Ликвидность и платежеспособоность коммерческого банка

ОГЛАВЛЕНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

ГЛАВА 1 Теоретические  основы управления ликвидностью и платежеспособностью  коммерческого банка

1.1 Понятие и сущность  ликвидности и платежеспособности коммерческого банка

1.2 Методы оценки ликвидности и платежеспособности коммерческого банка

1.3 Факторы, влияющие на ликвидность и платежеспособность коммерческого банка

ГЛАВА 2 Общая характеристика, анализ и оценка ликвидности и  платежеспособности ЗАО КБ «РосинтерБанк»

2.1 Общая характеристика  банка

2.2 Анализ и оценка ликвидности  и платежеспособности ЗАО КБ  «РосинтерБанк»

ГЛАВА 3 Рекомендации по повышению ликвидности и платежеспособности ЗАО КБ «РосинтерБанк» и возможная эффективность от их применения

3.1 Рекомендации по повышению ликвидности и платежеспособности ЗАО КБ «РосинтерБанк»

3.2 Возможная эффективность предложенных мер

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

ПРИЛОЖЕНИЯ

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ГЛАВА 1. Теоретические  основы управления ликвидностью и платежеспособностью  коммерческого банка

1.1 Понятие и сущность ликвидности и платежеспособности коммерческого банка

Одними из основных составляющих финансовой устойчивости коммерческого банка является ликвидность и платежеспособность. Значительную часть информационного обеспечения финансовых менеджеров составляют результаты анализа ликвидности и платежеспособности. Важность их анализа объясняется тем, что в управлении финансами должна учитываться одна из основных взаимосвязей «ликвидность (платежеспособность) – доходность».

Успех деятельности любого банка обеспечивают три взаимосвязанные фактора¹:

1. Высокая доходность (прибыльность) банковского дела, создающая возможности увеличение благосостояния акционеров, увеличения его капитала, создания необходимых страховых резервов, фондов развития и пр;

2. Ликвидность банка (от лат. Liquidus — жидкий, текучий) - возможность быстрого (без значительных потерь доходности или дополнительных затрат) превращения его активов в платежные средства для своевременного погашения своих долговых обязательств;

3. Платежеспособность банка, т.е. способность в должные сроки и в полной сумме отвечать по своим обязательствам перед кредиторами — государством, банками, вкладчиками и др.

Предприятие должно определиться максимизация ликвидности (платежеспособности) в ущерб доходности или наоборот. В финансовом менеджменте различают понятия «ликвидность баланса» и «ликвидность предприятия».

Ликвидность баланса - возможность субъекта хозяйствования обращать свои активы в наличность и погашать свои платежные обязательства. По сути, это степень покрытия долговых обязательств предприятия его активами, срок трансформации которых в денежные средства соответствует сроку погашения платежных обязательств.²

Ликвидность предприятия  - более общее понятие по сравнению с ликвидностью баланса. Так, ликвидность баланса предполагает изыскание платежных средств только за счет внутренних источников. Однако предприятие может привлечь дополнительные заемные средства и со стороны в случае, если у него имеется соответствующий имидж в деловом мире.³

Платежеспособность  - финансовое состояние предприятия, при котором у последнего существует возможность наличными денежными ресурсами своевременно погашать свои платежные обязательства.⁴

Также Савицкая предлагает схему, отражающая взаимосвязь между платежеспособностью, ликвидностью предприятия и ликвидностью баланса (рис. 1).

Следовательно, ликвидность  баланса является основой (фундаментом) платежеспособности и ликвидности  предприятия. Можно сказать что, ликвидность — это способ поддержания платежеспособности.

Ковалев В.В. дает следующее  определения ликвидности и платежеспособности.⁵

 

Рис. 1. Взаимосвязь между  показателями ликвидности и показателями платежеспособности

 

Под ликвидностью какого-либо актива понимают способность его трансформироваться в денежные средства, а степень ликвидности определяется продолжительностью временного периода, в течение которого эта трансформация может быть осуществлена. Чем короче период, тем выше ликвидность данного вида активов.

Платежеспособность означает наличие у предприятия денежных средств и их эквивалентов, достаточных для расчетов по кредиторской задолженности, требующей немедленного погашения.

Источниками средств для погашения обязательств являются:

1. Денежная наличность банка (деньги в кассе и на корреспондентских счетах в другом банке в т.ч. и ЦБ);
2. Активы, которые можно превратить в наличность;
3. Межбанковские кредиты;
4. Другие привлеченные средства, например выпуск депозитных сертификатов и банковских векселей.

Обязательства банка складываются из двух типов:

Реальные обязательства - обязательства, отраженные на балансе банка в виде средств до востребования, депозитов, привлеченных межбанковских ресурсов, средств кредиторов и прочих заемных средств.

Условные обязательства - обязательства отраженные на внебалансе:

• пассивные операции (гарантии и поручительства, выданные банком, и др.);
• активные операции (неиспользованные кредитные линии и выставленные аккредитивы).

 

В отечественной экономической  литературе подчас смешиваются два  понятия — ликвидность и платежеспособность коммерческого банка, что на практике приводит к отождествлению методов и способов управления ими.

В основе финансовой устойчивости коммерческого банка лежит, прежде всего, его ликвидность. При недостаточности ликвидности  банк может быть платежеспособным. Как показывает практика, часто банкротство банка вызвано его неплатежеспособностью, которая в свою очередь вызвана потерей ликвидности. Таким образом, в обеспечении стабильности, устойчивости и надежности коммерческого банка ликвидность — первична, платежеспособность — вторична.

Сущность ликвидности  и платежеспособности выражается в  том, что через показатели ликвидности  и платежеспособности предприятие  или коммерческий банк может оценивать  свою эффективность и результативность, и если имеются какие либо проблемы вовремя их выявлять и устранять. Например, если объем ликвидных активов  будет недостаточным, вследствие чего снизится и платежеспособность, то при возникновении сложной ситуации, в которой банку потребуется срочно ответить по своим обязательствам, коммерческому банку нечем буди по ним ответить. Поэтому такие снижения, или наоборот избыточность, что тоже не благотворно сказывается на предприятии, нужно вовремя отслеживать и устранять.

Функциональное значение банковской ликвидности выражается в следующем⁶:

• Банковская ликвидность призвана удовлетворять денежный спрос со стороны клиентов, производящих платежи по своим расчетным, текущим счетам и (или) выступающих с просьбой получения кредита, а также удовлетворять требования вкладчиков в случае изъятия ими депозитов;
• Банковская ликвидность взаимосвязана с репутацией банка и, соответственно, если у банка не существует проблем с ликвидностью, - это, безусловно, является привлекательным для клиентов, стремящихся избегать риска недобросовестности со стороны кредитного учреждения в осуществлении клиентских платежей и в целом нестабильности банка;
• Банковская ликвидность предоставляет банку возможность не осуществлять «горящих» продаж и таким образом предотвращает убыточные или неприбыльные операции.

На практике ликвидность банка определяется путем оценки ликвидности его баланса; баланс банка считается ликвидным, если средства по активу позволяют за счет быстрой их реализации покрыть срочные обязательства по пассиву.

Повышенный спрос на ликвидные средства может возникнуть:

• в результате срочного снятия клиентами денег со своих счетов;
• в связи с поступлением заявок на получение кредитов от клиентов, которые банк решил принять (это или заявки на получение новых кредитов, в частности ипотечных, вытекающих из целевых накопительных счетов, или возобновление кредитных договоров, или предоставление средств по существующим кредитным линиям);
• при исполнении обязательств банка.

Решение проблем ликвидности связано с определенными затратами (выплаты процентов по межбанковским займам, затраты времени и денег на поиск ликвидных средств). 

Управление ликвидностью связано с риском изменения рыночных процентных ставок. С их ростом увеличивается стоимость привлекаемых ресурсов, кроме того, уменьшается стоимость финансовых активов, которые необходимо продать⁷.

К числу причин возникновения  серьезных проблем с ликвидностью можно отнести:

• несоответствие между  сроками получения средств по активным операциям и сроками  выполнения обязательств по основным пассивным операциям; 

• высокую долю обязательств, которые нужно немедленно выполнить (вклады до востребования), это требует прогнозирования возникновения повышенного спроса на средства, а также создания резервов;

• чувствительность банка к изменению процентных ставок: при понижении процентных ставок многие клиенты изымают деньги в поисках более прибыльного их вложения; при росте процентных ставок сокращается потребность в новых кредитах, ускоряется использование кредитных линий, по которым существует договоренность о более низких процентных ставках; таким образом, изменение процентных ставок отражается на спросе как на депозиты, так и на кредиты.

Удовлетворение спроса на ликвидные средства является приоритетным для банка, так как от этого зависит доверие к нему клиентов.

Существуют три общих  подхода к управлению ликвидностью.

1. Управление ликвидностью через управление активами (трансформация активов). Как правило, эту стратегию используют мелкие банки, которые должны иметь в структуре своих активов быстрореализуемые надежные финансовые инструменты. При подобном подходе эти активы должны пользоваться спросом на некотором постоянном рынке. Этот рынок должен быть достаточно объемным, со стабильными ценами на активы, т.е. должен обладать способностью принимать все продаваемые активы без значительного снижения цен на них. Следует иметь в виду, что это достаточно дорогой способ управления ликвидностью, так как такие быстрореализуемые активы, как правило, малоприбыльны, малодоходны. Однако они обеспечивают возможность поддерживать ликвидность.

2. Управление ликвидностью через управление пассивами. Эту стратегию реализуют в основном крупные банки с устойчивой репутацией. Вопрос ликвидности решается путем привлечения кредитных ресурсов от других банков либо за счет привлечения депозитов. Однако здесь существует проблема, связанная с тем, что в момент повышенной потребности в ликвидных средствах может значительно измениться общая экономическая ситуация, в результате чего повысятся цены на финансовые ресурсы, обострится проблема наличия свободных денежных средств у большинства финансовых институтов и вкладчиков. При этом высока вероятность того, что межбанковские кредиты будут получены по более дорогой цене. Чтобы избежать подобных негативных последствий, крупные банки строят систему устойчивых партнерских отношений с различными финансовыми организациями на основе различных форм и методов привлечения средств.

3. Стратегия сбалансированного  управления ликвидностью. Данный подход является наиболее приемлемым. Это комплексная стратегия, предполагающая соблюдение баланса между управлением активами и пассивами. При таком подходе банки держат часть своих активов в виде высоколиквидных надежных инструментов и частично решают проблему ликвидности за счет привлечения кредитных ресурсов либо депозитов благодаря согласованной стратегии управления пассивами и активами.

Обеспечение и поддержание ликвидности — это серьезная проблема, поэтому, помимо того что банки сами занимаются управлением ликвидностью, существует централизованное регулирование ликвидности банков со стороны Банка России. Банк России устанавливает нормативы ликвидности, осуществляет контроль за качеством активных и пассивных операций⁸.

 

1.2 Методы оценки ликвидности и платежеспособности коммерческого банка

Для расчета ликвидности  и платежеспособности коммерческого  банка может быть использованы разные методики, предложенные разными авторами. Рассмотрим самые подходящие, по-моему мнению, методики и обосновано выберем, которую я буду использовать для анализа платежеспособности и ликвидности банка.

Техническая сторона анализа  ликвидности баланса заключается  в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности  и расположенных в порядке  убывания ликвидности, с обязательствами  по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в  порядке возрастания сроков уплаты.

Активы для оценки ликвидности объединяются в следующие группы:⁹

• наиболее ликвидные активы (А1) = денежные средства + краткосрочные финансовые вложения;
• быстрореализуемые активы (А2) = дебиторская задолженность + прочие денежные средства;
• медленно реализуемые активы (А3) = запасы + долгосрочные финансовые вложения – расходы будущих периодов;
• труднореализуемые активы (А4) = необоротные активы – долгосрочные финансовые вложения.