Ликвидность и платежеспособоность коммерческого банка

 

 

2.1 Анализ и  оценка ликвидности и платежеспособности  ЗАО КБ «РосинтерБанк»

Сначала произведем анализ ликвидности баланса в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени ликвидности и расположенных в порядке убывания с обязательствами по пассиву, объединенным по срокам их погашения в порядке возрастания сроков.

Анализ и группировка активов и пассивов по степени ликвидности и срочности соответственно проводиться на основании актива и пассива бухгалтерского баланса.

 

Таблица 1. Группировка  активов банка по состоянию на 2011-2012 гг.

Группа	Группировка активов (А)		Сумма (тыс. руб.) на начало отчетного периода	Сумма (тыс. руб.) на конец отчетного периода
А1	Абсолютно ликвидные активы		27591	561816
Итого			27591	561816
А2	Быстрореализуемые активы		698969	5169026
Итого			698969	5169026
А3		Медленно реализуемые  активы	458		24596
Итого			458		24596
А4		Труднореализуемые активы	27244		1828943
Итого			27244		1828943

 

 

 

Таблица 2. Группировка пассивов банка по состоянию на 2011-2012 гг.

Группа	Группировка активов (П)		Сумма (тыс. руб.) на 2011 г.	Сумма (тыс. руб.) на 2012 г.
1	2		4	5
П1	Наиболее срочные  обязательства		1578	15758
			507	2587
Итого			2085	18345
П2	Среднесрочные обязательства		525590	4958180
Итого			525590	4958180
П3	Долгосрочные  обязательства		400149	2140499
Итого			400149	2140499
П4	Собственный (акционерный) капитал		98516	503115
Итого			98516	503115

 

Для определения  ликвидности баланса необходимо сопоставить итоги групп по активу и пассиву (тыс. руб.).

Таблица 3. Соотношение групп по активу и пассиву за 2011г.

А1≥П1	27951>2085
А2≥П2	698969>525590
А3≥П3	458<400149
А4≤П4	27244<98516

 

Таблица 4. Соотношение групп по активу и пассиву за 2012г.

А1≥П1	561816>18345
А2≥П2	5169026>4958180
А3≥П3	24596<2140499
А4≤П4	1828943>503115

 

На основании  полученных данных можно сделать  вывод, что в 2011 году баланс нельзя признать абсолютно ликвидным, так как одно из соотношений групп активов и пассивов не соответствует условиям абсолютной ликвидности, а именно медленно реализуемые активы меньше долгосрочных пассивов(458<400149). Три остальных неравенства выполняются, что является положительным фактором. Первые две группы активов и обязательств позволяет установить текущую ликвидность, т.е. платежеспособность или неплатежеспособность предприятия в ближайшее к моменту проведения анализа время.

 

 

 

 

 

В 2012 году баланс так же не является ликвидным, два соотношения не соответствует условиям абсолютной ликвидности, труднореализуемые активы превышают постоянные пассивы, а медленно реализуемые активы меньше долгосрочных пассивов. Третья группа активов и пассивов выражает перспективную (долгосрочную) ликвидность, т.е. прогноз платежеспособности организации. Формула для расчета перспективной ликвидности (ПЛ) выглядит следующим образом.

 

 

 

 

 

Прогноз платежеспособности банка отрицательный, долгосрочные пассивы сильно превышают медленно реализуемые активы. Этот факт не позволяет  банку достичь условий финансовой устойчивости, но и , как говорилось выше, абсолютно ликвидных организаций немного.

Для более наглядной  оценки построим график ликвидности  баланса по активам (рис. 5) и график ликвидности баланса по пассивам (рис. 6).

 

Рис. 5. График ликвидности баланса по активам за 2011 год и 2012 год (тыс. руб.)

 

Из графика  видно, что абсолютно ликвидных активов в 2012 году меньше чем в 2011 году на 533865 тыс. руб., это свидетельствует об увеличении денежных средств у предприятия. Быстрореализуемые активы в 2012 году увеличились на 4470057 тыс. руб. за счет увеличения дебиторской задолженности. Медленно реализуемые активы в 2012году увеличились на 24138 тыс. руб., труднореализуемые активы в 2012 году увеличились на 1801699 тыс. руб.

 

Рис. 6. График ликвидности баланса по пассивам за 2011 год и 2012 год (тыс. руб.)

Из графика  видно, что наиболее срочных обязательств в 2012 году больше чем в 2011 году на 16260 тыс. руб., это свидетельствует об увеличении кредиторской задолженности. Краткосрочные обязательства в 2012 году увеличились на 4432590 тыс. руб. это свидетельствует об увеличении краткосрочных кредитов и займов в данном периоде. Долгосрочные пассивы в 2012 году увеличились на 1740350 тыс. руб., постоянные пассивы в 2012 году увеличился на 404599 тыс. руб.

Для анализа ликвидности  произведем расчет ликвидности по методике Ковалева В.В., которая рассмотрена  в первой главе, и другим формулам расчета ликвидности.

Величина собственных  оборотных средств.

 

 

 

Из расчетов видно, что  данный показатель значительно вырос, рост данного показателя положительная  тенденция.  У банка имеется свобода маневра и финансовой устойчивости предприятия с позиции краткосрочной перспективы.

Маневренность собственных  оборотных средств.

 

 

 

 

 

За рассматриваемый период данный коэффициент вырос, что является следствием того, что у банка стало  больше денежных средств, что положительно отражается на ликвидности банка.

Коэффициент обеспеченности текущей деятельности собственными оборотными средствами.

 

 

 

 

 

За весь рассматриваемый  период данный коэффициент был выше нормативного значения, однако существенно снизился в 2012 году. Это следствие сильно возросшей дебиторской задолженности.

Коэффициент текущей  ликвидности.

 

 

 

 

 

Коэффициент быстрой  ликвидности.

 

 

 

 

 

Коэффициент абсолютной ликвидности (платежеспособности).

 

 

 

 

 

Для более наглядного сравнения  занесем данные в таблицу.

 

Таблица 5. Анализ коэффициентов  ликвидности в 2011 – 2012 гг.

Показатели	Нормативное значение	2011	2012	Изменение +/-
1. Коэффициент  абсолютной ликвидности	0,05 – 0,1			+0,06
2. Коэффициент  быстрой ликвидности	>1			-0,72
3. Коэффициент  текущей ликвидности	>2			-0,73

 

Из расчетов видно, что коэффициент абсолютной ликвидности  за период с 2011 года по 2012 год увеличился, причем в 2011 году коэффициент укладывается в норматив, а в 2012 уже слегка превышает его. Коэффициент текущей ликвидности ниже нормативного значения и в 2012 г. снизился, это следствие резкого увеличения краткосрочных пассивов. Таким есть вероятность, что предприятие не может погасить свои обязательства в срочном порядке. Коэффициент быстрой ликвидности в исследуемом периоде уменьшился, но остался выше нормативного значения, это означает, что предприятие не обладает ненадежной денежной платежеспособностью и большую долю ликвидных средств составляет дебиторская задолженность.

Для наглядного сравнения  изменения коэффициентов ликвидности  построим график (рис. 7).

Рис. 7. Динамика коэффициентов  ликвидности за 2011 – 2012г.

Коэффициент абсолютной ликвидности  показывает, какую часть краткосрочной  задолженности организация может  погасить в ближайшее время за счет денежных средств. На 2012 г. года способность предприятия погасить краткосрочные долги за счет наиболее ликвидных средств увеличилась. Это свидетельствует о достаточном наличии денежных средств у банка, это положительный момент.

Коэффициент текущей ликвидности  показывает степень, в которой текущие  активы покрывают текущие пассивы. На 2011 г. года уровень коэффициента текущей ликвидности считается недостаточным. Банк не в состоянии обеспечить резервный запас для компенсации убытков, которые могут возникнуть при размещении и ликвидации всех текущих активов, кроме наличности. При этом наблюдается снижение коэффициента текущей ликвидности в 2012 г. Банку необходимо увеличить текущие активы, что банк был в состоянии компенсировать убытки, в случае не достаточности наиболее ликвидных активов (денежных средств).

Коэффициент текущей ликвидности  находиться выше нижнего допустимого  значения, хотя в 2012 г. снизился, но не ниже норматива (>1). Чем выше показатель, тем лучше платежеспособность предприятия. Нормальным считается значение коэффициента более 1. С другой стороны, значение более 3 может свидетельствовать о нерациональной структуре капитала, это может быть связано с медленной оборачиваемостью средств, вложенных в запасы, ростом дебиторской задолженности.

Таким образом, в ходе анализа  ликвидности и платежеспособности ЗАО КБ «РосинтерБанк» выявлены проблемы. У банка не достаточный уровень  активов, покрывающий его пассивы. Конкретно это выражается в слишком большой краткосрочной задолженности, или не достаточном количестве оборотных средств. Но поему мнение банку необходимо снизить краткосрочные заемные средства. В 2012 г. уровень денежных средств незначительно велик. Следовательно, имеется излишек ликвидных средств, которого в предыдущем году не было, а это не положительный момент. В целом серьезных проблем с ликвидностью и платежеспособностью не выявлено.

ГЛАВА 3 Рекомендации по совершенствованию системы управления и повышения ликвидности и платежеспособности коммерческого банка.

 

3.1 Предложения по совершенствованию системы управления ликвидностью и платежеспособностью коммерческого банка

В качестве итогов всего  вышеизложенного необходимо предоставить рекомендации, способствующие повышению  ликвидности и платежеспособности банка.

Банку необходимо оценивать  ликвидность баланса путем расчета  коэффициентов ликвидности. В процессе анализа баланса на ликвидность  могут быть выявлены отклонения в  сторону как снижения минимально допустимых значений, так и их существенного  превышения. В первом случае коммерческим банкам нужно в месячный срок привести показатели ликвидности в соответствие с нормативными значениями. Это возможно за счет сокращения прежде всего межбанковских кредитов, кредиторской задолженности и других видов привлеченных ресурсов, а также за счет увеличения собственных средств банка. Однако следует иметь в виду, что привлечение дополнительного капитала в форме выпуска новых акций вызовет сокращение дивидендов и неодобрение пайщиков.

С другой стороны, для коммерческого  банка, как и любого другого предприятия, общей основой ликвидности выступает  обеспечение прибыльности выполняемых  операций. Таким образом, если фактическое  значение основного нормативного коэффициента ликвидности оказывается намного  больше, чем установленное минимально допустимое, то деятельность такого банка  будет отрицательно оцениваться  его пайщиками, с точки зрения неиспользованных возможностей, для  получения прибыли. В этой связи  следует заметить, что анализ ликвидности  баланса должен проводиться одновременно с анализом доходности банка. Опыт работы коммерческих банков показывает, что  банки получают больше прибыли, когда  функционируют на грани минимально допустимых значений нормативов ликвидности, т.е. полностью используют предоставляемые им права по привлечению денежных средств в качестве кредитных ресурсов.

В то же время особенности  работы банка как учреждения, основывающего  свою деятельность на использовании  средств клиентов, диктует необходимость применения показателей ликвидности. Максимальная ликвидность достигается при максимизации остатков в кассах и на корреспондентских счетах по отношению к другим активам. Но именно в этом случае прибыль банка минимальна. Максимизация прибыли требует не хранения средств, а их использования для выдачи ссуд и осуществления инвестиций. Поскольку для этого необходимо свести кассовую наличность и остатки на корреспондентских счетах к минимуму, то максимизация прибыли ставит под угрозу бесперебойность выполнения банком своих обязательств перед клиентами.