Формы кредитных отношений предприятий с банками

Как заключительный этап в процессе кредитования банк проверяет обеспечение кредита.

Проверка обеспечения  задолженности по ссудным счетам является одной из форм банковского  контроля. Она проводится один раз  в месяц (по состоянию на 1-е число) на основе данных баланса, сведений об остатках материальных запасов и производственных затрат предприятий.

При проверке обеспечение  кредита задолженность по специальному ссудному счету сопоставляется с  сумой сверхнормативного остатка  товаров, тары, запасов ценностей  и затрат производства  в пределах плана, а также денежные средства в кассе, в пути и на расчетных субсчетах, товаров отгруженных, сроки оплаты которых не наступи, по балансу (по данным бухгалтерского учета), остатков средств, депонированных на счете в связи  с открытием аккредитива в соответствии с приведенным расчетом.

Для начала необходимо рассчитать по формуле 2.4 остатки товарных запасов  и других товарно-материальных ценностей.

 

Озц=НЗТ – ЗТне кред.,                                                                            (2.4)

где Озц - остатки товарных запасов и других товарно-материальных ценностей;

НЗТ - нормируемые запасы товаров и других товарно-материальных ценностей, предметы проката (за исключением  расходов будущих периодов);

ЗТне кред. - запасы товаров  и других товарно-материальных ценностей, не кредитуемые банком.   

Плановая сумма товарных запасов и других товарно-материальных ценностей равна нормативные  запасы товаров по себестоимости  из исходные данные для расчета планового  размера кредита.

Фактические остатки  товарных запасов и других товарно-материальных ценностей, принимаемых к кредитованию, но не выше плановых равны остаткам товарных запасов и других товарно-материальных ценностей, но должны быть не больше плановой суммы товарных запасов и других товарно-материальных ценностей.

Сверхнормативный оплаченный остаток нормируемых товаров  и других товарно-материальных ценностей  рассчитывается по следующей формуле:

 

СОО=ФОТЗ - НСОС – КЗ,                                                                     (2.5)

 

где СОО - сверхнормативный оплаченный остаток нормируемых товаров и других товарно-материальных ценностей;

ФОТЗ - фактические остатки  товарных запасов и других товарно-материальных ценностей, принимаемых к кредитованию, но не выше плановых;

НСОС - норматив собственных оборотных средств (за исключением расходов будущих периодов)

рассчитываются показатели, необходимые для определения  обеспеченности кредита.

КЗ - кредиторская задолженность, относящаяся к кредитуемым ценностям, и по налогу с оборота.

Обеспечение для соотношения с задолженностью рассчитывается по итоговой формуле:

Об= СОО+ОДСв пути+СПС+НОС+Тотг,                                                  (2.6)

 

где   Об - обеспечение  для соотношения с задолженностью;

ОДСв пути - остатки  денежных средств в пути и на расчетных субсчетах, открытых по месту нахождения нехозрасчетных единиц для зачисления выручки;

Подсчет обеспечения  кредита осуществляется по каждому  элементу совокупного объекта.

СПС - сумма превышения стоимости опущенных нефтепродуктов, над суммой средств, полученных от  покупателей;

НОС - неиспользованный остаток  средств, депонированных на счете в  связи с открытием аккредитива;

Тотг - товары отгруженные, сроки оплаты которых не наступил.

Делая выводы по данной главе, необходимо отметить, что  роль краткосрочного кредитования в нашей стране очень велика из-за отсутствия практики долгосрочного кредитования.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. РАСЧЕТ ПЛАНОВОГО РАЗМЕРА КРЕДИТА И ПРОВЕРКА ЕГО ОБЕСПЕЧЕННОСТИ

 

ОАО «Газпром» – крупнейшая газовая компания в мире. Основные направления деятельности – геологоразведка, добыча, транспортировка, хранение, переработка и реализация газа и других углеводородов. Государство является собственником контрольного пакета акций «Газпрома» – 50,002%.

ОАО «Газпром» является юридическим лицом, права и обязанности юридического лица общество приняло со дня регистрации.

Общество имеет печать со своим наименованием, фирменный знак, вправе иметь штампы и бланки со своим наименованием, собственную эмблему, а также зарегистрированный в установленном порядке товарный знак и другие средства визуальной идентификации, (символику), расчетный и иные счета в рублях и иностранной валюте в учреждениях банков.

Основной целью Общества является получение прибыли.

Планом на 2010 год предусмотрено получить выручку от реализации услуг на  сумму 278,5 млн. руб., т.е. больше уровня  прошлого года на 11%, балансовую  прибыль 27,9 млн. руб.

Для этого предприятию  необходимы дополнительные инвестиционные вложения в развитие. Предприятие не имеет свободных денежных средств, и поэтому ему необходимо привлечение заемного капитала.

Таблица 3.1

Условия обслуживания долга

1.	Обязательная ежегодная уплата процентов
2.	Суммы каждого нового кредита (при отрицательных текущих значениях денежного потока) включают средства на выплату процентов по ранее выданным кредитам
3.	Проценты выплачиваются  на следующий год после получения  кредита
4.	Проценты отнесены на себестоимость
5.	Срок погашения основного  долга 10 лет с момента получения
6.	Основной долг начинает погашается при положительном значении денежного потока по проекту. Если текущее положительное значение денежного потока ниже суммы просроченные выплат по основному долгу, то вся сумма денежного потока идет на погашение этой просрочен
7.	Выплачивается основной долг только из средств генерируемых проектом

 

Для определения плана  и порядка расчетов к кредитором составляется кредитный план (таблица 3.2)

Ставка по кредиту  – 12%

Доля займа – 50%

Срок кредита (рассрочка  платежа основного долга – 1 год)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 3.2

Финансирование кредитами, выданными на определенный срок с  обязательной ежегодной выплатой процентов и части основного долга

Годы	Кредит	Необходимые ежегодные  выплаты основного долга	Начисленный	Возврат основного долга	Накопленный долг на конец  года		Уплаченные	Вспомогательные столбцы		Дисконтированный ДП (для собственного капитала) с учетом финансирования (для проектоустроителя)			IRR, %
			Основной		Основной	Проценты (учтены в с/с)	Проценты (учтены в с/с)	Денежный поток без  учета начальных убытков	Накопленный долг	0%	10%	15%
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14
2004
2005
2008	15 826	15 826		0	15 826	1 899	0	0	15 826	-15 826	-15 826	-15 826	0%
2009	285303	285 303	15 826	0	301 130	36 136	1 899	0	301 130	-285303	-259 367	-248 090	0%
2010	338 144	338 144	285 303	0	639 274	76 713	36 136	0	639 274	-338144	-279 458	-255 686	0%
2011	258 681	258 681	338 144	0	897 955	107 755	76 713	0	897 955	-258681	-194 351	-170 087	0%
2012	204 502	204 502	258 681	0	1 102 456	132 295	107755	0	1 102456	-204502	-139 677	-116 924	0%
2013	0	0	204 502	218 642	883 815	106 058	132295	218 642	1 102456	0	0	0	0%
2014	0	0	0	590 801	293 013	35 162	106058	590 801	1 102456	0	0	0	0%
2015	0	0	0	293 013	0	0	35 162	659 372	1 102456	366 359	188 000	137 728	0%
2016	0	0	0	0	0	0	0	610 317	1 102456	610 317	284 717	199 514	0%
2017	0	0	0	0	0	0	0	561 419	1 102456	561 419	238 096	159 590	6%
2018	0	0	0	0	0	0	0	512 104	1 102456	512 104	197 438	126 584	10%
2019	0	0	0	0	0	0	0	455 172	1 102456	455 172	159 535	97 836	13%
2020	0	0	0	0	0	0	0	390 482	1 102456	390 482	124 419	72 984	15%
2021	0	0	0	0	0	0	0	350 712	1 102456	350 712	101 589	57 001	16%
2022	1	0	0	0	0	0	0	309 173	1 102456	309 173	81 415	43 695	17%
2023	0	0	0	0	0	0	0	263 633	1 102456	263 633	63 112	32 399	17%
2024	0	0	0	0	0	0	0	217 261	1 102456	217 261	47 282	23 218	17%

Продолжение табл. 3.2

1	2	3	4		5	6	7	8	9	10	11	12	13	14
2025	0	0		0	0	0	0	0	182 129	1 102456	182 129	36 033	16 925	18%
2026	0	0		0	0	0	0	0	146 617	1 102456	146 617	26 370	11 847	18%
2027	0	0		0	0	0	0	0	113 460	1 102456	113 460	18 552	7 972	18%
2028	0	0		0	0	0	0	0	83 425	1 102456	83 425	12 401	5 097	18%
2029	0	0		0	0	0	0	0	64 760	1 102456	64 760	8 751	3 441	18%
2030	0	0		0	0	0	0	0	50 170	1 102456	50 170	6 163	2 318	18%
2031	0	0		0	0	0	0	0	36 781	1 102456	36 781	4 108	1 478	18%
2032	0	0		0	0	0	0	0	17 961	1 102456	17 961	1 824	627	18%
Итого	1 102456			1 102 456	1102456			496018			3 629477	711 126	193 640	18%
0											151	30	8

 

Таким образом, к концу  года предприятию необходимо выплатить 1589472 млн. руб. с учетом обязательных ежегодных расходов на увеличение денежных средств, необходимых для развития предприятия.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

В современных условиях оказывается, что практически единственным общедоступным источником финансовых ресурсов является коммерческий банк, если он заинтересован работать с начинающими предпринимателями. Такая заинтересованность может появиться только тогда, когда, с одной стороны, для инвестирования (кредитования) предлагается проект, приемлемый с точки зрения прибыльности, а с другой - банк располагает соответствующими финансовыми ресурсами. Однако и наличия этих условий еще не достаточно для получения кредита. Определяющую роль теперь играет процесс оценки кредитоспособности предприятия как потенциального заемщика.

В настоящее время  под кредитоспособностью банковских клиентов подразумевается такое финансово-хозяйственное состояние предприятия, которое дает уверенность в эффективном использовании заемных средств, определяет способность и готовность заемщика вернуть кредит в соответствии с условиями договора. Для оценки финансово-хозяйственных сторон деятельности предприятий банками широко используются различные системы показателей, состав и содержание которых вытекают из самого понятия кредитоспособности. Эти показатели предназначены для отражения финансово-хозяйственное состояние предприятий с точки зрения эффективности размещения и использования заемных средств и всех средств вообще, оценки способности и готовности заемщика совершать платежи и погашать кредиты в заранее определенные сроки.

Оценка кредитоспособности заемщика, как правило, проводится на основании данных бухгалтерской отчетности. Для проведения комплексного анализа финансового состояния предприятия в обязательном порядке используются бухгалтерский баланс (форма №1) и отчет о прибылях и убытках (форма №2). Для более глубокого анализа отдельных показателей и их составляющих могут использоваться и другие формы бухгалтерского учета и отчетности.

В основе системы оценки кредитоспособности заемщика в российских банках лежат в основном методики расчета финансовых коэффициентов  на основе показателей баланса предприятия, а также анализ движения денежных средств. Анализ и оценка делового риска клиента проводится крайне редко.

В основном банками проводится коэффициентный  анализ показателей  ликвидности, оборачиваемости средств, оборотного капитала и рентабельности.