Автор работы: Пользователь скрыл имя, 30 Марта 2013 в 17:40, курсовая работа
Цель работы – изучение системы бюджетирования и рассмотрение его использования на примере мебельной фабрики «СМ АРТ».
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
определить сущность и задачи бюджетирования;
выявить методы бюджетного планирования;
рассмотреть организацию процесса бюджетирования;
Введение…………………………………………………………………………3
Глава 1.Теоретические основы бюджетирования
1.1 Сущность и функции бюджетирования………………………………....5
1.2 Методы, применяемые в бюджетировании……………………………..9
1.3 Виды бюджетного планирования……………………………………....12
Глава 2 Аналитический баланс предприятия мебельная фабрика «СМ АРТ»
2.1. Анализ сбытовой деятельности мебельная фабрика «СМ АРТ»……….17
2.2 Свобдный бюджет…………………………………………………………..20
Глава 3. Пути совершенствования бюджетирования на мебельной
фабрике«СМ АРТ»…………………………………………………………..….28
Заключение………………………………………………………………………31
Список литературы……………………………………………………………...33
В первом квартале валовая прибыль равна 441070,5 руб. Для получения прибыли от продаж необходимо вычесть из валовой прибыли коммерческие и управленческие расходы. Она будет равна 121313,2 руб. Ставка налога на прибыль 20%. Чистая прибыль находится вычитанием от налогооблагаемой прибыли ставки налога. Для первого квартала она будет составлять 92198,1руб. Таким же образом рассчитана прибыль в остальных кварталах бюджета.
Данный этап завершает работу
с операционным бюджетом. Следующим
этапом является разработка
Разработанный инвестиционный бюджет представлен в таблице 7.
Таблица 7.
Инвестиционный бюджет
Наименование / период |
Квартал 1 |
Квартал 2 |
Квартал 3 |
Квартал 4 |
Всего за 2011г. |
1.Проект строительства цеха
|
112500
67500 45000 |
102500
57500 45000 |
127500
82500 45000 |
122500
77500 45000 |
465000
285000 180000 |
2. Закупки оборудования
|
420000
339000 81000 |
0,00 0,00 0,00 |
0,00 0,00 0,00 |
0,00 0,00 0,00 |
420000 339000 81000 |
Всего инвестиц. бюджет |
532500 |
102500 |
127500 |
122500 |
885000 |
По данным таблицы установлено, что в данном периоде организация планирует осуществить проект строительства цеха по изготовлению мебели на заказ - 465000 руб. А также организацией в первом квартале намечено приобретение оборудования и его монтаж на стоимость 420000 руб.
Бюджет движения денежных средств является итоговым и наиболее важным во всей схеме бюджетирования. В нем собраны итоговые числовые показатели каждого частного бюджета. Итогом данного бюджета является денежное сальдо, которое может быть положительным и отрицательным. В таблице 3.18 показан бюджет движения денежных средств.
Таблица 8
Бюджет движения денежных средств
Наименование / период |
Квартал 1 |
Квартал 2 |
Квартал 3 |
Квартал 4 |
Всего за 2011г. |
Остаток ден. сред. на начало периода |
808452,6 |
353563 |
405030 |
501561 |
2068607 |
Поступления (приток денежных средств) | |||||
1. От основной (операционной) деятельности: | |||||
1.1.Выручка от реал. прод. (без НДС) |
1503670 |
1716490 |
1821010 |
1675620 |
6716790 |
1.2.Итого по разделу |
1503670 |
1716490 |
1821010 |
1675620 |
6716790 |
Итого приток |
2312122,6 |
2070053 |
2226040 |
2177181 |
|
Расходы (отток денежных средств) | |||||
1.По основной (операционной) деятельности: | |||||
1.1.Оплата материалов |
745393,5 |
816110,3 |
831926 |
760569 |
3153998 |
1.2.Прямая з/п |
111514 |
121576 |
124410 |
112788 |
470288 |
1.3.Общепроизвод. расходы |
210120,1 |
223665,1 |
227480 |
211835 |
873100 |
1.4.Коммер. расходы |
115599,1 |
121345 |
124167 |
120242 |
481353 |
1.5.Управ. расходы |
203625,25 |
204406,81 |
204597,89 |
204158,17 |
816788,12 |
1.6.Уплата налога на прибыль |
29115,2 |
60272,7 |
68137,7 |
62925,1 |
220451 |
1.7.Дивиденды |
10692,414 |
15147,54 |
16260,079 |
16228,356 |
58326,329 |
1.8.Итого по разделу |
1426059,6 |
1562523 |
1596979 |
1488746 |
6074304 |
2.1.Приобретение внеборотных активов |
420000 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
420000 |
2.2.Кап. строительство |
112500 |
102500 |
127500 |
122500 |
465000 |
2.3.Итого по разделу |
532500 |
102500 |
127500 |
122500 |
885000 |
Итого отток |
1958559,56 |
1665023 |
1724479 |
1611246 |
6959304 |
Остаток ден. сред. на конец периода |
353563 |
405030 |
501561 |
565935 |
1826089 |
Анализ исполнения бюджета включает
в себя контроль (мониторинг) его
исполнения и сам процесс анализа.
Контроль – процесс
Заключительной стадией
Так в таблице 9 представлены результаты контроля операционного бюджета за истекший первый квартал.
Таблица 9
Управленческий отчет о финансо
Показатели |
План |
Факт |
Отклонение | |
абс. (руб.) |
относ. (%) | |||
|
1503670 |
1526225,05 |
+22555,05 |
+1,5 |
|
1043193,99 |
1052582,69 |
+9388,7 |
+0,9 |
|
460476 |
473642,36 |
+13166,36 |
+2,8 |
|
338630,35 203625,25 75000 60005,1 |
338630,35 203625,25 75000 60005,1 |
0,0 0,0 0,0 0,0 |
0,0 0,0 0,0 0,0 |
|
121313,2 |
134837,3 |
+13166,36 |
+2,8 |
|
29115,2 |
32360,95 |
+3245,75 |
+11 |
|
92198,1 |
102476,35 |
+10278,25 |
+11 |
Вывод: результаты анализа
показали, что чистая прибыль
предприятия за отчетный
Глава 3. Пути совершенствования бюджетирования на мебельной фабрике «СМ АРТ»
Проанализировав основные бюджеты фабрики «СМ АРТ», мы пришли к выводу, что деятельность предприятия успешна, у предприятия имеется чистая прибыль на конец отчетного года.
Главной целью предприятия является реализация продукции, однако мы считаем, что необходимо расширить стратегические направления развития организации.
Основной вопрос относительно стратегии компании, который должен задавать себе руководитель, звучит так: "Как мы видим свою компанию, что мы собираемся делать и чего хотим достичь?" Ответы на этот вопрос составляют стратегическое видение — взгляды менеджеров компании на то, какими видами деятельности организация собирается заниматься и каков долгосрочный курс. Стратегическое видение – это внутренний документ, необходимый руководству компании, чтобы снять все сомнения относительно долгосрочных перспектив развития компании. Если миссия ориентируется на потребителя, то видение компании акцентирует внимание на принципах деятельности, которые позволяют реализовать эту миссию. [5, c. 315]
Рисунок 1. Определение видения и основных стратегических целей мебельной фабрики «СМ АРТ». [5, c.317]
Повышение квалификации персонала приведет к росту продаж и увеличению доли сегмента рынка мебели в городе Белгород и наряду со снижением затрат произойдет рост чистой прибыли и рентабельности продаж, что в свою очередь приведет к увеличению стоимости компании — главной цели компании.
Для достижения данных стратегических целей мы предлагаем реализовать следующие мероприятия (рис. 2).
Рисунок 2. Система целей и показателей мебельной фабрики
«СМ АРТ»
В данном представлении главная цель компании выражена в увеличении стоимости фирмы. Все остальные показатели, представленные на схеме, призваны во взаимосвязи и единстве обеспечить эту цель.
Повышение квалификации
торгового персонала будет
Повышение качества товаров и услуг будет реализовано путем тщательной проверки еще до поставки товара в магазин. ассортимента товаров и услуг.
Для успешного продвижения мебели, роста продаж и увеличения доли сегмента рынка будут применяться приемы и методы визуального мерчандайзинга: пути подхода к торговой точке, размещение секций и торгового оборудования, оформление витрины магазина, что позволит увеличить спрос покупателей.
Эффективность реализации представленных мероприятий будет достигаться путем использования эффективной системы стимулирования персонала в качестве бонусов от продаж и определения лояльности сотрудников с помощью ежемесячного опроса, направленного на распознание проблем и трудностей, связанных с удовлетворенностью условиями труда, отношениями в коллективе и с непосредственным руководителем компании.
Для детализации и уточнения стратегического бюджетирования в мебельной фабрике «СМ АРТ» внедряется система оперативного бюджетирования, которая должна помочь руководству компании в решении проблем, связанных с текущей деятельностью. Другими словами, основной задачей системы краткосрочного бюджетирования является обеспечение бесперебойного процесса поставки и реализации продукции, а также обеспечение финансирования текущей деятельности компании и эффективное использование денежных средств.
Заключение
В дипломной работе было проведено исследование различных подходов к определению «бюджетирование».
Оценен уровень развития бюджетирования на фабрике «СМ АРТ». Установлено, что, как и в других российских предприятиях до сих пор бюджетное планирование остается слабым местом управления организацией. Несмотря на немаловажную работу, которая уже проделана в области бюджетирования, существует ряд еще недостаточно разработанных вопросов.
Исследована сбытовая
Разработаны приоритеты нового бюджетного периода. Они направлены на улучшение качества выпускаемой продукции, через модернизацию конструкции и дизайна модели, использование новейших видов материалов, применяемых при изготовлении мебели. Приоритеты также нацелены на расширение масштабов производства благодаря внедрению на предприятии минифабрики по изготовлению мебели на заказ.
Предложена политика цены с возмещением издержек производства для продвижения данных моделей мебели. Установлено, что она разрешает установить достаточно приемлемые цены для данного качества и дизайна, что позволит увеличить спрос покупателей. В соответствии с внедренными приоритетами был разработан сводный бюджет предприятия на 2011 год, в котором запланирован рост объемов производства, реализации и цен на усовершенствованную продукцию, что в результате должно привести к повышению выручки от реализации
Информация о работе Бюджетирование как инструмент планирования на предприятии