Задачи по "Финансовому праву"

Таким образом, получается, что сумма НДФЛ составляет:

(25000,00 рублей  – 1400,00 рублей) х 13% = 3068,00 рублей

Общая сумма  НДФЛ за налоговый период составит 36816,00 рублей (3068,00 рублей х 12).

Сумма дохода без учета НДФЛ за месяц составит:

25000,00 рублей - 3068,00 рублей = 21932,00

Согласно ст. 220 НК РФ будет применяться имущественный  налоговый вычет.

(2 000 000,00 рублей - 1 500 000,00 рублей) 13%  = 500 000,00 рублей = 65 000,00 рублей

Таким образом, сумма имущественного вычета составит 65 000,00 рублей, если квартира была в собственности меньше 3-х лет у продавца.

Социальные налоговые  вычеты предоставляются когда, когда  налогоплательщик несет определенные социальные расходы.

Они предоставляются  по четырем основаниям:

• по расходам на благотворительные цели и пожертвования;
• по расходам на обучение;
• по расходам на лечение;
• по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование.

Они предоставляется  в размере фактически понесенных налогоплательщиком расходов при условии, что такие расходы не превышают определенный законодательно установленный предел.

Социальные налоговые  вычеты предоставляются налоговыми органами по окончании года.

Основанием для  их предоставления является налоговая декларация и заявление налогоплательщика.

1) в сумме  доходов, перечисляемых налогоплательщиком  в виде пожертвований:

• благотворительным организациям;
• социально ориентированным некоммерческим организациям на осуществление ими деятельности, предусмотренной законодательством Российской Федерации о некоммерческих организациях;
• некоммерческим организациям, осуществляющим деятельность в области науки, культуры, физической культуры и спорта (за исключением профессионального спорта), образования, просвещения, здравоохранения, защиты прав и свобод человека и гражданина, социальной и правовой поддержки и защиты граждан, содействия защите граждан от чрезвычайных ситуаций, охраны окружающей среды и защиты животных;
• религиозным организациям на осуществление ими уставной деятельности;
• некоммерческим организациям на формирование или пополнение целевого капитала, которые осуществляются в порядке, установленном Федеральным законом от 30 декабря 2006 года № 275-ФЗ «О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций».

Указанный в  настоящем подпункте вычет предоставляется  в размере фактически произведенных  расходов, но не более 25 процентов суммы  дохода, полученного в налоговом  периоде и подлежащего налогообложению.

При возврате налогоплательщику пожертвования, в связи с перечислением которого им был применен социальный налоговый вычет в соответствии с настоящим подпунктом, в том числе в случае расформирования целевого капитала некоммерческой организации, отмены пожертвования или в ином случае, если возврат имущества, переданного на формирование или пополнение целевого капитала некоммерческой организации, предусмотрен договором пожертвования и (или) Федеральным законом от 30 декабря 2006 года № 275-ФЗ «О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций», налогоплательщик обязан включить в налоговую базу налогового периода, в котором имущество или его денежный эквивалент были фактически возвращены, сумму социального налогового вычета, предоставленного в связи с перечислением некоммерческой организации соответствующего пожертвования;

2) в сумме, уплаченной  налогоплательщиком в налоговом  периоде за свое обучение в  образовательных учреждениях, - в  размере фактически произведенных  расходов на обучение в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, налогоплательщиком-опекуном (налогоплательщиком-попечителем) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях, - в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя).

Право на получение указанного социального налогового вычета распространяется на налогоплательщиков, осуществлявших обязанности опекуна или попечителя над гражданами, бывшими их подопечными, после прекращения опеки или попечительства в случаях оплаты налогоплательщиками обучения указанных граждан в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях.

Указанный социальный налоговый вычет предоставляется при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, который подтверждает статус учебного заведения, а также представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы за обучение.

Социальный налоговый  вычет предоставляется за период обучения указанных лиц в учебном  заведении, включая академический  отпуск, оформленный в установленном  порядке в процессе обучения.

Социальный налоговый вычет не применяется в случае, если оплата расходов на обучение производится за счет средств материнского (семейного) капитала, направляемых для обеспечения реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей;

Право на получение указанного социального налогового вычета распространяется также на налогоплательщика - брата (сестру) обучающегося в случаях оплаты налогоплательщиком обучения брата (сестры) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях;

3) в сумме, уплаченной  налогоплательщиком в налоговом  периоде за услуги по лечению,  предоставленные ему медицинскими  учреждениями Российской Федерации,  а также уплаченной налогоплательщиком  за услуги по лечению супруга  (супруги), своих родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет в медицинских учреждениях Российской Федерации (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утверждаемым Правительством Российской Федерации), а также в размере стоимости медикаментов (в соответствии с перечнем лекарственных средств, утверждаемым Правительством Российской Федерации), назначенных им лечащим врачом, приобретаемых налогоплательщиками за счет собственных средств.

При применении социального налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, учитываются суммы страховых взносов, уплаченные налогоплательщиком в налоговом периоде по договорам добровольного личного страхования, а также по договорам добровольного страхования супруга (супруги), родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет, заключенным им со страховыми организациями, имеющими лицензии на ведение соответствующего вида деятельности, предусматривающим оплату такими страховыми организациями исключительно услуг по лечению.

По дорогостоящим видам лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации сумма налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов. Перечень дорогостоящих видов лечения утверждается постановлением Правительства Российской Федерации.

Вычет сумм оплаты стоимости лечения и (или) уплаты страховых взносов предоставляется  налогоплательщику, если лечение производится в медицинских учреждениях, имеющих  соответствующие лицензии на осуществление  медицинской деятельности, а также  при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы на лечение, приобретение медикаментов или на уплату страховых взносов.

Указанный социальный налоговый вычет предоставляется  налогоплательщику, если оплата лечения  и приобретенных медикаментов и (или) уплата страховых взносов не были произведены организацией за счет средств работодателей;

4) в сумме  уплаченных налогоплательщиком  в налоговом периоде пенсионных  взносов по договору (договорам)  негосударственного пенсионного  обеспечения, заключенному (заключенным) налогоплательщиком с негосударственным пенсионным фондом в свою пользу и (или) в пользу супруга (в том числе в пользу вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством), и (или) в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде страховых взносов по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования, заключенному (заключенным) со страховой организацией в свою пользу и (или) в пользу супруга (в том числе вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством), - в размере фактически произведенных расходов.

5) в сумме  уплаченных налогоплательщиком  в налоговом периоде дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии в соответствии с Федеральным законом «О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений» - в размере фактически произведенных расходов.

 

 

 

Налоговая декларация

 

                                                ┌─┬─┬─┐

                                       Стр. │0│0│1│

                                            └─┴─┴─┘

                                            

                                  Налоговая декларация                                    

                    по налогу на доходы физических  лиц (форма 3-НДФЛ)                     

                              ┌─┬─┬─┐   

Номер корректировки           │0│ │ │   

                              └─┴─┴─┘   

                              ┌─┐─┐                                                                   

Налоговый период              │3│4│                                                                 

                              └─┘─┘                  

                              ┌─┬─┬─┬─┐       

Отчетный  налоговый период     │2│0│1│0│       

                              └─┴─┴─┴─┘      

 

                                      ┌─┬─┬─┬─┐   

Представляется  в налоговый орган (код)│7│7│2│4│   

                                      └─┴─┴─┴─┘   

                 ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐  

Код по ОКАТО     │4│5│2│6│3│5│9│1│6│0│0│

                 └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘   

 

            ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

Фамилия     │И│В│А│Н│О│В│ │ │ │ │  │ │ │ │ │ │ │ │  │ │ │ │ │ │ │ │  │ │ │ │ │ │ │

            └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

            ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

Имя         │С│Е│Р│Г│Е│Й│ │ │ │ │  │ │ │ │ │ │ │ │  │ │ │ │ │ │ │ │  │ │ │ │ │ │ │

            └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

            ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

Отчество    │П│Е│Т│Р│О│В│И│Ч│ │ │ │  │ │ │ │ │ │ │ │  │ │ │ │ │ │ │ │  │ │ │ │ │ │

            └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

                           ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

Номер контактного телефона │2│3│4│5│6│7│8│  │ │ │ │ │ │ │ │  │ │ │ │ │

                           └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

   ┌─┬─┬─┐                                                   ┌─┬─┬─┐

На │6│  │ │ страницах с приложением  подтверждающих документов │4│ │  │ листах

   └─┴─┴─┘ или их копий на                                   └─┴─┴─┘

 

   Достоверность и полноту сведений,     │  Заполняется работником налогового органа

   указанных в настоящей декларации,     │

              подтверждаю:               │     Сведения о представлении  декларации