Бизнес план хозяйственного объекта ООО «Открытые окна»

 

 

10. Оценка эффективности деятельности ООО «Открытые окна»

1. Рентабельность продаж данного предприятия

 

Рентабельность Продаж = (чистая прибыль / объему продаж, выраж. в денежн. ср-вах)*100%

В январе она составит: 265,5/594=0,45  46%

В конце года: 407,1/891=0,46  46%

Рис.2

 

Так как коэффициент рентабельности показывает долю прибыли в каждом заработанном рубле, следовательно доля прибыли к концу года увеличивается.

В течение года наблюдаются скачки продаж, так как наш товар в основном приобретают либо весной во время капитальных ремонтов либо осенью, когда люди готовятся к зиме.

Рентабельность продаж является индикатором ценовой политики компании и её способности контролировать издержки. Различия в конкурентных стратегиях и продуктовых линейках вызывают значительное разнообразие значений рентабельности продаж в различных компаниях. Часто используется для оценки операционной эффективности компаний. Однако следует учитывать, что при равных значениях показателей выручки, операционных затрат и прибыли до налогообложения у двух разных фирм рентабельность продаж может сильно различаться, вследствие влияния объемов процентных выплат на величину чистой прибыли.

 

2. Рентабельность производства

 

Она рассчитывается как отношение прибыли от реализации к сумме затрат на производство и реализацию продукции.

В январе : 265,5/128,3=2,07  207%

В конце года:407,1/178,8=2,28 228%

Рис.3.

 

Коэффициент показывает, сколько рублей прибыли предприятие имеет с каждого рубля, затраченного на производство и реализацию продукции. Этот показатель может рассчитываться как в целом по предприятию, так и по его отдельным подразделениям или видам продукции.

 

11. Анализ эффективности деятельности предприятия.

12.  Анализ чувствительности и прибыльности.

 

Размер прибылей и убытков в значительной степени зависит от уровня продаж, который обычно является величиной, трудно прогнозируемой с определенной точностью. Для того, чтобы знать, какой потребуется уровень продаж для достижения прибыльности предприятия, необходимо провести анализ некоторых факторов.

Анализ прибыльности предоставляет важную информацию для любого нового предприятия. Он позволяет менеджеру определить количество единиц продукции или услуг,  которое необходимо продать, для того чтобы достичь точки безубыточности - работа без прибыли и убытка. В дополнении, точка безубыточной продажи единиц  продукции может быть использована для определения объемов производства, которые должны быть использованы для достижения точки безубыточности.

Необходимо учесть особенность бизнеса – сезонность, а именно, максимальное количество заказов на окна приходятся на осень (население готовится к зимнему периоду) и весну (после зимы начинается период капитальных ремонтов), см . рисунок 4 распределения заказов в течение года.

 

Рис. 4

 

На рисунке 5 дано графическое изображение анализа соотношения между суммарными  затратами и валовой прибылью. 

Рис.5

Анализ чувствительности бизнеса заключается в определении значений ключевых параметров, которые могут подвергнуть сомнению успех бизнеса. Важно установить, какие изменения могли бы повлиять на ожидаемую прибыльность, т.е. устойчивую работу предприятия, когда прибыль начнет превышать затраты. В нашем случае это сезонность. На первом  году результата устойчивого роста разности между валовой прибылью и затратами не получилось по причине  того, что основная цель первого года – это выполнить кредитные обязательства, запустить на полную мощность купленное оборудование и  наладить производственный процесс.  Однако существуют меры, способствующие перераспределению денежных средств. Учитывая специфику (сезонность)  работы предприятия важно создать  резерв денежных средств для покрытия расходов в период наименьших продаж из-за  применяемой ценовой политики предприятия. Будет практиковаться предоплата за  услуги,  лишь в некоторых случаях мелких ремонтов и  оказания  недорогих  сервисных услуг  оплата будет производиться  по  факту выполнения  работ.

 

1. Расчёт показателей эффективности проекта.

Наиболее общими коэффициентами эффективности проекта являются следующие:

1.Коэффициенты прибыльности. Это отношение результата к выручке от продажи, выраженное в процентах.  Коэффициент прибыльности - отношение чистой прибыли предприятия к объему реализации (выручке от продаж) или капиталу предприятия. А именно рассчитаем коэффициент затрат по отношению к доходам (5).

 

Затраты по отношению к доходам	=	затраты (до выплаты налогов)	(5)
		Доходы

 

 

Затраты по отношению к доходам (первый месяц после продажи)	=	165600	*100%=28%
		594000
Затраты по отношению к доходам (на конец года)	=	801859	*100%=21%
		891000

 

 

Полученные значения расчета коэффициентов можно прокомментировать следующим образом:

Затраты фирмы по отношению к доходам на первый месяц составят 28% или 28 копейки с каждого рубля.  Затраты фирмы по отношению к доходам к концу года будут равны 21% или 21 копеек с каждого рубля. Рассчитанные выше  коэффициенты прибыльности доказывают выгодность вложения капитала в данную фирму.

 

 

Заключение.

 

Таким образом, в данной работе были изучены основные теоретические и практические аспекты создания бизнес-плана в сфере производства. Исследованы главные вопросы, возникающие при составлении бизнес-плана. Изучена структура бизнес-плана, основные составляющие, позволяющие прогнозировать развитие бизнеса.

В соответствие с приведенными методиками в 1-ой главе, был составлен бизнес-план конкретного производства, а именно производства пластиковых окон. План включает такие основные разделы, как описание производства, финансовый план, расчет рисков по методике в данном направлении, оценку эффективности деятельности предприятия. Описание планируемого бизнеса представлено как важная часть бизнес-плана, потому что нужно заинтересовать потенциального инвестора,  с тем, чтобы он продолжил более детальное знакомство с предприятием.

Разработка бизнес-плана, не является формальной работой. Расчет всех необходимых экономических показателей, согласование доходов и затрат, дает основание для привлечения средств инвесторов и предоставления кредитов.  Необходимо учитывать факт, что потенциальные инвесторы, как правило, ограничены во времени для изучения новых инвестиционных возможностей, следовательно, более вероятно, что они прочтут только резюме краткого описания с приведенными экономическими коэффициентами.  

В данном бизнес-плане проанализированы основные финансовые показатели его деятельности за первый год работы.

План строился на том, что объем инвестиций на развитие брался в размере 400000 руб., что являлось банковским кредитом на год.

Весь расчет производился  в приложении Windows Ecxel, все таблицы находятся в приложении 1. Изменение практически всех показателей показано на графиках в 5 рисунках.

Выручка по месяцам от реализации по установке окон не опускалась ниже 20 окон в месяц и в самом минимальном случае составляла 116371 руб.

Издержки производства, включали: суммарные прямые издержки (затраты на сырье, материал, комплектующие, заработная плата рабочим и их начисления) и суммарные накладные расходы (Операционные, торговые, административные издержки, заработная плата и ее начисления административному управленческому персоналу, амортизация ОПФ, погашение кредита и уплата процентов). Их значение в течение года не превышало 19% от продаж.

Расчет движения денежных средств показал положительное значение потока, который благодаря прибыльности предприятия позволил к концу года накопить денежные средства в размере 3032003,81 руб..

Индекс рентабельности производства к концу года составил значение 228%.

Срок, когда предприятие должно приносить прибыль –1,5 месяца.

На основании анализа таблиц и графиков предложены методы борьбы с сезонностью работы.

В конечном итоге можно заключить, что несмотря важную неблагоприятную особенность бизнеса - сезонность, можно организовать работу так, чтобы окупить банковский кредит, взятый в основном на приобретение оборудования 400000 руб. и накопить к концу года денежные средства в размере 3032003,81 руб.. 

 

 

 

Список использованных источников:

1. Лапуста М.Г. Старостин Ю.Л. Малое предпринимательство: Учебник – 2-е изд., перераб. и дополн. – М.: ИНФРА – М,2005
2. Малые предприятия: Учебник для вузов/Под ред. Проф. В.А.Швандера. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ – ДАНА,2003
3. Пелих А.С. Бизнес – план. – М.: Ось-89,2000
4. Предпринимательство: Учебник для вузов/Под ред. Проф. В.Я.Горфинкеля, проф. Г.Б.Поляка, проф. В.А.Швандера. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ – ДАНА,2001
5. Экономика предприятия: Учебник для вузов/Под ред. Проф. В.Я.Горфинкеля, проф. В.А.Швандера. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ – ДАНА,2003

 

 

1 Исследование консалтинговой компании РБК, 2011 г.

2 По материалам исследований маркетингового центра «О.К.Н.А. Маркетинг», 2008 г.

3 По материалам исследований маркетингового центра «О.К.Н.А. Маркетинг», 2011 г.

4 По материалам исследований консалтинговой группы АМИКО, 2006 г.

5 По материалам портала Pro-okna http://www.pro-okna.ru/.

6 По материалам портала Pro-okna http://www.pro-okna.ru/.

7 По материалам исследований маркетингового центра «О.К.Н.А. Маркетинг».

8 По материалам портала Pro-okna http://www.pro-okna.ru/.

9 По материалам портала Pro-okna http://www.pro-okna.ru/.

10 По данным исследований О.К.Н.А. Маркетинг, 2009.

11 Существующий жилой фонд в России 2,6 млрд. м.кв. – по данным Госкомстата РФ.

12 По данным компании МЭРТ и О.К.Н.А. Маркетинг.