Управленческая отчетность (блок 4), в отличие от
бухгалтерской , законодательно не регламентирована.
Она используется исключительно в рамках
предприятия его руководством и менеджерами
различных направлений. Состав и формы
управленческой отчетности определяются
предприятием самостоятельно в соответствии
с характером его деятельности и потребностями
управления.
Примерный перечень управленческих отчетов
на производственном предприятии может быть следующим:
1) «О движении
основных средств»;
2) «О состоянии
оборудования»;
3) «О движении
запасов»;
4) «О движении
денежных средств»;
5) «Об оплате
труда»;
6) «О движении
персонала»;
7) «О выпуске
продукции»;
8) «О производственной
себестоимости»;
9) «Об анализе
качества»;
10) «О продаже
продукции»;
11) «О полной
себестоимости»;
12) «О продаже
оборудования»;
13) «О движении
собственного капитала»;
14) «О продаже
акций и выплате дивидендов»;
15) «О состоянии
взятых кредитов»;
16) «О движении
видов кредитов»;
17) «Расчеты
по налогам»;
18) прочие
расчеты.
Несистемные данные (блок 5) включают в себя сведения, либо не имеющие
непосредственного отношения к информации
финансового характера, либо генерируемые
вне какой-либо устойчивой информационной
системы.
К первому типу
относятся, например, официальная статистика,
имеющая общеэкономическую направленность,
данные аудиторских компаний. Ко второму
типу относятся сведения, публикуемые
в различных средствах массовой информации,
неофициальные данные.
С организационной стороны информационное
обеспечение хозяйствующего субъекта
строится в зависимости от финансовых,
технических и других запросов и возможностей.
Может использоваться одна из централизованных
баз типа системы «Гарант», а также сочетание
информационных возможностей сторонних
организаций и собственных источников
данных.
Основная цель финансового
анализа - получение ключевых, наиболее
информативных параметров, дающих объективную
и точную картину финансового состояния
предприятия, его прибылей и убытков, изменений
в структуре активов и пассивов, в расчетах
с дебиторами и кредиторами.
2. Анализ
финансово - хозяйственной деятельности
ОАО «Вымпел-А»
2.1. Характеристика
предприятия ОАО «Вымпел-А»
ОАО «Вымпел-А» находится
по адресу; г. Н. Тагил, ул. Бажова,13 и занимается
выполнением следующих работ:
- ремонт легковых
и грузовых автомобилей отечественного
и импортного производства;
- капитальный ремонт
двигателей, ходовой, КПП автомобилей
отечественного и импортного производства;
- капитальный ремонт
двигателей грузовых автомобилей;
- ремонт, регулировка
ТНВД и форсунок отечественного и импортного
производства;
- продажа автозапчастей,
комплектующих и аксессуаров
для легковых и грузовых отечественных
и импортных автомобилей через
специализированный магазин «Автозапчасти»
при ОАО «Вымпел-А».
Наименование ПТО:
ОАО «Вымпел-А».
Наименование магазина:
магазин «Автозапчасти».
Почтовый индекс ПТО: 622051.
Адрес ПТО:
г. Нижний Тагил ул. Бажова, 13.
Телефонный
код населенного пункта: 3435.
Телефон
для предварительной записи: 469873.
График работы ПТО и магазина
«Автозапчасти»:
понедельник |
с 09.00 до 18.00, обед с 13.00 до 14.00 |
вторник |
с 09.00 до 18.00, обед с 13.00 до 14.00 |
среда |
с 09.00 до 18.00, обед с 13.00 до 14.00 |
четверг |
с 09.00 до 18.00, обед с 13.00 до 14.00 |
пятница |
с 09.00 до 18.00, обед с 13.00до 14.00 |
суббота |
с 10.00 до 18.00, без перерыва |
воскресенье |
выходной |
Временной интервал проверки
технического состояния, записанных в
электронную очередь: 35-62 мин.
Работа магазина автозапчастей
- прибыльное и интересное дело и даже
кризис не может оказать влияние на прибыльность
данного бизнеса. Напротив, именно в кризис,
когда люди стали меньше покупать новые
автомобили, а больше ремонтировать уже
имеющиеся, бизнес по торговле автозапчастями
может выйти на новый финансовый уровень.
Под автомобильными запасными частями
подразумеваются не только непосредственно
узлы и агрегаты автомобиля, но и расходные
материалы. Помимо этого магазин «Автозапчасти»
торгует сопутствующими автомобильными
товарами.
Организационно-правовая
форма ведения бизнеса - открытое акционерное
общество (ОАО). Этот вариант ведения бизнеса
для магазина автозапчастей оптимален
, так как основными потребителями услуг
(покупателями) являются как физические,
так и юридические лица (Приложение 2).
Степень успешности работы магазина автозапчастей
оценивается как достаточно высокая, ввиду
того, что спрос на автозапчасти стабильно
высокий и продолжает расти. Рынок автозапчастей
в нашей стране оценивается в 52 миллиарда
долларов.
Магазина «Автозапчасти»
торгует новыми автомобильными запчастями,
узлами и агрегатами, аксессуарами и сопутствующими
автомобильными расходными материалами.
Режим работы с 09.00 до 18.00. Магазин оснащён
автоматизированной системой поиска и
подбора автомобильных запчастей
(по типу электронного
каталога запчастей TecDoc).
Описание услуг.
Продажа автомобильных
запчастей и аксессуаров конечному потребителю
через систему продавцов.
Анализ рынка.
На сегодняшний
день рынок автомагазинов по продаже запчастей
можно условно разделить на три сегмента:
- магазины по продаже запчастей
для российских автомобилей;
- магазины по продаже запчастей
для европейских и американских автомобилей;
- магазины по продаже
запчастей для японских автомобилей.
Помимо этого существует небольшой
сегмент магазинов по продаже
запчастей для конкретных марок
автомобилей. Например, магазин автозапчастей
«Тойота» или магазин автозапчастей
«BMW».
Производственный
план.
Минимально необходимая
площадь помещения составляет 60 квадратных
метров. Из них 45 квадратных метров - торговая
площадь, 15 квадратных метров - складские
помещения.
В магазине «Автозапчасти»
имеются :
- стеллажи;
- стойки;
- компьютеры, соединённые в сеть;
- витрины;
- кассовые стойки.
Ведется реестр запасных
частей и их закупке. Автозапчасти закупаются
как непосредственно за рубежом, так и
через российские интернет - магазины.
В магазине работают:
- директор-управляющий;
- бухгалтер;
- продавцы-консультанты;
- менеджер по закупкам (если товар закупается
за рубежом или в другом регионе).
Периодически проводится
рекламная кампания.
Финансовый план.
Расходы:
Аренда помещения - от 30.000 рублей в месяц
(360.000 рублей в год).
Оборудование - 100.000 рублей.
Закупка товара - 300.000 рублей в месяц.
Фонд заработной платы работникам - от
720.000 рублей в год.
Сопутствующие расходы - 100.000 рублей в
год.
Итого: от 1.580.000 рублей на открытие и первый
год работы.
Доходы:
Перепродажа запчастей и аксессуаров
- 300.000 рублей в месяц (чистая прибыль)
Итого: от 3.600.000 рублей в год
Плановая окупаемость магазина
автозапчастей составляет порядка одного
года. Валовая маржа магазинов автозапчастей
составляет от 80% до 120%.
Риски и форс-мажор.
Самым существенным риском
выделяется дефицит автозапчастей. Большое
количество длительных и дружеских договоров
с поставщиками и производителями максимально
снижают вероятность наступления этого
риска, а так же следует заключать выгодные
договора, минимизируя сроки доставки
и стоимость товара (Приложение 2).
2.2. Анализ
основных экономических показателей
деятельности
ОАО «Вымпел-А»
К задачам анализа основных
экономических показателей относятся:
контроль за выполнением плана розничного
товарооборота по общему объёму и по товарным
группам; оценка выполнения плана по предприятиям
и организациям , входящим в данную систему;
изучение ритмичности выполнения плана
розничного товарооборота как в целом
по системе, так и по организациям и предприятиям;
изучение динамики розничного товарооборота
за ряд лет; выявление изменений , происшедших
в объёме и структуре товарооборота, товарных
запасов и поступлении товаров; определение
степени охвата покупательных фондов
населения, обслуживаемого данной торговой
организации или предприятием; вскрытие
и изучение причин, способствующих выполнению
или, наоборот, тормозящих выполнение
плана товарооборота; изучение качества
обслуживания населения; выявление внутренних
резервов и разработка мероприятий по
устранению выявленных недостатков, дальнейшему
увеличению товарооборота и улучшению
обслуживания населения.
Для анализа
основных экономических показателей
используются: данные о социально-экономических
показателях района деятельности организаций
и предприятий (численность и структура
населения, их денежные и покупательные
фонды и др.); планы, составляемые самими
организациями и предприятиями; данные
бухгалтерской и оперативной отчётности;
первичные документы, товарно-денежные
отчёты и учётные регистры, отражающие
движение товаров; инвентаризационные
описи товаров; акты документальных ревизий
, обследований.
Анализ производится
путём расчёта различных показателей,
которые можно сгруппировать по следующим
признакам: стоимостные и натуральные,
количественные и качественные, объёмные
и удельные.
Особенно
широко при экономическом анализе
применяются стоимостные показатели.
Важнейшим таким показателем
является объём товарооборота
предприятий и организаций.
В стоимостном
выражении также определена реализация
товаров в ассортименте, по формам и методам
торговли, по группам покупателей и так
далее. Стоимостные показатели являются
основными при оценке выполнения плана
розничного товарооборота.
Для характеристики
розничного товарооборота отдельных сторон
деятельности торговых предприятий, углубления
анализа применяются натуральные показатели
в связи с тем, что в последнее время появилось
много бухгалтерских программ, которые
позволяют вести учёт как в суммовых, так
и в натуральных показателях стало легко
применять эти показатели в анализе.
Количественные показатели используются
при характеристике отдельных сторон
деятельности торгового предприятия и
организации.
К ним относятся: объём розничного
товарооборота отдельных магазинов, торговых
предприятий и организаций; остатки товаров
на начало и конец периода; поступление
товаров.
Очень важное
значение в анализе основных экономических
показателей имеют показатели, характеризующие
качество работы торговых предприятий.
К ним относятся: процент выполнения
плана розничного товарооборота; показатели
его ритмичности и динамики; применение
прогрессивных форм и методов обслуживания
населения; охват денежных доходов и покупательных
фондов населения розничным товарооборотом
и так далее.
Объёмные и
удельные показатели широко применяются
при анализе розничного товарооборота.
К объёмным показателям относится розничный
товарооборот в целом по системе, а к удельным
- уровень товарооборота отдельных предприятий
и организаций в общем объёме товарооборота,
товарооборот на одного продавца, на один
квадратный метр, товарооборот на душу
населения и так далее.
В процессе
анализа основных экономических показателей
применяют систему показателей, на основе
которых даётся характеристика выполнения
плана розничного товарооборота, выявляются
резервы увеличения товарооборота
и улучшения качества торгового обслуживания.
За три года
розничный товарооборот магазин «Автозапчасти»
возрос на 45,0 % (в действующих ценах) или
на 963,7 тыс. рублей (3105,2 –2141,5). Этот прирост
произошел за счет увеличения количества
реализованных товаров (физического объема
розничного товарооборота) на 4,0%, что составило
86 тыс. рублей (2227,5 – 2141,5), и в связи с увеличением
розничных цен на товары - на 877,7 тыс. рублей
(3105,2 – 2227,5).
По данным этих
расчетов можно сказать, что свыше 90 % прироста
товарооборота получено за счет роста
цен. Потери покупателями денежных средств
от повышения розничных цен (в связи с
покупкой товаров по более высоким ценам
в предприятии) составили 877,7 тыс. рублей.
Среднегодовой темп
роста товарооборота предприятия
в действующих ценах составил
120,4 %, в сопоставимых ценах 102,0 %.
По кварталам
розничный товарооборот магазина «Автозапчасти»
распределялся неравномерно. Наибольший
удельный вес в годовом товарообороте
занимает оборот четвертого квартала
- свыше 27,0 %, а наименьший удельный вес
в годовом обороте приходится на первый
квартал - свыше 23,0 %. И распределение оборота
по кварталам года продолжает изменяться.
Самыми напряженными
периодами реализации товаров в каждом
квартале являются последние месяцы квартала.
Например, рост оборота в целом за первый
квартал составил 116,9%, а в марте - 124,0% в
2013 году, по сравнению с 2012 годом эти показатели
ниже, 122,16% и 124,5% соответственно.