Анализ финансовой деятельности ОАО СБЕРБАНКА России Златоустовского отделения №35 с позиции кредитных рисков

где а – коэффициент асимметрии.

Чем меньше коэффициент  асимметрии (а), тем меньше степень  риска кредитного портфеля, поскольку  неблагоприятные отклонения кредитного риска относительно соглашений кредитного портфеля от средневзвешенного кредитного портфельного риска с относительно большим весом расположенные справа наиболее близки к средневзвешенному кредитному портфельному риску (меньше отклоняется от него в неблагоприятную сторону), а соответствующие (благоприятные) значения кредитного риска относительно соглашений кредитного портфеля значительно отдалены от средневзвешенного портфельного риска.

Значение риска кредитного портфеля Банка можно определить при помощи относительных величин, которые выражают степень неопределенности во время реализации управленческих решений, отображают структуру кредитного портфеля, выступая качественными характеристиками кредитного риска Банка.

В относительном выражении  степень риска кредитного портфеля Банка можно определить следующим  образом:

К_p = (К₁+ К₂)/2 = (К₁+ К₂₁+ К₂₂+ К₂₃+ К₂₄)/2, (1.16)

где К₁ – волатильность кредитного портфельного риска;

      К₂ – удельный вес ссудной задолженности, не являющейся стандартной, в

               совокупном объеме предоставленных кредитов;

      К₂₁ – удельный вес нестандартных ссуд в совокупном объеме кредитного

               портфеля;

      К₂₂ – удельный вес сомнительных ссуд в совокупном объеме кредитного

              портфеля;

      К₂₃ – удельный вес проблемных ссуд в кредитном портфеле;

      К₂₄ – удельный вес безнадежных ссуд в кредитном портфеле.

Показателем, характеризующим  тенденцию изменчивости уровня риска  на заданном временном интервале, является волатильность кредитного портфельного риска, которая определяется следующим  образом:

К₁ = (∂ ∙ nsv)/psv). (1.17)

Волатильность совокупного кредитного риска. Показатель основан на стандартном отклонении кредитного риска относительно соглашений по і-ой группе контрагентов, которые составляют кредитный портфель Банка. Использование данного показателя при сравнении степени риска кредитного портфеля Банка в различные периоды проведения оценки дает возможность определить риск диверсификации (концентрации).

Показателем, характеризующим  качество управления кредитным портфелем  Банка К₂, является удельный вес нестандартной ссудной задолженности в совокупном объеме предоставленных кредитов. Данный коэффициент определяется путем суммирования показателей К₂₁, К₂₂, К₂₃, К₂₄, расчет которых необходим при выявлении факторов изменения доли ссудной задолженности, не являющейся стандартной.

Одним из первых показателей, характеризующих качество кредитного портфеля Банка, является удельный вес  нестандартных ссуд в совокупном объеме кредитного портфеля:

К₂₁ = (Н_с / О_кпб) ∙ 100%, (1.18) 

где Н_с – нестандартные ссуды;

    О_кпб – объем кредитного портфеля банка.

Снижение приведенного коэффициента дает сигнал Банку о  необходимости повысить эффективность  контроля за финансовым состоянием контрагентов, которым принадлежат наиболее крупные  кредиты.

Следующим шагом при расчете  доли просроченной задолженности в объеме кредитного портфеля Банка является определение удельного веса сомнительных ссуд в совокупном объеме кредитного портфеля Банка:

К₂₂ = (С_с / О_кпб)*100%, (1.19) 

где С_с – сомнительные ссуды.

Для Банка важно контролировать объемы кредитных сделок с клиентами, испытывающими определенные специфические трудности. С этой целью следует определить удельный вес проблемных ссуд в кредитном портфеле.

К₂₃ = (П_с / О_кпб)*100%, (1.20) 

где П_с – проблемные ссуды.

Значение данного показателя не должно превышать 5% чистого кредитного риска Банка.

Наиболее существенное влияние  на качество кредитного портфеля Банка  оказывает удельный вес безнадежных  ссуд, так как риск по таким операциям  равен сумме общей задолженности.

К₂₄ = (Б_с / О_кпб)*100%, (1.21)

где Б_с  – безнадежные ссуды.

Значение К₂₄ должно стремиться к нулевой отметке. Высокое значение данного показателя может негативно отразиться на ликвидности Банка.

По результатам проведенного комплексного анализа совокупного  кредитного риска Банка можно определить его степень следующим образом (таблица 1.3)

Таблица 1.3 –  Степень кредитного риска

Качественная оценка риска	Количественная оценка риска
Допустимый уровень риска	0-20 %
Высокий уровень риска	Более 21 %

Под кредитным портфелем  с допустимым уровнем кредитного риска следует понимать такой кредитный портфель, который обеспечивает прибыльность Банку даже при наступлении всех возможных рисков.

Кредитный портфель с  высоким уровнем характеризуется  наличием такого уровня риска по кредитным  операциям, реализация которого в полном объеме угрожает в целом функционированию Банка, т.е. в случае реализации всех рисков собственных ресурсов Банка окажется недостаточно для их покрытия, что может привести к банкротству Банка.

Выводы по первому разделу

В первой главе рассмотрены теоретические аспекты применения и управления кредитными рисками при кредитовании юридических лиц, дано понятие кредитного риска и характеристика источников рисков, раскрыты особенности управления кредитнымм риском и методы его снижения. Здесь же представлена методика анализа и оценки кредитных рисков при кредитовании юридических лиц.

Цель управления рисками  заключается в том, чтобы максимизировать  стоимость конкретного учреждения, которая определяется прибыльностью  и степенью риска. Управление рисками часто связывают с управлением финансами. Хотя функция управления финансами не отвечает исключительно за управление всеми рисками, она играет центральную роль в определении, установлении объема, отслеживании и планировании эффективного управления рисков. Решения, принимаемые в процессе планирования управления финансами существенно влияют на финансовые риски, в которых можно выделить несколько компонентов, на которые необходимо обратить внимание:

• достаточность капитала – поддержание достаточного уровня капитала

для решения стратегических задач и выполнения требований регулятивных органов;

• качество активов – минимизация убытков, возникающих в результате

инвестиционной или  кредитной деятельности;

• ликвидность – доступность недорогих средств для удовлетворения

текущих потребностей бизнеса;

•   чувствительность к изменениям процентной ставки и валютных

курсов-управление балансовой и забалансовой деятельностью и  для удержания риска в границах общей политики и т.д.

Каждый элемент риска  требует конкретной политики и характеристики параметров риска, вырабатываемых совместно директорами и управление банка. Ключевой задачей является балансирование, при этом не обязательно уравнение, этих взаимозависимых элементов риска. Полное равновесие здесь невозможно, поскольку действия, предпринимаемые для снижения одних рисков могут увеличить другие.

Цели и задачи стратегии  управления рисками в большой  степени определяются постоянно  изменяющейся внешней экономической  средой, в которой приходится работать банку.

 

 

 

 

2    АНАЛИЗ ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОАО СБЕРБАНКА

                  РОССИИ ЗЛАТОУСТОВСКОГО ОТДЕЛЕНИЯ №35 С ПОЗИЦИИ   

                  КРЕДИТНЫХ  РИСКОВ

2.1 Экономическая характеристика  ОАО Сбербанка России

                   Златоустовского отделения № 35

Сбербанк России является крупнейшим банком Российской Федерации  и стран СНГ. Учредителем и  основным акционером Сбербанка России является Центральный банк Российской Федерации, владеющий 50% уставного капитала плюс одна голосующая акция. Другими  акционерами Банка являются международные и российские инвесторы. Обыкновенные и привилегированные акции Банка котируются на российских биржевых площадках с 1996 года.

Основанный в 1841 году, Сбербанк России сегодня – лидер  российского банковского сектора  по общему объему активов. Банк является основным кредитором российской экономики и занимает крупнейшую долю на рынке вкладов. По состоянию на 1 января 2013 года на долю Сбербанка приходится 28,9% совокупных банковских активов, 45,7% депозитов физических лиц, 33,6% корпоративных кредитов и 32,7% розничных кредитов.

Сбербанк – современный  универсальный коммерческий банк, удовлетворяющий  потребности различных групп  клиентов в широком спектре банковских услуг. Сбербанк России обслуживает  физических и юридических лиц, в том числе крупные корпорации, предприятия малого и среднего бизнеса, а также государственные предприятия, субъекты РФ и муниципалитеты. Услугами Сбербанка пользуются более 100 млн физических лиц (более 70% населения России) и около 1 млн предприятий (из 4,5 млн зарегистрированных юридических лиц в России).

Сбербанк предоставляет  розничным клиентам широкий спектр банковских услуг, включая депозиты, различные виды кредитования (потребительские  кредиты, автокредиты и ипотеку), а также банковские карты, денежные переводы, банковское страхование и брокерские услуги. Все розничные кредиты выдаются по технологии «Кредитная фабрика», созданной для эффективной оценки кредитных рисков и обеспечения высокого качества кредитного портфеля. Сбербанк является крупнейшим эмитентом дебетовых и кредитных карт. Совместный банк, созданный Сбербанком и BNP Paribas, занимается POS-кредитованием под брендом Cetelem, используя концепцию «ответственного кредитования».

Сбербанк России обслуживает  все группы корпоративных клиентов, причем на долю малых и средних компаний приходится более 20% корпоративного кредитного портфеля Банка, оставшаяся часть – это кредитование крупных и крупнейших корпоративных клиентов. Банк также предоставляет депозиты, расчетные услуги, проектное, торговое и экспортное финансирование, услуги по управлению денежными средствами и прочие основные банковские продукты.

Сбербанк России предоставляет  банковские услуги во всех 83 субъектах  Российской Федерации, располагая уникальной филиальной сетью, которая состоит из 17 территориальных банков и насчитывает более 18 400 подразделений. Кроме того, Банк оказывает услуги через удаленные каналы обслуживания – одну из крупнейших в мире сетей банкоматов и терминалов самообслуживания (порядка 68 тыс. устройств). Сбербанк также активно развивает свои приложения «Мобильный банк» и «Сбербанк Онл@йн» с внушительной клиентской базой.

Для анализа финансового состояния Сбербанка проведем горизонтальный и вертикальный анализ бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках. Горизонтальный анализ определяет динамику, сравнивая показатели с предыдущим периодом, а вертикальный анализ позволяет определить структуру и удельный вес статей баланса к валюте баланса [20].

 

Таблица 2.1 – Горизонтальный анализ активов ОАО Сбербанка России

                        Златоустовского отделения №35

В рублях

Показатели	Период, годы			Отклонение  по годам
				2011		2012
	2010	2011	2012	Руб.	%	Руб.	%
АКТИВЫ
Денежные средства и их эквиваленты	11936155	10376363	12835163	-1559792	-13,1	2458800		23,7
Обязательные резервы на счетах в ЦБ	857192	1678706	963156	821514	95,8	-715550		-42,6
Торговые ценные бумаги	1097540	1691445	1223440	593905	54,1	-468005		-27,7
Ценные бумаги	1772755	862417	1586952	-910338	-51,4	724535		84,0
Средства в других банках	216213	582160	323117	365947	169,3	-259043		-44,5
Кредиты клиентам	91053485	128048102	145474317	36994617	40,6	17426215		13,6
Ценные бумаги по договору репо	1351739	4990072	2324065	3638333	269,2	-2666007		-53,4
Инвестицион. ценные бумаги для продажи	20085772	14671847	12898540	-5413925	-27,0	-1773307		-12,1
Инвестицион. бумаги для погашения	5941380	4752494	4203895	-1188886	-20,0	-548599		-11,5
Отложенный налоговый актив	124702	129761	126394	5059	4,1	-3367		-2,6
Основные средства	4706713	5969778	6354698	1263065	26,8	384920		6,4
Прочие финансовые активы	1914758	2705701	2403889	790943	41,3	-301812		-11,2
Прочие нефинансов. активы	2064573	3264955	2803564	1200382	58,1	-461391		-14,1
Итого активов	143122977	179723801	193521190	36600824	25,6	13797389		7,7