Анализ финансово-хозяйственной деятельности «Выборгтеплоэнерго»

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 23 Марта 2013 в 13:31, курсовая работа

Краткое описание

Главная задача предприятия:
устойчивое выполнение функций жизнеобеспечения города, отопление и горячее водоснабжение жилых зданий, учреждений, предприятий.
Основные направления деятельности:
- выработка, транспортировка и передача тепловой энергии;
- техническое обслуживание и ремонт газового оборудования котельных;
- техническое обслуживание и ремонт средств контроля и защиты объектов, подведомственных Ростехнадзору;
- эксплуатация и ремонт объектов котлонадзора;
- проверка, ремонт и очистка газоходов, дымоходов и вентиляционных каналов котельных;
- эксплуатация и ремонт наружных сетей теплоснабжения;

Содержание

Введение………………………………………………………………………….3
Анализ финансово-хозяйственной деятельности «Выборгтеплоэнерго»….…5
1.Анализ структуры и динамики баланса…………………………………….....5
2.Анализ финансовых результатов……………………………………….…….10
3. Анализ ликвидности, платежеспособности и финансовой устойчивости...13
4. Анализ эффективности деятельности организации………………………...24
4.1. Анализ прибыльности (рентабельности)……………………….………....24
4.2. Анализ деловой активности………………………………………….…… 26
5. Анализ движения денежных средств …………………….………………....28
Заключение…………………………………………....………………………....33
Список использованных источников………

Скачать полностью (77.78 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Прикрепленные файлы: 1 файл

kursovaya_rabota_Fyodorova.doc

— 471.50 Кб (Скачать документ)

1.3. Анализ ликвидности, платежеспособности и финансовой устойчивости организации ОАО «Выборгтеплоэнерго»

Ликвидность и платежеспособность

Показатели ликвидности и платежеспособности характеризуют способность предприятия произвести расчеты по краткосрочным обязательствам.

Под ликвидностью актива понимают его способность трансформироваться в денежные средства, а степень ликвидности определяется продолжительностью временного периода, в течение которого эта трансформация может быть осуществлена. То есть, чем короче период трансформации, тем выше ликвидность данного вида актива. Ликвидность баланса – это степень покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств.

Платежеспособность в широком смысле – это способность предприятия без нарушений выполнять график погашения задолженности перед своими кредиторами. В узком смысле платежеспособность означает наличие у предприятия денежных средств и их эквивалентов, достаточных для расчетов по кредиторской задолженности, требующей немедленного погашения. Основными признаками платежеспособности являются наличие в достаточном объеме средств на расчетном счете и отсутствие просроченной кредиторской задолженности.

Рассчитаем показатель чистых оборотных активов на начало (ЧОАн) и конец периода (ЧОАк) с использованием данных баланса (таблица 3). Используя первое выражение для расчета показателя, получим:

ЧОА = Оборотные активы - Краткосрочные обязательства.

ЧОАн = 109029 – 138276 = -29247

ЧОАк = 152031 – 134108 = 17923

Далее рассчитаем показатель с использованием второго выражения:

ЧОА = Собственный капитал + Долгосрочные пассивы – Внеоборотные активы.

ЧОАн = 56117 + 52948 – 138312 = -29247

ЧОАк = 135260 + 55543 – 172881 = 17923

Показатель ЧОА характеризует ту часть собственного капитала предприятия и его долгосрочных обязательств, которая является источником покрытия текущих его активов. Экономическая его трактовка такова: какая сумма оборотных активов останется в распоряжении предприятия после расчетов по краткосрочным обязательствам. Данный показатель можно также трактовать, как потребность в финансировании оборотных средств, связанную с превышением оборотных активов над краткосрочными обязательствами.

Для данного предприятия на начало периода величина чистых оборотных активов отрицательна. Это означает, что для предприятия характерно превышение краткосрочных обязательств над оборотными средствами. То есть, организация не может погасить свои краткосрочные обязательства и не имеет финансовые ресурсы для расширения своей деятельности в будущем. Однако, уже на конец периода прослеживается положительная тенденция и у организации появляются денежные средства, которые она использует для функционирования предприятия.

Таблица 3

Бухгалтерский баланс организации ОАО «Выборгтеплоэнерго»

Актив	Код по- казателя	На начало отчетного года	На конец отчет- ного периода
1	2	3	4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Основные средства	120	53261	154512
Незавершенное строительство	130	84933	18259
Отложенные налоговые активы	145	118	110
Итого по разделу I	190	138312	172881
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы	210	14498	15006
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности	211	13119	13415
готовая продукция и товары для перепродажи	214	56	5
расходы будущих периодов	216	1323	1587
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220	2582	1665
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	91549	123154
в том числе покупатели и заказчики	241	89911	119380
Краткосрочные финансовые вложения	250	-	10100
Денежные средства	260	401	2106
Итого по разделу II	290	109029	152031
БАЛАНС	300	247341	324911

Продолжение табл. 3

Пассив	Код по- казателя	На начало отчетного периода	На конец отчет- ного периода
1	2	3	4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал	410	34331	83201
Резервный капитал	430	1087	1898
в том числе:
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами	432	1087	1898
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	20699	50161
Итого по разделу III	490	56117	135260
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты	510	40938	44664
Отложенные налоговые обязательства	515	-	3222
Прочие долгосрочные обязательства	520	12010	7657
Итого по разделу IV	590	52948	55543
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты	610	21563	-
Кредиторская задолженность	620	109494	119546
в том числе: поставщики и подрядчики	621	31555	49190
задолженность перед персоналом организации	622	3081	3914
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	623	1701	518
задолженность по налогам и сборам	624	17059	27069
прочие кредиторы	625	56097	38855
Резервы предстоящих расходов	650	7219	14562
Итого по разделу V	690	138276	134108
БАЛАНС	700	247341	324911

Таблица 4

Отчет о прибылях и убытках организации ОАО «Выборгтеплоэнерго»

Показатель		За отчетный период	За аналогичный период преды- дущего года
наименование	код	За отчетный период	За аналогичный период преды- дущего года
1	2	3	4
Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	010	630700	462729
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	020	(484406)	(404544)
Валовая прибыль	029	146294	58185
Прибыль (убыток) от продаж	050	146294	58185
Прочие доходы и расходы Проценты к получению	060	1198	-
Проценты к уплате	070	(7324)	(7301)
Прочие доходы	090	26158	28307
Прочие расходы	100	(56982)	(28156)
Прибыль (убыток) до налогообложения	140	109344	51035
Отложенные налоговые активы	141	(8)	25
Отложенные налоговые обязательства	142	(3222)	-
Текущий налог на прибыль	150	(18662)	(12479)
Пени по налогам	180	(4)	(67)
Чистая прибыль (убыток) очередного периода	190	87448	38514
СПРАВОЧНО. Постоянные налоговые обязательства (активы)	200	23	205

Анализ ликвидности проводится в 2 этапа: на первом этапе сопоставляются группы активов и обязательств, на втором – рассчитываются финансовые коэффициенты.

Первый этап заключается в сопоставлении активов и обязательств в разрезе трех основных групп – табл.5.

Таблица 5

Характеристика основных групп ликвидности и срочности

Ликвидность активов		Срочность погашения обязательств
А1: наиболее ликвидные активы	Стр. 250 + 260	П1: наиболее срочные обязательства	Стр. 620
А2: быстрореализуемые активы	Стр. 240	П2: краткосрочные пассивы	Стр. 610 + 630 + 660 + 650
А3: медленнореализуемые активы	Все статьи 2-го раздела баланса, невошедшие в первые группы ликвидности кроме стр. 230	П3: долгосрочные пассивы	Стр. 640 + 590
А4: труднореализуемые активы	Стр. 190 + 230	П4: постоянные (устойчивые) пассивы	Стр. 490

Периоды погашения обязательств:

- 1-ая группа: до 3 месяцев;

- 2-ая группа: от 3 до 6 месяцев;

- 3-я группа: от 6 месяцев до 1 года.

Рассмотрим данное соотношения для организации ОАО «Выборгтеплоэнерго» – табл.6.

Таблица 6

Характеристика основных групп ликвидности и срочности для баланса организации ОАО «Выборгтеплоэнерго», тыс.руб.

Ликвидность активов			Срочность погашения обязательств			Платежный излишек (недостаток)
Наименование группы активов	Значение		Наименование группы пассивов	Значение		на н.п.	на к.п.
Наименование группы активов	на н.п.	на к.п.	Наименование группы пассивов	на н.п.	на к.п.	на н.п.	на к.п.
А1: наиболее ликвидные активы	401	12 206	П1: наиболее срочные обязательства	109494	119 546	-109029	-107340
А2: быстрореализуемые активы	91 549	123 154	П2: краткосрочные пассивы	28 782	14 562	62767	108592
А3: медленнореализуемые активы	109029	152 031	П3: долгосрочные пассивы	52 948	55 543	56081	96488

Информация о работе Анализ финансово-хозяйственной деятельности «Выборгтеплоэнерго»