Анализ финансовой деятельности ОАО СБЕРБАНКА России Златоустовского отделения №35 с позиции кредитных рисков

ВВЕДЕНИЕ

Кредитный риск предполагает вероятность убытков в связи  с не возвратом или несвоевременным  погашением выданных кредитов и неуплатой  процентов по ним. Поэтому в последнее  время производится тщательный отбор  заемщиков и постоянный контроль за их финансово-хозяйственной деятельностью. Вообще критерии, по которым производится оценка заемщика, строго индивидуальны для каждого банка и базируются на его практическом опыте и периодически пересматриваются.

Оценка кредитного риска  представляет собой сложный процесс, требует от работников банков знаний, аналитического мышления, умения определять и оценивать тенденции в хозяйственной деятельности и финансовом положении заемщиков, их возможность соблюдать принципы кредитования, прогнозировать будущее состояние дел заемщика, способности возврата кредита.

Возврат банковских ссуд означает своевременное и полное погашение заемщиками выданных им ссуд и соответствующих сумм процентов  за пользование заемными средствами. Обеспечение возврата кредита - это  сложная целенаправленная деятельность банка, включающая систему организованных экономических и правовых мер, составляющих особый механизм, определяющий способы выдачи ссуд, источники, сроки и способы их погашения, документацию, обеспечивающую возврат ссуд.

Актуальность темы подтверждается тем, что принятие рисков - основа банковского дела. Банки успешны только тогда, когда принимаемые риски разумны, контролируемы и находятся в пределах их финансовых возможностей и компетенции. Активы должны быть достаточно ликвидны для того, чтобы покрыть любой отток средств, расходы и убытки при этом обеспечить приемлемый для акционеров размер прибыли. Достижение этих целей лежит в основе политики банка по принятию рисков и управлению ими.

Целью данной работы является проведение анализа кредитных рисков Сбербанка и возможности их минимизации, анализ оценки риска. Выявить проблемы и методы совершенствования управления кредитными рисками юридических лиц.

Исходя из указанной  цели, можно выделить следующие задачи:

• рассмотреть сущность и основные понятия кредитного риска;
• указать виды кредитного риска и проанализировать специфику управления ими;
• исследовать методики снижения кредитного риска при кредитовании юридических лиц;
• определить способы оценки кредитного риска при кредитовании юридических лиц;
• проанализировать процесс управления совокупными кредитными рисками при кредитовании юридических лиц;
• выявить основные проблемы оценки кредитного риска банка.

Предметом исследования данной работы является анализ процесса управления кредитными рисками юридических лиц в коммерческом банке.

Ключевыми элементами эффективного управления являются: взвешенная кредитная  политика и процедуры, качественное управление кредитным портфелем, эффективный  кредитный мониторинг и что наиболее важно – подготовленный для работы в этой системе персонал.

Процесс управления кредитными рисками складывается из:

• анализа процесса предоставления кредита и источника погашения кредита;
• определения структуры кредита;
• определения обеспечений и гарантий по кредиту;
• наблюдения за кредитом;
• выявления проблемных кредитов и работа с ними.

Объектом исследования данной работы выступает Сбербанк России.

Теоретическая значимость проявляется в разработке методов  и способов снижения и оценки кредитных  рисков.

Практическая значимость заключается в разработке и внедрении конкретных мероприятий, обеспечивающих совершенствование управления кредитными рисками юридических лиц

Информационной базой исследования явились нормативно-правовые акты Российской Федерации, труды российских и зарубежных учёных, периодические издания, Интернет, финансовая отчетность и статистические данные банка.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ И МЕТОДОЛОГИЯ ПРИМЕНЕНИЯ

      КРЕДИТНЫХ РИСКОВ

1. Общие понятия кредитного риска

Успех деятельности коммерческого  банка  зависит  от  того,  насколько эффективно он  использует  имеющиеся  средства,  вкладывая  их  в  различные активы. Наиболее распространенным путем  использования  банковских  ресурсов является предоставление кредитов. Исследования банкротств банков всего  мира свидетельствуют о том,  что  основной  причиной  банкротств  явилось  низкое качество  активов  (обычно  кредитов).  Таким  образом,  принятие  кредитных рисков – основа банковского дела, а  управление  ими  традиционно  считалось главной проблемой теории и практики банковского менеджмента.

Риск – это вероятность возникновения чистых убытков или недополучения доходов по сравнению с прогнозируемым вариантом.

Кредитный риск – это риск невозврата (неплатежа) или просрочки платежа по банковской ссуде [2].

Кредитный риск банка включает риск конкретного заемщика и риск портфеля. Соответственно для каждого уровня используются различные методы оценки риска и методы управления им.

Кредитный риск – риск неуплаты заемщиком (эмитентом) основного долга и процентов, причитающихся кредитору (инвестору) в установленный условиями выпуска ценной бумаги срок (облигации, депозитные и сберегательные сертификаты, векселя, государственные обязательства и др.), а также по привилегированным акциям (в части фиксированных обязательств по выплате дивидендов). Источником кредитного риска в рамках данного определения является отдельный, конкретный заемщик.

Кредитный риск – это вероятность уменьшения стоимости части активов банка, представленной суммой выданных кредитов и приобретенных долговых обязательств, либо что фактическая доходность от данной части активов окажется значительно ниже ожидаемого расчетного уровня. В данном случае источником кредитного риска является ссудный портфель банка как совокупность кредитных вложений [3].

Величина кредитного риска – сумма, которая  может  быть  потеряна  при неуплате или просрочке  выплаты  задолженности.  Максимальный  потенциальный убыток – это полная сумма задолженности  в  случае  ее  невыплаты  клиентом. Просроченные платежи не приводят к прямым  убыткам,  а  возникают  косвенные убытки,  которые   представляют   собой   издержки   по   процентам или потерю процентов, которые можно было бы  получить,  если бы деньги были возвращены раньше и помещены на депозит.

Таким образом, риск представляет собой вероятностную категорию, которая может быть с достаточной степенью точности оценена при помощи анализа потерь. В зависимости от величины потерь выделяют зоны риска:

• зона допустимого риска (коэффициент риска не превышает 0,3) – это когда потери от какого-то вида деятельности возможны, но они меньше ожидаемой прибыли;
• зона критического риска  (коэффициент риска от 0,3 до 0,7 ) – характеризуется опасностью потерь, которые заведомо превышают ожидаемую прибыль и в максимуме ведут к потере средств вложенных в операцию;
• зона катастрофического риска (коэффициент риска 0,7 и более) – это когда потери превышают критический уровень и распространяются на имущество банка.

Подверженность кредитному риску существует  в  течение  всего  периода кредитования. При  предоставлении кредита риск возникает с момента продажи  и остается до момента получения возвратного платежа.

С количественной  точки  зрения,  кредитный  риск  представляет  собой функцию  параметров  займа  и  заемщика.   Степень   риска,   связанного   с определенным заемщиком и  видом  кредита,  базируется  на  оценке  различных видов риска, которые возникают для банка при предоставлении  кредита.  Более того, определив на этапе выдачи кредита степень его риска нельзя забывать  о том, что она часто меняется со временем.

Кредиты,  предназначенные   предприятиям,   более   разнообразны,   по сравнению с кредитами,  предоставляемыми  физическим  лицам,  и  их  объемы гораздо больше [5].

Правильная классификация кредитных рисков дает возможность эффективно управлять каждой видом рисков и нивелировать вызывающие их факторы. Попробуем  проанализировать  источники  происхождения  и  виды рисков при совершении кредитных соглашений (таблица 1.1).

Таблица 1.1 –  Характеристика источника кредитного риска

Наименование риска	Характеристика
Риск, связанный с заемщиком, гарантом, страховщиком: Объективный (финансовых возможностей)   Субъективный (репутации)     Юридический	Неспособность заемщика (гаранта,  страховщика) исполнить  свои обязательства за счет текущих  денежных поступлений или за счет продажи активов Репутация заемщика (гаранта,  страховщика) в деловом свете, его ответственность  и готовность выполнять взятые обязательства Недостатки в составлении и  оформлении кредитного договора, гарантии, договора страхования, поручительстве
Риск, связанный с предметом  залога: Ликвидности Конъюктурный   Гибели Юридический	Невозможность реализации предмета залога   Возможное обесценение предмета залога за время действия кредитного договора   Утрата предмета залога   Недостатки в составлении и оформлении договора залога
Системный риск	Изменения в экономической системе, которые могут повлиять на финансовое состояние заемщика (например, изменение  законодательства)
Страновой риск	Риск возникновения у кредитной  организации убытков в результате неисполнения иностранными контрагентами обязательств по кредитам
Форс-мажорный риск	Землетрясение, катастрофы, смерчи, забастовки, военные действия

Предложенная   выше   классификация   не   является   единственной   и

исчерпывающей, она лишь одна из возможных и носит вспомогательный характер. Однако  классификация  источников   кредитного   риска   достаточно   четко демонстрирует, что предоставление банками кредитов – это сложный финансовый механизм,  который  далеко  выходит  за  рамки  оценки  только   финансовых возможностей заемщика[6].

1.2    Система управления кредитным риском

Следует заметить, что  кредитные организации Российской Федерации имеют серьезные трудности  в деле управления кредитным риском. Контроль со стороны правительства, давление внутренних и внешних обстоятельств политического характера, трудности производства, финансовые ограничения, сбои рынка, срывы производственных графиков и частые ситуации нестабильности в сфере производства и бизнеса, неразработанность налоговой системы, мошенничества со стороны поставщиков и покупателей подрывают финансовое положение заемщиков. Более того, финансовая информация нередко является ненадежной, правовая структура не всегда способствует выполнению обязательств по погашению долга. В России трудности внешнего характера усиливаются внутренней слабостью и сопровождаются дальнейшим ухудшением качества активов. Российские кредитные организации не располагают надежно разработанным процессом управления кредитным риском.

Под управлением рисками  понимается система мер, направленных на выявление, оценку и минимизацию рисков, обеспечивающих оптимальное соотношение доходности и риска по совершаемым операциям. Управление состоит из четырех основных этапов:

1)    Идентификация.

2)    Оценка.

3)    Регулирование.

4)    Мониторинг.

Эти основные этапы взаимосвязаны  и неотделимы друг от друга по времени. Они должны быть делом первостепенной важности для кредитной организации  и являться необходимой подготовкой  для взыскания долгов. Обеспечив  правильную оценку риска до выдачи кредита или осуществления любой другой, приравненной к кредитной, операции, можно улучшить перспективу взыскания долга. В связи с этим встает вопрос о необходимости

 минимизации кредитных  рисков в рамках кредитного  портфеля кредитной организации или в рамках совокупного кредитного риска кредитной организации, что позволит выявить общую методологию и отдельные особенности риск-менеджмента.

Основной особенностью и проблемой управления кредитными рисками в современных условиях для российских коммерческих кредитных организаций является отсутствие системы всестороннего и глубокого анализа кредитного процесса, солидной методологической базы и принятие неправильных управленческих решений в условиях неполной информации[8].