвлечения средств  из оборота, поскольку отгруженные  товары и оказанные услуги оплачиваются по истечении определенного времени, складывающегося из времени инкассации чеков банком продавца, направлении  их на оплату в банк, обслуживающий  покупателя, и времени обратного движения денег от банка покупателя в банк продавца и зачислении их на счет продавца.

Несмотря на строгое лимитирование  суммы чеков и ограничение  сроков обращения, использование чеков  требует от банковского персонала  дополнительного контроля за соблюдением  условий расчетов, что повышает трудоемкость и себестоимость расчетной услуги и предполагает установление банком достаточно высоких комиссий, которые  должны включать помимо прочего стоимость  бланков строгой отчетности, к  которым относятся бланки чеков, стоимость затрат по их хранению и  учету.