Формы кредитных отношений предприятий с банками

В мировой банковской практике к  обеспечению ссуд всегда относились неоднозначно. В централизованной банковской системе наиболее надежными считались  ссуды, имеющие обеспечение в виде товарно-материальных ценностей. В западной практике такой категоричности не было. Напротив, опыт западных стран показывал, что наличие материального обеспечения еще не дает уверенности в своевременном возврате банковских ссуд. Одно дело — материальные запасы, медленно оборачивающиеся, не имеющие твердого сбыта, другое дело — легко реализуемые активы, имущество заемщика в целом. Не случайно неуверенность в материальных запасах как обеспечении кредита позволила ряду западных экономистов сделать вывод о том, что кредиты с подобным качеством обеспечения — самые ненадежные, в то время как кредит, не обеспеченный товарно-материальными ценностями (их нет в запасах, все они находятся в обороте), напротив, является самым надежным.

Если, к примеру, кредит выдан под запасы готовой продукции, которая, как оказалось, не находит сбыта, то такой кредит, хотя и обеспеченный товарно-материальными ценностями, вряд ли можно назвать надежным. Напротив, возврат ссуды в данном случае весьма затруднен, в связи с чем ее скорее следует отнести к разряду ненадежных ссуд.

Все дело, видимо, в качестве обеспечения. Если оно есть, если оно ликвидно и достаточно, то это не так плохо  для кредита, и вряд ли такое обеспечение  следует игнорировать. С другой стороны, было бы неверно не принимать во внимание положительные качества необеспеченных (бланковых) ссуд, особенно тогда, когда они предоставляются первоклассным заемщикам и гарантом (и в этом смысле обеспечением возвратности кредита является все имущество ссудополучателя).

В западной практике необеспеченные ссуды предоставляются как юридическим  лицам, так и физическим, частным  лицам. При выдаче необеспеченного (бланкового) кредита предприятиям учитывается репутация заемщика, его финансовое положение, будущий  доход, а также прежнее соблюдение правил кредитования. Необеспеченные ссуды могут предоставляться в крупных суммах большим предприятиям, крупным торговым компаниям, являющимся первоклассными заемщиками, имеющими квалифицированное руководство и прекрасную историю развития.

Во многом это относится и  к частным лицам. Банки, предоставляя свои бланковые кредиты отдельным  лицам, оценивают при этом их имущество, учитывают наличие собственного дома, постоянную работу на протяжении многих лет, своевременность погашения  в прошлом.

И еще одно замечание. Обеспечение, как мы уже говорили, остается фундаментальным элементом системы банковского кредитования, его принято считать "последней линией обороны" при решении вопроса о возможностях финансирования того или иного проекта.

В мировой банковской практике можно увидеть и другие критерии классификации. Так, в большинстве стран ссуды подразделяются на два блока: кредиты юридическим и ссуды физическим лицам. Если кредиты первого блока предоставляются на производственные цели (к примеру, на расширение производства и реализацию продукта), то кредиты второго блока обслуживают личные потребности населения. Подобная классификация оказывается важной как для диверсификации риска кредитных вложений, так и для организации кредитования (порядка выдачи, оформления, погашения, обеспечения кредита и др.).

Банковские кредиты  детализируют и по другим, более "мелким" признакам. Их подразделяют в зависимости  от той валюты, которая используется в процессе кредитования (рубли, доллары, немецкие марки, французские франки и т.п.), в зависимости от того, лимитируется или не лимитируется ссудная задолженность, постоянно возобновляемые (револьверные) и прерываемые кредиты и т.п.

Серьезным основанием для  выделения специальной группы кредитов является их размер. В мировой и отечественной банковской практике регламентируются так называемые "крупные" кредиты. К разряду Крупных кредитов в России относят ссуды, размер которых одному заемщику (или группе заемщиков) превышает 5% капитала банка.

2. ОРГАНИЗАЦИЯ И ПЛАНИРОВАНИЕ КРАТКОСРОЧНОГО КРЕДИТОВАНИЯ ПРЕДПРИЯТИЙ

1. Роль краткосрочного кредита в финансовой деятельности предприятия, его сущность и функции

Благодаря кредиту предприятие  располагает в любой момент такой  суммой денежных средств, которая необходима для нормальной работы. Например, при сезонных условиях снабжения, производства или реализации продукции кредит необходим для формирования временных запасов.

Краткосрочный кредит - предоставление денег или товаров в долг с  уплатой процентов; стоимостная экономическая категория, неотъемлемый элемент товарно-денежных отношений. Возникновение кредита связано непосредственно со сферой обмена, где владельцы товаров противостоят друг другу как собственники, готовые вступить в экономические отношения.

Возможность возникновения  и развития краткосрочного кредита связаны с кругооборотом и оборотом капитала. В процессе движения основного и оборотного капитала происходит высвобождение ресурсов. Средства труда используются в процессе производства длительное время, их стоимость переносится на стоимость готовой продукции частями. Постепенные восстановление стоимости основного капитала в денежной форме приводит к тому, что высвобождающиеся денежные средства оседают на счетах предприятий. Вместе с тем на другом полюсе возникает потребность в замене изношенных средств труда и достаточно крупных единовременных затратах. Аналогичные по своему характеру процессы происходят и в движении оборотного капитала. Более того, здесь колебания в кругообороте и обороте проявляют себя более разнообразно. Так, в силу сезонности производства, неравномерных поставок и другого происходит несовпадение времени создания и обращения продукции. У одних субъектов появляется временный избыток средств, у других - их недостаток. Это создаёт возможность возникновения кредитных отношений, то есть кредит разрешает относительное противоречие между временным оседанием средств и необходимостью, их использования в хозяйстве.

Кредитные отношения  в экономике базируются на определенной методологической основе, одним из элементов которой выступают принципы, строго соблюдаемые при практической организации любой операции на рынке ссудных капиталов. Эти принципы стихийно складывались еще на первом этапе развития кредита, а в дальнейшем нашли прямое отражение в общегосударственном и международном кредитном законодательствах:

Процесс концентрации капитала является необходимым условием стабильности развития экономики и приоритетной целью любого субъекта хозяйствования. Реальную помощь в решении этой задачи оказывают заемные средства, позволяющие существенно расширить масштаб производства (или иной хозяйственной операции) и, таким образом, обеспечить дополнительную массу прибыли. Даже с учетом необходимости выделения части ее для расчета с кредитором привлечение кредитных ресурсов более оправдано, чем ориентация исключительно на собственные средства. Следует, однако, отметить, что на стадии экономического спада (и тем более в условиях перехода к рыночной экономике) дороговизна этих ресурсов не позволяет активно использовать их для решения задачи ускорения концентрации капитала в большинстве сфер хозяйственной деятельности. Тем не менее, рассматриваемая функция даже в отечественных условиях обеспечила определенный положительный эффект, позволив существенно ускорить процесс обеспечения финансовыми ресурсами отсутствующих или крайне неразвитых в период плановой экономики сфер деятельности.

Итак, краткосрочный кредит -  это экономические отношения, возникающие между кредитором и  заемщиком по поводу стоимости, предаваемой  во временное пользование.

В условиях рыночной экономики  кредит выполняет следующие функции:

а) аккумуляция временно свободных денежных средств;

б) перераспределение  денежных средств на условиях их последующего возврата;

в) создание кредитных  орудий обращения (банкнот и казначейских билетов) и кредитных операций;

г) регулирование объема совокупного денежного оборота.

Основными принципами кредита  являются возмездность, срочность и  возвратность.

Выделяются две базовые  функции кредита – перераспределительная и функция замещения действительных денег кредитными операциями, причем авторы считают, что для выделения других функций кредита  нет достаточных причин (например, предлагаемые в литературе функция опосредования кругооборота средств, функция стимулирования экономии ресурсов). Отвергается и стимулирующая функция, поскольку она не является специфически присущей только кредиту, а  характеризует все финансы. Но именно по этой же причине  можно отвергнуть и перераспределительную функцию, так как она присуща и другим сторонам финансов, например, налогово-бюджетной сфере.

Начнем с распределительной  функции, которая признается всеми  авторами. При этом необходимо четко  определить, что  и как распределяется посредством кредита. Распределительная сфера кредита специфична, он обслуживает не перераспределение всего национального дохода, а лишь его части – ссудного фонда, денежного капитала. Действительно, процесс распределения национального дохода состоит из следующих этапов:

- первичное распределение – доходы владельцев  факторов производства - заработная плата, рента, прибыль;

- вторичное    распределение  – доходы государства, формируемые через налоговую систему, доходы, получаемые в сфере обращения, формирование сбережений;

- третичное  распределение – формирование и распределение ссудного фонда, то есть превращение сбережений в инвестиции, совершающееся в кредитной сфере.

Кредит выполняет также  стимулирующую функцию, так как  сами законы движения кредита и основанные на них принципы кредитования (возвратность, срочность, платность) нацеливают заемщика на рациональное использование привлеченных денежных ресурсов. Процент за кредит как элемент издержек не может не оказывать  стимулирующего  или наоборот, подавляющего, воздействия  на деятельность предприятия. Существует также другая важная особенность стимулирующей функции кредита, которая подчеркивает его специфику как особенной части финансов. Так, например, долг предприятия перед бюджетом по уплате налоговых и приравненных к ним платежей возникает в силу закона, налоговые отношения всегда содержат в себе элемент принуждения, стороны их неравноправны; государство диктует свои условия. Долг заемщика перед кредитором возникает в силу договора, который заключается добровольно, основывается на взаимном интересе сторон и экономической целесообразности. Именно стимулы, содержащиеся в кредитных отношениях, являются основой для проведения денежно-кредитной политики, направленной на регулирование экономики. Эффективность выполнения стимулирующей функции кредитом может быть оценена, например, с помощью показателя ценовой эластичности спроса на кредит – это изменение объема кредитования в ответ на изменение процентных ставок.

2. Принципы и объекты краткосрочного кредитования

Кредитные   отношения   в   экономике   базируются   на определенной методологической основе, одним  из  элементов  которой выступают  принципы, строго соблюдаемые при практической  организации любой  операции  на  рынке ссудных капиталов. Эти принципы стихийно складывались еще  на  первом  этапе развития   кредита,   а   в   дальнейшем нашли    прямое    отражение    в общегосударственном и международном кредитном законодательствах.

Принципами кредитования являются:

а) возвратность,

б) срочность,

в) платность,

г) обеспеченность ссуд,

д) дифференцированность.

Принцип    возвратности кредита выражает    необходимость своевременного возврата полученных от кредитора финансовых  ресурсов  после завершения  их  использования заемщиком.  Он  находит   свое   практическое выражение в погашении конкретной ссуды путем перечисления  соответствующей суммы денежных средств на счет предоставившей ее кредитной организации  (или иного  кредитора),  что  обеспечивает  возобновляемость  кредитных  ресурсов банка как необходимого условия  продолжения  его  уставной  деятельности.  В отечественной практике кредитования  в  условиях  централизованной  плановой экономики существовало  неофициальное  понятие  "безвозвратная  ссуда".  Эта форма кредитования имела  достаточно  широкое распространение,  особенно  в аграрном секторе, и выражалась в предоставлении государственными  кредитными учреждениями  ссуд,  возврат  которых  изначально  не   планировался   из-за кризисного финансового состояния заемщика. По своей  экономической  сущности безвозвратные  ссуды  являлись  скорее   дополнительной   формой бюджетных субсидий, осуществляемых через посредничество  государственного  банка,  что традиционно  осложняло  кредитное   планирование   и   вело   к   постоянной фальсификации  расходной  части бюджета,  В  условиях  рыночной   экономики понятие безвозвратной ссуды столь же  недопустимо,  как,  например,  понятие "планово-убыточное частное предприятие".

Принцип срочности  кредита отражает необходимость  его  возврата не  в любое  приемлемое  для  заемщика  время,  а  в  точно   определенный срок, зафиксированный в кредитном договоре  или   заменяющем   его документе. Нарушение указанного условия является для кредитора достаточным основанием для применения  к заемщику  экономических санкций в   форме   увеличения взимаемого процента, а при дальнейшей отсрочке (в нашей стране -  свыше  трех месяцев) - предъявления финансовых требований в судебном порядке.  Частичным исключением из этого правила являются так называемые онкольные  ссуды,  срок погашения которых в  кредитном  договоре  изначально  не  определяется.  Эти ссуды, достаточно  распространенные  в  XIX—  начале  XX  вв.  (например,  в аграрном комплексе США), в современных условиях практически не применяются, прежде  всего  из-за  создаваемых  ими  сложностей  в  процессе   кредитного планирования.  Кроме  того,  договор  об  онкольном  кредите,  не  определяя фиксированный срок его погашения, четко  устанавливает  время,  имеющееся  в распоряжении заемщика с момента получения им уведомления  банка  о  возврате полученных ранее средств, что в какой-то  степени обеспечивает  соблюдение рассматриваемого принципа.