Банковская система Российской Федерации, как часть национальной финансовой системы

Фондами банка являются резервный фонд, фонды специального назначения, фонды накопления и пр., которые банк сочтет необходимым создавать при распределении прибыли. Формирование этих фондов происходит при распределении прибыли, в порядке, который установлен учредительными документами банка, в соответствии с законодательными актами.       

Резервный фонд представляет собой фонд, назначением которого является покрытие убытков, потерь, которые могут возникнуть в результате деятельности банка. Минимальный размер этого фонда определяется банком, но не может быть менее 15% от величины уставного капитала. Отчисления в этот фонд производятся после получения прибыли отчетного года, которая остается в распоряжении банка после того, как налоги и обязательные платежи уплачены (от чистой прибыли).       

Фонды специального назначения – источники поощрения и социального обеспечения сотрудников банка. Эти фонды также создаются из чистой прибыли. Порядок их формирования определен банком в Положении о фондах.       

Фонды накопления – нераспределенная прибыль банка, которая является финансовым обеспечением его производственного и социального развития, а также других мероприятий, которые связаны с созданием нового имущества.       

Любой коммерческий банк самостоятельно занимается определением величины собственных  средств, а также их структуру. Определение  происходит в соответствии с принятой стратегией развития. В российской практике наблюдается 2 типа накопления собственных средств: накопление прибыли, привлечение дополнительного капитала.       

Накопление  прибыли обычно происходит в форме  ускоренного создания резервного, а  также других фондов с последующей  их капитализацией или в форме  накопления нераспределенной прибыли  предшествующих лет.       

Привлечение дополнительного капитала банка, который  функционирует в форме ООО, происходит на основе дополнительных вкладов участников и вкладов в уставный капитал  банка третьих лиц, которые при  этом приобретают статус участников банка (если обратное не оговорено уставом банка).       

§ 2.2.4.1.2. Характеристика привлеченных средств коммерческих банков     

Привлеченные  средства – депозиты, контокоррентные и корреспондентские счета. Они являются источником покрытия практически 90% всех потребностей в денежных ресурсах для того, чтобы осуществлять активные операции, в первую очередь, кредитные. Привлекая временно свободные средства юридических, а также физических лиц коммерческие банки на рынке кредитных ресурсов наполняют народное хозяйство дополнительными оборотными средствами, а также способствуют превращению денег в капитал, обеспечивают потребности населения в потребительском кредите.      

Следует отметить, что именно привлеченные средства являются самой большой  частью банковских ресурсов.       

Формирование  привлеченных средств происходит благодаря следующим банковским операциям:    

- открытие и ведение счетов  юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов;    

- привлечение во вклады денежных  средств физических лиц;    

- выпуск банком собственных  долговых обязательств;    

- привлечение кредитов и займов  от других банков.    

Способы привлечения этих средств  разделяются на 2 внушительные группы: депозитные и недепозитные операции.    

Среди депозитов можно выделить депозиты физических и юридических лиц.    

В структуре депозитов юридических лиц наибольший объем представляют средства клиентов на расчетных (текущих) счетах и счетах банков-корреспондентов. Счета эти по своей экономической сути являются депозитами до востребования. Средства с этих счетов могут быть изъяты, переведены без каких-либо ограничений по первому требованию владельца. На таких счетах аккумулируются временно свободные средства хозяйствующих субъектов, бюджетов, бюджетных организаций, банков-корреспондентов.  Остатки же средств на расчетных текущих счетах юридических лиц являются достаточно подвижными, что становится движущим фактором для банков, заставляющим их постоянно держать на высоком уровне высоколиквидные средства (денежные средства в кассе, на корреспондентском счете в РКЦ Банка России, в государственных ценных бумагах и пр.). Одновременно с этим юридические лица имеют право устойчивую величину временно свободных средств разместить в банке на счетах срочных депозитов, что позволит им получать дополнительную выгоду.    

Срочными  депозитами называют денежные средства, которые внесены в банк на определенный срок. Сроки размещения депозитов различны – 1, 3 месяца, от 3 до 6 месяцев, от 6 месяцев до года, свыше года. Внесенные средства на депозит должны быть оформлены специальным договором банковского вклада (депозита). Такой депозит для клиента банка становится не только потенциальными деньгами, но и капиталом. Ведь он начинает приносить владельцу определенный доход в виде процента, величина которого, зафиксирована в договоре. Величина эта зависит также и от срока депозита (чем больше срок хранения, тем выше процент). Срочный депозит характеризуется тем, что средства с него клиент может получить лишь по истечении срока (вместе с процентами).    

Привлечение вкладов физических лиц (срочные  и до востребования) – привилегия тех коммерческих банков, которые получили на это специальную лицензию Банка России. Лицензия эта выдается банку в том случае, если он успешно и устойчиво просуществовал на рынке два года. Вклады физических лиц оформляются договором, который согласно Гражданскому Кодексу РФ, признается публичным. Такие вклады удостоверяются сберегательной книжкой или книжкой денежного вклада, которая признается ценной бумагой. Вклады физических лиц возвращаются им по первому требованию.    

Разновидностью  срочных депозитов физических и юридических лиц являются банковские сертификаты и банковские векселя. Они являются собственными долговыми обязательствами банка.    

Межбанковские кредиты – это кредиты, которые  предоставляются банками друг другу  на условиях срочности, платности и  возвратности. Такие кредиты предоставляют банкам возможность сохранять оптимальное соотношение необходимых и избыточных резервов. Такие кредиты позволяют горизонтально перераспределять ликвидные ресурсы между банками. Такие кредиты бывают двух видов: в форме овердрафта и в форме продажи ресурсов на межбанковском рынке.    

Межбанковские кредиты можно разделить на срочные  и кредиты до востребования, которые  могут быть востребованы банком-кредитором в любой день до окончания срока  кредита. Кредиты до востребования сейчас крайне не востребованы, что приводит к свертыванию подобного вида операций на российском межбанковском рынке.    

Кредиты Центрального банка Российской Федерации  предоставляются в форме ломбардных кредитов, однодневных расчетных  кредитов и внутридневных кредитов.    

Для того чтобы привлекать заемные средства, банки могут ввыпускать и размещать  среди клиентов (физических и юридических  лиц) собственные облигации, но только в том случае, когда они полностью  оплатили свой уставный капитал. Облигациями коммерческих банков называют ценные бумаги, которые удостоверяют отношения займа между владельцем облигаций и банком, который их выпустил, приносящие владельцу доход. Эмиссия банковских облигация осуществляется на основании специального проспекта, который публикуется в печати и зарегистрирован в Банке России. Однако подобный способ привлечения заемных средств не получил распространения в российской практике. Используется он только в самых крайних случаях.    

Для привлечения средств, различных по характеру и срокам, банкам следует разрабатывать и реализовывать определенную депозитную политику, в которую входит определение структуры привлечения средств, соотношение между срочными депозитами и на срок до востребования, основную клиентскую базу, географию привлечения и заимствования средств, желательные сроки привлечения, оптимальные процентные ставки, соотношение между рублевыми и валютными депозитами. Разработка, а также реализация данной политики тесно связаны с кредитной и инвестиционной политикой, осуществляемой банком, которые определяют основные направления, сроки, условия размещения привлеченных средств.    

Данные  об объемах привлеченных кредитными организациями вкладов (депозитов) физических лиц за 2007-2010 годы даны в Приложении 3. Оценивая состояние данного показателя деятельности коммерческих банков, можно построить диаграмму:      

Рис. 3. Изменение объемов привлеченных средств кредитными организациями  физических лиц за 2007-2010 годы, млн. руб.       

Следуя данным, отображенным на диаграмме, можно говорить о том, что кризисные  явления в экономике, начиная с 2008 года, породили высокий интерес физических лиц к депозитным операциям коммерческих банков. Это можно связать с выбором и реализацией верной депозитной политики коммерческими банками в целом. При этом для коммерческих банков России очевидно характерна тенденция к привлечению средств в рублевом эквиваленте.      

В Приложении 4 представлены данные об объемах привлеченных кредитными организациями  средств организаций за 2007-2010 годы. Оценивая состояние данного показателя, можно построить следующую диаграмму:      

Рис. 4. Изменения объемов привлеченных средств кредитными организациями  организаций за 2007 – 2010 гг, млн. руб.      

Следуя  данным диаграммы, можно сделать вывод о том, что объемы привлеченных средств кредитными организациями с каждым годом растут, хотя темп этого роста снижается, что можно связать с изменением пропорций предоставления банковских услуг и постепенным замедлением рынка банковских услуг в связи с кризисом.   
      

§ 2.2.4.2 Характеристика активных операций коммерческих операций      

Активными банковскими операциями называются операции, которые служат для размещения имеющихся в распоряжении ресурсов в целях получения дохода и  обеспечения собственной ликвидности. Отсюда можно сделать вывод о  том, что качество осуществления активных операций обеспечивает ликвидность, финансовая надежность и устойчивость банка.       

Все активные банковские операции можно  классифицировать по форме, назначению, экономическому содержанию, ликвидности, степени доходности и риска.       

Наиболее  важным признаком классификации можно считать экономическое содержание. По этому признаку активные операции коммерческих банков можно разделить на 4 группы:

1. Свободные резервы. К ним относятся наличные деньги в кассе, остатки на корреспондентском счете в РКЦ Банка России, на корреспондентских счетах в других кредитных организациях.
2. Предоставленные кредиты и средства, которые размещены в виде депозитов в других кредитных организациях, включая Банк России.
3. Инвестиции. К ним относится вложение ресурсов банка в ценные бумаги, другие финансовые активы, а также деловое участие в совместной хозяйственной деятельности.
4. Материальные и нематериальные активы банка (внутренние инвестиции). К ним относится стоимость банковского здания, оборудования, другого имущества, которое необходимо для функционирования банка.

 

     Эти активы можно также классифицировать по признаку ликвидности, доходности и  уровню риска. Для начала рассмотрю  активы с точки зрения их ликвидности.

- Высоколиквидные  активы – активы, которые находятся  в денежной форме (резервы первой очереди), либо активы, которые легко обратимы в денежную форму (резервы второй очереди). Резервы первой очереди – наличные деньги в кассе, остатки средств на корреспондентских счетах. Резервы второй очереди – легкореализуемые ценные бумаги государства.

- Краткосрочные  ликвидные активы – краткосрочные  ссуды, ценные бумаги, имеющие  вторичный рынок. 

- Труднореализуемые  активы – долгосрочные ссуды,  ценные бумаги, которые не имеют  развитого вторичного рынка, долевое  участие в капитале других банков, предприятий, организаций.

- Низколиквидные  активы – вложения в основные  фонды банка (здания, сооружения, имущество).      

Если  рассматривать активы банка с  точки зрения доходности, то здесь  можно выделить 2 типа активов: 1) активы, приносящие доходы (кредиты, инвестиции); 2) активы, которые не приносят доход (свободные резервы, материальные активы).      

Рассматривая  активы по уровню риска, можно выделить 5 групп активов, каждой из которых  присвоен собственный коэффициент  риска, характеризующий надежность вложения средств банком.  
  
  
  
  
  
  
      

Таблица 1      

Группы  активов по уровню риска и коэффициенты риска

Группа	Безрисковые (средства на корреспондентском счете в Банке  России, средства на резервном счете)	Низкорисковые (ссуды, гарантированные  Правительством, ссуды под залог  государственных ценных бумаг)	Средней степени  риска	Повышенной  степени  риска	Высокорисковые  активы (вексельные кредиты, долгосрочные ссуды, дебиторы по хоз. операциям, капитальным вложениям, просроченная ссудная задолженность клиентов).
Коэффициент риска, %	0	10	20	75	100

 

     Активные  операции коммерческих банков:      

- кредитные (ссудные);     

- инвестиционные;     

- операции с ценными бумагами;      

- гарантийные.      

Безусловно, наиболее крупными и количественно  преобладающими являются кредитные  операции. Несмотря на высокий риск, эти операции наиболее привлекательны для банков, так как способны обеспечить большую часть доходов.