Операционные риски в безналичных расчетах

Правила безналичных расчетов предусматривают общий подход при  возмещении убытков в случае возникновения  расчетных рисков, в частности  риска убытков в связи с  нарушением правил оплаты чеков из-за превышения лимита чека, неправильного  заполнения реквизитов, хищения, нарушения  сроков зачисления средств по чеку и др. При этом следует принимать  во внимание степень вины каждого  из участников расчетов (чекодателя, банка-плательщика, чекодержателя, учредителя Банка России и др.). Эти общие положения  могут быть детализированы внутрибанковскими  по организации и контролю расчетов чеками.⁸

Наибольшее распространение  в России аккредитивы получили при  расчетах по импорту и экспорту. В этих случаях аккредитивные  операции регулируются Унифицированными правилами и обычаями для документарных  аккредитивов, которые периодически пересматриваются. С 1 июля 2007г. действую UCP600.

Аккредитивная форма расчетов является наиболее сложной и трудоемкой. Банки взимают высокую комиссию за выполнение аккредитивных операций: авизование (открытие), подтверждение, проверку документов, подтверждающих выполнение продавцом условий аккредитивов, совершение платежа. Банковский продукт  при совершении расчетных технологий с использованием аккредитивов включает и другие операции, позволяющие нейтрализовать и сгладить недостатки этой формы расчетов, связанные с замедлением оборачиваемости средств в расчетных чеках. К ним относятся:

• Наличие корреспондентских отношений и надежной телекоммуникационной связи;
• Предоставление межбанковских кредитов в счет открытых кредитных линий;
• Возможность использования непокрытых аккредитивов (без предварительного депонирования средств);
• Предоставление права исполняющему банку списывать суммы по аккредитивам с открытого у него корреспондентского счета банка-эмитента;
• Включение в расчетные технологии элементов банковской гарантии.⁹

1.4 Классификация операционных рисков

Операционные риски связаны  с возможными нарушениями расчетных  технологий на взаимосвязанных участках цепочки структурных подразделений  банка, участвующих в расчетах.

В среднем по объему выполняемых  операций в коммерческом банке при  предоставлении расчетных услуг  участвуют следующие подразделения:

• операционное управление;
• отдел внутрибанковских расчетов и корреспондентских отношений;
• бухгалтерия;
• управление электронной обработки информации.

Операционное управление организует работу банка в сфере  безналичных расчетов, осуществляет полное обслуживание по расчетным, текущим  и ссудным счетам клиентов, операция по другим банковским счетам.

Основной функцией операционных работников является расчетное обслуживание клиентов. Расчетное обслуживание включает:

• открытие расчетных и текущих счетов в соответствии с заключаемыми договорами банковского счета;
• прием от юридических и физических лиц денежно-расчетных документов на списание с их счетов денежных средств в соответствии с законодательно установленной очередностью платежей;
• зачисление денежных средств на счета получателей по поручению плательщиков;
• организацию способов платежа (валовые расчеты; клиринг);
• прием и выдачу расчетных чеков и последующее зачисление по ним денег на счета клиентов;
• проведение операций по аккредитивам;
• бесспорное и безакцептное списание денежных средств по инкассовым поручениям и платежным требованиям;
• консультирование клиентов по вопросам списания и зачисления денежных средств, использованию тех или иных форм расчетов и способов платежа;
• оказание других услуг в соответствии с договором банковского счета;
• организацию корреспондентских отношений и ведение корреспондентских счетов;
• электронную обработку денежно-расчетных документов и передачу информации по каналам связи;
• отражение в бухгалтерском учете и отчетности банка расчетных операций, формирование и передачу клиентам выписок по счетам в установленном порядке.¹⁰

На каждом из перечисленных  этапов деятельности операционных работников возможно возникновение рисков в  форме нарушения требований Банка  России к проведению расчетов, а  также внутрибанковских инструкций и учетной политики. Таблица классификации рисков в приложении 1.

1.5 Основные способы  управления операционными рисками

В целях предотвращения подобных рисков во всех, даже самых небольших  банках имеется организационная  схема, отражающая распределение ответственности  и полномочий. В ней должно быть четко сформулированы служебные  обязанности каждого сотрудника, участвующего в оформлении цепочки  расчетных технологий. Каждая должность  должна быть описана с указанием  требуемых для нее качеств  и квалификации.

В среднем по размерам банке  необходимы один или два уровня контроля, которые должны быть наделены достаточными полномочиями.

В течении многих лет роль менеджеров по безналичным расчетам в коммерческих банках выполняли  главные бухгалтеры, руководители операционных управлений и отделов корреспондентских  отношений. В настоящее время  в достаточно крупных банках это  положение изменяется. Менеджеры  высшего уровня с большим вниманием  начинают относиться к проблемам  надежности организации расчетов и  платежеспособности банка. Организация  управления расчетами обеспечивает не только получение комиссий от оказания расчетных услуг, но и способствует дополнительному привлечению клиентов благодаря качественному и безопасному  расчетному обслуживанию, что в свою очередь расширяет депозитную базу банка и создает возможность  предоставления других услуг.¹¹

Вопрос о появлении  самостоятельной должности менеджера  по расчетам и его подчиненности  определяется отношением высшего руководства  банка к работе данного специалиста. Менеджер по расчетам – не бухгалтер; он, без сомнения, должен иметь основные знания по бухгалтерскому учету, знать, как функционирует операционный отдел, бэк - офис, бухгалтерия банка. Однако поставить его под контроль бухгалтера или поручить его функции бухгалтеру – значит недооценивать важность этого участка работы в банке.

Менеджер по расчетам должен тесно взаимодействовать с отделом  финансов и корреспондентских отношений, с тем, чтобы решения по организации  расчетных технологий принимались  в рамках общего управления ликвидностью и платежеспособностью банка.

Менеджер по расчетам должен очень внимательно следить за качеством работы по оформлению денежно-расчетных  документов, подлежащих оплате, как  поступающих от клиентов, так и  формируемых в банке, за состоянием карточек неоплаченных документов клиентов и самого банка, за своевременностью отражения сумм по корреспондентским  счетам.

Замечания и рекомендации менеджера по расчетам по оформлению документов, организации документооборота, контролю и способам платежа должны обязательно учитываться.

Низкое качество организации  расчетов может привести к оттоку клиентов из банка и снижению доходов. Бесконтрольные расчеты могут внести хаос в структуру ликвидности.

Важное значение для эффективного менеджмента имеет качественная и оперативная информация о состоянии  расчетных технологий в банке.

Отчеты для менеджеров по безналичным расчетам распадаются  на две категории: способствующие принятию решений и позволяющие отслеживать  результаты принятых решений.

Первая категория оперативной  отчетности включает ведомости остатков по лицевым расчетным счетам клиентов, состояние карточек номер 1 и 2 к внебалансовым  счетам 90901 и 90902, выписки по корреспондентским  счетам, договоры банковского счета, оперативные данные по доходности расчетных  услуг, комиссии по расчетным услугам  своего банка и банков-конкурентов.¹²

Вторая категория отчетности для менеджеров по расчетам дополнительного  к текущей бухгалтерской отчетности включает данные о количестве открытых, действующих и закрытых расчетных, текущих и корреспондентских  счетов, объемах привлеченных ресурсов, данные о скорости прохождения документов.

Обе категории отчетности должны точно отражать текущую ситуацию и быть максимально своевременными и оперативными, дополняя бухгалтерскую  отчетность.

Таким образом, активное управление расчетными технологиями, минимизация  расчетных рисков и повышение  рентабельности расчетных услуг  требуют от банковского менеджмента  соблюдения следующих мер предосторожности:

• Четкое соблюдение нормативных требований по организации, учету и оформлению расчетов;
• Использование электронных технологий для проведения расчетов в режиме реального времени;
• Организацию четкого документооборота, внутреннего, текущего и последующего банковского контроля;
• Квалифицированное управление корреспондентскими счетами и текущей ликвидностью;
• создание резервов для поддержания текущей ликвидности;
• направление достаточных денежных средств для поддержания технической базы электронных расчетов и на подготовку квалифицированного персонала.¹³

Деятельность менеджера  по организации расчетных технологий может оцениваться по показателям  привлечения дополнительных денежных ресурсов связи с открытием новых  расчетных и текущих счетов клиентов, удержанием или увеличением сроков размещения привлеченных ранее денежных средств клиентов. Деятельность менеджера по расчетам можно оценивать также по объему полученных комиссий, как в абсолютных значениях, так и по удельному весу в доходах в динамике за ряд лет.¹⁴

1.6 Пути совершенствования  технологии безналичных расчетов

Основными недостатками, которые затрудняют осуществление безналичных расчетов являются:

• Нбострение кризисных явлений в экономике страны;
• Неплатежеспособность и банкротство предприятий;
• Несовершенство программно- технического обеспечения;
• Не достаточно активное обновление правовых норм в области безналичных расчетов;
• Не налажена система контроля за сферой расчетов со стороны Государства и Центрального Банка.

В результате этого анализа я бы хотела отметь следующие меры по улучшению  осуществления организации безналичных расчетов:

• Ускорение перехода к совершенным программным системам;
• Совершенствовать нормативную базу, упрощать процесс осуществления расчетов;
• Предоставление выхода на мировой уровень;
• Активизация работы с клиентами, путем разработки и внедрения взвешенного порядка начисления процентов на остатки по расчетным и текущим счетам.

Необходимо предложить клиентам целый ряд дополнительных услуг, связанных, например, с трастовым  управлением средствами клиента, агентскими услугами на рынке ценных бумаг, консультационными  услугами по правовым и общеэкономическим  вопросам, а также вопросам финансового  анализа состояния дел клиента; совершенствовать нормативную базу, упрощать процесс осуществления  расчетов.

2. ПРАКТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОПЕРАЦИОННЫХ РИСКОВ В БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТАХ

2.1 Порядок заполнения платежного поручения

Данный документ является расчетным документом, содержащим распоряжение владельца счета (организации-плательщика) обслуживающему его банку о переводе определённой денежной суммы на счёт получателя средств, открытый в этом или другом банке. 
Платежными поручениями производятся перечисления денежных средств организации в целях оплаты налогов и сборов, в целях возврата кредитов и займов, в целях оплаты поставленных товаров, оказанных услуг и других. 
Платежное поручение составляется на бланке формы номер 0401060, утвержденном положением ЦБ РФ от 3.10.2002 г. номер 2-П "О безналичных расчетах в Российской Федерации".

В назначении платежа обязательна  ссылка на номер и дату счета, договора или другого документа, на основании  которого производится оплата. Также  указывается, за что произведена  оплата (например, «Оплата за ТМЦ по счету номер 112 от 02.10.2012 г.»).