Формы кредитных отношений предприятий с банками

Платность   кредита.   Ссудный   процент.   Этот   принцип    выражает необходимость не только  прямого  возврата  заемщиком  полученных  от  банка кредитных ресурсов, но и оплаты права  на  их использование.  Экономическая сущность  платы   за   кредит   отражается   в   фактическом   распределении дополнительно полученной за счет его использования прибыли  между  заемщиком и кредитором.  Практическое  выражение рассматриваемый принцип находит в процессе  установления величины  банковского процента,  выполняющего   три основные функции:

1) перераспределение части прибыли юридических и дохода физических лиц;

2) регулирование производства и обращения путем распределения ссудных капиталов на отраслевом, межотраслевом и международном уровнях;

3) на кризисных этапах  развития  экономики — антиинфляционную защиту денежных накоплений клиентов банка.

Ставка (или норма) ссудного процента, определяемая как отношение суммы годового дохода, полученного на ссудный капитал,  к сумме предоставленного кредита выступает в качестве цены кредитных ресурсов.

Подтверждая   роль   кредита   как   одного   из    предлагаемых    на специализированном рынке товаров, платность кредита стимулирует заемщика  к его наиболее продуктивному использованию. Именно эта стимулирующая функция не в полной  мере  использовалась  в условиях  плановой  экономики,  когда значительная  часть кредитных  ресурсов предоставлялась   государственными банковскими учреждениями за минимальную плату (1,5  —  5%  годовых)  или  на беспроцентной основе.

Принципиально отличаясь от традиционного механизма  ценообразования  на другие виды товаров, определяющим элементом которого  выступают  общественно необходимые затраты труда на их производство, цена  кредита  отражает  общее соотношение спроса и предложения на рынке ссудных  капиталов  и  зависит  от целого ряда факторов, в том числе чисто конъюнктурного характера.

Обеспеченность  кредита   выражает  необходимость обеспечения защиты  имущественных   интересов   кредитора   при   возможном нарушении заемщиком принятых на себя обязательств  и находит практическое выражение в таких формах кредитования,  как  ссуды  под  залог  или  под финансовые  гарантии. Особенно  актуален  в  период   общей   экономической нестабильности, например, в отечественных условиях.

Целевой  характер  кредита  распространяется  на  большинство видов кредитных операций, выражая необходимость  целевoгo использования  средств, полученных от кредитора. Находит практическое выражение  в  соответствующем разделе кредитного договора,  устанавливающего  конкретную  цель  выдаваемой ссуды, а также в процессе банковского контроля за соблюдением этого  условия заемщиком. Нарушение  данного  обязательства  может  стать  основанием  для досрочного отзыва кредита  или  введения  штрафного  (повышенного) ссудного процента.

Дифференцированный   характер   кредита определяет дифференцированный подход  со  стороны  кредитной организации  к  различным категориям  потенциальных  заемщиков. Практическая  реализация  его   может зависеть как  от  индивидуальных интересов  конкретного  банка,  так  и  от проводимой  государством централизованной  политики   поддержки   отдельных отраслей или сфер деятельности (например, малого бизнеса и пр.)

В условиях краткосрочного кредитования объектами выступают  оборотные средства заемщика (кредитование под остатки материальных ценностей, расчетные документы в пути, затраты на производство, на ликвидацию кассовых разрывов, на реструктуризацию краткосрочной задолженности и т. д.), то есть объект краткосрочного кредитования тесно связан с производством и обращением и носят неинвестиционный характер. Природа объекта краткосрочного кредитования может быть различна в банковской, страховой, промышленной и т. д. Объектом кредитования может выступать и потребность заемщика в дополнительных ресурсах.

Классификация объектов кредитования:

1) объект кредитования  в сфере производства

- временные сверхнормативные  запасы ценностей;

- часть постоянных  запасов в сфере производства;

- производственные затраты  (НЗП).

2) объект кредитования  в сфере обращения:

- запасы готовой продукции;

- затраты в связи  с отвлечением средств в расчеты;

- затраты распределительного  характера;

- затраты по текущим  операциям (платежам).

Временное накопление сверхнормативных запасов происходит в результате досрочной поставки производственных материалов, изменения плановых заданий, перехода на выпуск новой продукции повышенного качества. Объектом кредитования в сфере производства помимо сверхнормативных запасов выступает также часть постоянных нормативных запасов товарно-материальных ценностей.

Затраты производства как  объекты кредитования – это расходы, осуществляемые в процессе производства. К ним относятся вложения средств  в незавершенное производство и  расходы будущих периодов.

К объектам кредитования в сфере обращения в первую очередь относится готовая продукция. Образование запасов готовой продукции может быть обусловлено как сезонностью, так и кратковременной потребностью них, вызванной отклонением  от плановых заданий. Готовая продукция может кредитоваться банком как на складе предприятия, так и во время его движения от поставщика к покупателю. Момент  отгрузки готовой продукции и момент получения денежных средств за нее не совпадают. Денежные средства за отгруженный товар поступают поставщику только после акцепта счетов за товары, т.е. по истечению срока пробега документов от банка поставщика до банка покупателя и обратно. В период транспортировке ценностей у поставщика возникает потребность в оборотных средствах для продолжения процесса производства. Это обуславливает необходимость компенсации собственных оборотных средств, отвлеченных в сферу обращения. Такая компенсация осуществляется за счет банковских ссуд, и объектом кредитования является стоимость отгруженных товаров.

3. Методика определения планового размера кредита и проверка его обеспеченности

 

Основное отличие между  собственными и заемными финансовыми  ресурсами заключается в том, что процентные платежи вычитаются до налогов, т.е. включаются в валовые издержки, в то время как дивиденды выплачиваются из прибыли.

Это обстоятельство служит источником дополнительной выгоды для предприятия, суть которой объясняется с помощью следующего простого примера.

Кредитное финансирование более выгодно для предприятия, чем финансирование с помощью собственных финансовых средств. В то же время, кредитное финансирование для предприятия является более рисковым, так как проценты за кредит и основную часть долга ему нужно возвращать в любых условиях, вне зависимости от успеха деятельности предприятия. Ясно, что для инвестора такая форма вложения денег является менее рисковой.

Инвестиционный бюджет показывает соотношение стартовых  затрат бизнеса и внешних источников их финансирования. Обычно инвестиционный бюджет отождествляют с планом капитальных (первоначальных) затрат (ПКЗ). Но наряду с ПКЗ в инвестиционный бюджет целесообразно включать план, отражающий источники и условия привлечения внешних финансовых средств, например кредитный план.

При наличии каких-либо инвестиционных проектов на предстоящий  бюджетный период разрабатывают  соответствующие планы капитальных (первоначальных) затрат, или, как его еще называют, инвестиционный план, показывает распределение финансовых средств, выделяемых для начала бизнеса в виде различных стартовых затрат (под представленный бизнес-план или на создание нового или модернизацию действующего производства). В этом документе показано распределение капиталовложений, других первоначальных затрат (лицензирование, стартовая реклама, сертификация, оформление прочих разрешительных документов) как по статьям расходов, так и по месяцам (декадам, неделям) бюджетного периода. Бюджет первоначальных затрат обычно разрабатывается до бюджета доходов и расходов или одновременно с ним. Набор статей ПКЗ определяется индивидуально не только для компании, но и для любого отдельного проекта, целиком исходя из его специфики.

Если требуемые для  реализации проекта средства превышают  размер нераспределенной прибыли предприятия и недостаток средств предприятие может погасить только при помощи кредитной линии.

Метод  кредитования  –  это  порядок  выдачи  и  погашения  кредита в совокупности. Различают 5 методов кредитования:

а) кредитование по  остатку;

б) кредитование  по обороту;

в) кредитование с использованием счёта-контокоррента;

г) кредитование с применением специального ссудного счёта;

д) отдельный  ссудный счёт.

Кредитование  по  остатку  предполагает  движение кредита (т.е. выдача  и  погашение его) осуществляется  в  соответствии  с  изменением  стоимости  кредитуемого объекта. Кредит увязывается с движением  остатка  кредитуемых  ценностей,  в качестве которых могли  выступать  различные  товарно-материальные  ценности (сырье, основные и  вспомогательные  материалы,  запасные  части,  товары  и т.д.),  незавершенное  производство,  расходы  будущих   периодов,   готова продукция,  отгруженные  товары. В  случае  кредитования  по  остатку  кредит  носил компенсационный характер, т.к. возмещал хозорганам их собственные  средства, вложенные в повышенные (сверх норматива) запасы ценностей и затрат.

Кредитование  по  обороту  означает  движение  активов   опосредовано оборотом кредитуемых активов. При данном  методе  в  момент  получения ссуды  от заемщика не требуется никаких документов, кредит выдается автоматически на оплату денежно-расчетных документов, а по мере высвобождения  средств из оборота заемщика погашается  (кредит  носит авансирующий  характер).

Банк уточняет свои взаимоотношения с заемщиком  не по каждому кредиту,  а 1 раз  в месяц при регулировании  ссудной задолженности. При этом  остаток ссудной  задолженности  сопоставляется с обеспечением.   Под   излишек обеспечения выдается дополнительный кредит, а недостаток предъявляется к взысканию. Метод рационально применять при следующих условиях:

а) если потребность  в кредите носит постоянный характер;

б) если накопления ТМЦ и осуществление затрат – систематично и

                 равномерно;

в) если заемщик  надежен.

Преимущества: моменты возникновения потребности  в кредите  и его  получения  совпадают, низкие издержки.

Недостатки: автоматизм при  кредитовании,  связанный  с повышенным  риском, слабый контроль.

Кредитование  с использованием счёта-контокоррента - способ кредитования по текущему (расчетному) счету,  при котором банк перечисляет  денежные средства  на  счета  третьих  лиц  на основании платежной  инструкции кредитополучателя (платежной инструкции третьего лица, акцептованной кредитополучателем)   или   выдает   наличные  денежные  средства  с установлением   лимита   выдачи   и    лимита    задолженности    по счету-контокорренту   и   срока,   в  течение  которого  допускается дебетовое сальдо по счету-контокорренту.

Кредитование по специальному ссудному счёту -  сначала необходимо определить плановые запасы товаров  и других материальных ценностей, применяемых  к кредитованию по следующей формуле:

 

ЗТпл=ЗТн+ЗТвт.с/н+Отмц,                                                                    (2.1)

 

где ЗТпл - плановые запасы товаров и других материальных ценностей, применяемых к кредитованию;

        ЗТн - нормативные запасы товаров  по себестоимости;

        ЗТвт.с/н - временные сверхнормативные запасы товаров по плану;

        Отмц - остатки других товарно-материальных  ценностей (без расходов будущих  периодов). 

Для определения плановых оплаченных остатков нормируемых товаров  и других товарно-материальных ценностей  применяется следущая формула.

 

ООпл=ЗТп – Нсос –  КЗ,                                                                         (2.2)

 

где ООпл - плановые оплаченные остатки нормируемых товаров  и других товарно-материальных ценностей;

       Нсос - норматив собственных оборотных средств (за исключением расходов будущих периодов);

       КЗ - кредиторская задолженность, относящаяся  к кредитуемым ценностям.

Плановый размер кредита  определяется по формуле следующей  формуле:

 

ПРК=ООпл+Одс+ОТ,                                                                             (2.3)

 

где ПРК – плановый размер кредита;

      Одс  - остатки денежных средств в  пути и на расчетных субсчетах,  открытых по месту нахождения  нехозрасчетных единиц для зачисления  выручки;

      ОТ - планируемые  остатки товаров отгруженных, сроки оплаты которых не наступил.

Банк может не согласиться  с расчетом планового размера  кредита, который представляет предприятие. При этом банк особо обращает внимание на то, чтобы в состав кредитуемых  товарно-материальных ценностей не входили излишние и ненужные ценности. Остатки товарно-материальных ценностей на конец планового года, как правило, не должны быть выше остатков товарно-материальных ценностей на начало года. В противном случае предприятие обязано доказать необходимость роста запасов (в связи с снижением темпа роста реализации продукции, изменение условий поставок, технологий). Банк следит за тем, чтобы увеличение остатков товарно-материальных ценностей было ниже роста объема реализации.