Финансовый механизм ОАО «Защита-Находка»

      

     1.3. Роль планирования  в процессе финансового  ресурсообеспечения  

     Этапом  управления финансами предприятия  является финансовое планирование. Как  научный процесс обоснования  движения денежных потоков финансовое планирование позволяет предвидеть потребность в ресурсах, их рациональное распределение и использование.   Это во многом обеспечивает стабильное функционирование каждого субъекта хозяйствования, положительный конечный результат его деятельности.

     В рыночной и переходной к ней экономике  каждый шаг, каждое действие субъекта сопряжено с риском, могут принести потери или положительные эффекты  при изменении конъюнктуры рынка, условий и методов хозяйствования. В такой ситуации необходимо принятие обоснованных решений и их реализация с учетом конечных результатов. Возникает объективная потребность в финансовом планировании, в процессе которого обосновываются основные финансовые показатели, задания в разных вариантах.

     В выборе оптимального из них первостепенное значение имеют финансовые результаты, движение денежных средств, от которых в значительной степени зависит успешное функционирование субъекта хозяйствования на товарном рынке.

     В современных условиях главной целью  финансового планирования становится обоснование источников финансирования намечаемых проектов, операций, объема затрат и доходов, соответственно и их эффективности исходя из конечных результатов деятельности.

     Объектом  финансового планирования выступают  финансовые ресурсы и, прежде всего прибыль [9, c.28]. Распределение прибыли отражается в финансовом плане и сметах образования и расходования фондов денежных средств. Финансы предприятий включают анализ и контроль за процессом распределения и использования прибыли в динамике с учетом воздействия многочисленных внутренних и внешних факторов.

     Финансовый  план рассматривается как финансовый документ, обеспечивающий взаимоувязку показателей развития предприятия  с имеющимися ресурсами, взаимодействие совокупной стоимостной оценки средств, участвующих в воспроизводственных процессах, и используемого денежного капитала.

     Основные  задачи финансового планирования [7, c.187]:

     -обеспечение  нормального воспроизводственного  процесса необходимыми источниками  финансирования. При этом значение имеют целевые источники финансирования, их формирование и использование;

     -соблюдение  интересов акционеров и других  инвесторов. Бизнес-план, содержащий  подробное финансовое обоснование  инвестиционного проекта, является  для инвесторов основным документом, стимулирующим вложение капитала;

     -гарантия  выполнения обязательств предприятия перед бюджетом и внебюджетными фондами, банками и другими кредиторами. Оптимальная для данного предприятия структура капитала приносит максимальную прибыль и максимизирует при заданных параметрах платежи в бюджет;

     -выявление  резервов и мобилизация ресурсов в целях эффективного использования прибыли и других доходов, включая и внереализационные;

     -контроль  рублем за финансовым состоянием, платежеспособностью и кредитоспособностью  предприятия. 

     Планирование  осуществляется через управление балансом доходов и расходов, планом поступления финансовых ресурсов за счет различных источников, а также через регулирование использования средств.

     Стратегический  финансовый план определяет важнейшие  показатели, пропорции и темпы  расширенного воспроизводства, является главной формой реализации целевых установок, стратегии инвестиций и предполагаемых накоплений.

     Текущие финансовые планы разрабатываются  на основе перспективных путем их конкретизации и детализации. Производится увязка каждого вида вложений с источниками  финансирования. Для этого обычно пользуются сметами образования и расходования фондов денежных средств. Эти документы необходимы для контроля за ходом финансирования важнейших мероприятий, для выбора оптимальных источников пополнения фондов и структуры вложений собственных ресурсов.

     В процессе планирования производится конкретная увязка каждого вида вложений или  отчислений и источника финансирования. Для этого составляется проверочная  таблица к финансовому плану. В ней по вертикали приводятся направления использования финансовых ресурсов и приравненных к ним средств, а по горизонтали – источники финансирования, то есть финансовые ресурсы и приравненные к ним средства [11, c.30]. Такая таблица позволяет выявить целевой характер использования финансовых ресурсов, сбалансировать доходы и расходы по статьям, определить резервы формирования фондов денежных средств.

     Оперативное финансовое планирование  заключается  в составлении и исполнении плана  и отчета о движении денежных средств. Отчет о движении денежных средств  – это финансовый документ, в котором подробно отражается оперативный денежный оборот предприятия. Поскольку весь оборот проходит через расчетные, текущие, валютные, ссудные и другие счета предприятия в банке, то в отчете показывается движение денежных средств по их поступлению и использованию. Источниками информации служат выписки о состоянии расчетного счета, предоставляемые кредитными организациями.

     План  и отчет о движении денежных средств  позволяют финансовой службе обеспечить оперативное финансирование, выполнение расчетных и платежных обязательств, фиксируют происходящие изменения в платежеспособности предприятия и ликвидности его активов. Они дают возможность отслеживать состояние собственных средств, а также указывают на необходимость использования средств в виде заемного и другого привлеченного капитала. В составлении плана и отчета о движении денежных средств проявляется распределительная и контрольная функции финансов предприятия.

     План  и отчет о движении денежных средств  конкретизируют и детализируют текущий финансовый план, уточняют его показатели, позволяют использовать все имеющиеся резервы повышения эффективности использования финансовых ресурсов предприятия, дают полное представление о состоянии платежей и расчетов в анализируемом периоде [10, c.168]. С помощью этих документов контролируются составление смет затрат, издержек производства и обобщения, выпуск продукции и ее реализации отдельными структурными подразделениями и филиалами, а также уровень самоокупаемости и рентабельности.

     В процессе планирования производится конкретная увязка каждого вида вложений и источника финансирования. В планировании проявляются распределительная и контрольная функции предприятия.

     Таким образом, ресурсообеспечение выступает  как основа деятельности предприятия. Рациональное распределение, контроль и планирование финансовых ресурсов служат основой ресурсообеспечения предприятия. Посредством распределительной функции происходит формирование первоначального капитала. Целевое и эффективное использование финансовых ресурсов контролируется на основе составляемых плановых и отчетных смет образования и расходования денежных фондов.

     Ресурсообеспечение  предприятия характеризуется имеющимися в наличии денежными фондами, которые представляют собой  денежные средства предприятий.  Финансовые ресурсы представляют собой ту часть денежных средств, которая образуется в процессе создания и распределения совокупного общественного продукта и направляется на формирование и использование фондов денежных средств.

     Как научный процесс обоснования движения денежных потоков финансовое планирование позволяет предвидеть потребность в ресурсах, их рациональное распределение и использование. Планирование дает возможность отслеживать состояние финансовых ресурсов, позволяет использовать все имеющиеся резервы повышения эффективности использования финансовых ресурсов предприятия.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО МЕХАНИЗМА ОАСО «ЗАЩИТА-НАХОДКА» 

     2.1. Общая характеристика  деятельности предприятия 

     Открытое  акционерное страховое общество «Защита - Находка» зарегистрировано 14 мая 1997 г. и имеет лицензию 4604 Д, выданную Министерством финансов РФ 14 октября 2003 года на право проведения страховой деятельности. Обязательное страхование ответственности владельцев транспортных средств осуществляется в соответствии с лицензией 4373 Д, выданной 16.06.03 Министерством финансов РФ.

     Страховая компания начала свою работу в 1992 году как филиал АСО «Защита» (г. Москва). В 1997 году филиал был преобразован в  ОАО «Защита - Находка» (г. Находка).

     По  сравнению с первым годом самостоятельной работы "Защита - Находка" увеличила сборы страховых платежей в десятки раз. В настоящее время компания осуществляет свою деятельность по 29 направлениям, страхуя имущество, грузы, наземный и водный транспорт, различные виды гражданской и профессиональной ответственности, работает в сфере добровольного медицинского страхования. В числе первых компания получила лицензию на право проведения обязательного страхования автогражданской ответственности и продала первый в России полис «автогражданки».

     Надежность, стабильность финансовых результатов, желание и умение удовлетворить  все возрастающие запросы в сфере  страхования поддерживают устойчивый интерес страхователей к компании. Ее клиентами являются многие ведущие  предприятия Дальнего Востока - судоходные компании, порты, судоремонтные и рыбопромышленные предприятия, фирмы разных форм собственности, тысячи жителей региона.

     Компания  является членом Всероссийского Союза  Страховщиков, Российского Союза  Автостраховщиков, Дальневосточного Союза Страховщиков, Всероссийского Союза Аварийных Комиссаров.

     Сеть  филиалов и представительств

     На  сегодняшний день страховое общество располагает широкой сетью филиалов в Приморье (более 25 территориальных  подразделений) и за пределами края (филиалы в городах Хабаровск, Биробиджан, Якутск, Благовещенск, Комсомольск-на-Амуре), а также имеет представителей во всех субъектах Российской Федерации.

     Финансовые  ресурсы

     В ноябре 2005 года уставный капитал компании был увеличен до 60 миллионов рублей. В течение 2006 года планируется его дальнейшее увеличение.

     Успешные  внедрения и текущие проекты

     -     с   введением   ОСАГО   компания   создала  собственную   службу   аварийных   комиссаров,   которая оказывает клиентам компании  помощь на дорогах в случае  ДТП;

     -    с 2004 года работает круглосуточная  дежурно-информационная служба;

     -     в 2005 году компания приступила  к разработке и внедрению системы  менеджмента качества в соответствии  с требованиями международных  стандартов ИСО 9001-2001.

     Достижения  и награды

     -    Лауреат Российской   общественной   премии   в   области   страхования   «Золотая   Саламандра»   в номинации «Лучшая региональная страховая компания (в республике, крае, области)» по итогам работы за 2003 и 2004 годы;

     -    Обладатель золотого приза конкурса «Торговая марка года - 2004» в номинациях «Сила бренда» и «Лучшее профессиональное решение торговой марки»;

     -  Компания    отмечена    благодарственными    письмами    Приморского    Попечительского    совета благотворительного общественного фонда «Участие» и губернатора Приморского края за большой вклад в общественную деятельность. 

     2.2. Анализ состава  структуры и динамики  ресурсов предприятия 

     Анализ  эффективности использования ресурсов предприятия «Защита - Находка» проводится с помощью сравнительного метода. Информационной базой анализа послужила годовая бухгалтерская отчетность предприятия: Бухгалтерский баланс.

     Структура источников образования  активов  исследуемого предприятия  представлена основными составляющими: собственным  капиталом и заемным (табл.2.1.).

     Данные  таблицы 2.1. показывают, что в составе источников образования имущества ОАО «Защита - Находка» за анализируемый период произошли существенные количественные изменения в сторону уменьшения суммы краткосрочных обязательств, возникших по причине роста текущей кредиторской задолженности перед поставщиками. Также за исследуемый период наблюдается, хотя и незначительное, увеличение собственного капитала с 10862 тыс. руб. в 2003 году до 18840 тыс. руб. в 2004 г 
 
 
 

     Таблица 2.1