Финансовый контроль в РФ

Занятие № 6 Контрольная  работа по теме «Финансовый контроль в РФ»

Вариант № 1

1. Виды финансового контроля в РФ по объектам контроля.

по объекту контроля (контроль за объектом, контроль за решением, контроль за результатами);

В зависимости от субъекта контроля различают следующие виды контроля:

·  Государственный;

Государственный финансовый контроль отличается тем что контрольные, функции выполняют непосредственно сам министерства, другие органы управления, имеющие подведомственные предприятия, организации, учреждения.

Он осуществляется как в отраслях сферы материального производства, так и системе министерств, относимых  к непроизводственной сфере. Для  осуществления внутриведомственного контроля в состав центральных аппаратов  создаются контрольно-ревизионные  подразделения.

·  Негосударственный

Формирование основ рыночной экономики  повышает роль тех видов финансового  контроля, которые проводятся без  непосредственного участия государственных  контролирующих органов. К негосударственным  видам финансового контроля относятся  внутрифирменный (корпоративный), контроль со стороны коммерческих банков за организациями-клиентами, аудиторский  контроль. 
 
Внутрифирменный финансовый контроль осуществляется экономическими службами самого предприятия, бухгалтерией, финансовым отделом, службой финансового менеджмента и др. — за финансовой деятельностью его предприятия, его филиалов и дочерних структур. Службы внутреннего контроля постоянно следят за эффективностью и целесообразностью расходования денежных средств (собственных, заемных, привлеченных), проводят анализ и сопоставление фактических финансовых результатов с прогнозируемыми, финансовую оценку результатов инвестиционных проектов, контролируют финансовое состояние предприятия. 
 
Контроль со стороны коммерческих банков.  
 
Появление коммерческих банков в результате перестройки банковской системы в значительной мере изменило функции банков в области финансового контроля. Необходимость поддержания ликвидности требует от банка оценки финансового состояния и кредитоспособности предприятий — потенциальных заемщиков. В случае предоставления ссуды банк контролирует использование выданной ссуды, платежеспособность и ликвидность клиента для оценки вероятности возврата ссуды с причитающимися процентами в установленный срок. Такой контроль со стороны банка — важный элемент управления кредитным риском. 
 
Аудиторский контроль. 
 
Основные задачи аудиторского контроля — установление достоверности бухгалтерской и финансовой отчетности и соответствия произведенных финансовых и хозяйственных операций нормативным актам, действующим в 
 
Российской Федерации; проверка платежно-расчетной документации, налоговых деклараций и других финансовых обязательств проверяемых экономических субъектов.

·  Общехозяйственный

·  Общественный

·  Внутрихозяйственный

·  Правовой

·  Гражданский

2. Счетная палата РФ: структура, законодательное регулирование, функции, полномочия.

Особое место в системе финансового  контроля со стороны представительных органов принадлежит Счетной  палате РФ.

Счетная палата - это независимый  от Правительства РФ постоянно действующий  орган финансового контроля. Объектом контроля со стороны Счетной палаты выступают средства федерального бюджета, федеральных внебюджетных фондов и  федеральная собственность. Особо  выделяют полномочия Счетной палаты по контролю за состоянием внутреннего и внешнего долга РФ и за использованием кредитных ресурсов.

Счетная палата Российской Федерации  наделена широкими полномочиями в сфере  финансового контроля. Согласно Закону это постоянно действующий орган  государственного финансово­го контроля, подотчетный Федеральному Собранию РФ. Деятельность Счетной палаты направлена на проведение контрольно-аналитических  мер в отношении намечаемых, осу­ществляемых и уже произведенных государственных расходов. К ее задачам относятся: организация и осуществление контроля за своевременным исполнением доходных и расходных статей федерального бюд­жета и бюджетов федеральных внебюджетных фондов, оценка обоснованности доходных и расходных статей по объ­емам, структуре и целевому назначению; определение эффек­тивности и целесообразности расходов государственных средств и использования федеральной собственности; финансовая экспертиза проектов федеральных законов, предусматривающих расходы, покрываемые за счет средств федерального бюджета; контроль за законностью и своевременностью движения средств федерального бюджета и средств федеральных внебюд­жетных фондов в банках;

Контрольные функции в области  финансов осуществляют также представительные органы государственной власти субъ­ектов Российской Федерации, что закреплено в их законода­тельстве в соответствии с федеральными актами, и органы местного самоуправления.

В целях эффективности президентского контроля в ведении Президента Российской Федерации создан специальный кон­трольный орган — Контрольное управление Президента Рос­сийской федерации". Среди его функций — анализ дея­тельности специальных органов контроля и надзора федераль­ных органов исполнительной власти, подразделений Админис­трации Президента, органов исполнительной власти субъектов Федерации, а также учреждений и организаций; рассмотрение жалоб и обращений граждан, предприятий, учреждений и организаций. Все они предполагают возможность проведения контроля, являющегося по своему содержанию финансовым.

В пределах своих -полномочий Правительство Российской Федерации осуществляет систематический контроль за ис­полнением законов Российской Федерации и иных актов, регу­лирующих финансовые отношения, другими органами исполни­тельной власти субъектов Федерации, принимает меры по устранению их нарушения. Одновременно в полномочия Правительства Российской Фе­дерации входит контроль за деятельностью в области финансов подведомственных ему министерств, государственных комите­тов и других, включая органы федеральной службы финансовой сферы. При этом Правительство Российской Федерации вправе отменять акты указанных органов.

На Министерство финансов Российской Федерации возло­жен финансовый контроль за рациональным и целесообразным расходованием бюджетных средств и средств государственных (федеральных) внебюджетных фондов, за использованием ин­вестиций, а также средств в иностранной валюте, выделяемых на основании решений Правительства Российской Федерации". В связи с этим Министерство вправе проводить документальные ревизии и проверки поступления, сохранности и правильности расходования федеральными органами исполнительной власти субъектов Федерации средств федерального бюджета, а также средств в иностранной валюте, выделяемых на основании реше­ний Правительства Российской Федерации; проводить докумен­тальные ревизии и проверки финансовой деятельности бюджет­ных учреждений и организаций, контролировать расходование бюджетных средств, выделяемых предприятиям, учреждениям и организациям. Государственная налоговая служба, Государственного страхового надзора, Банки (кредитные органы).

3. Контрольно-надзорные  функции в сфере финансов глав  субъектов РФ.

4. Виды уголовной ответственности  за преступления в сфере финансов: понятие и основные составы.

Вариант № 2

1. Методы финансового контроля в РФ.

Финансовый контроль осуществляется различными методами, которые представляют собой способы, приемы организации  контрольных действий. Применение тех  или иных методов финансового  контроля преследует одну цель — проверку соответствия фактической финансовой деятельности действующему законодательству. К основным методам финансового  контроля относятся:

1) наблюдение;

2) проверка;

3) обследование;

4) анализ;

5) ревизия; 

6) аудит. 

Четкого перечня методов финансового  контроля в законодательстве нет, однако все вышеназванные методы закреплены в нормативных правовых актах.

Наблюдение представляет собой  визуальное ознакомление с объектом контроля. С помощью наблюдения можно  определить направления финансовой деятельности предприятия, организации, их организационную структуру управления, а также сделать предварительные  выводы об их рентабельности, системе  доходов и расходов.

В отличие от наблюдения проверка осуществляется непосредственно на объекте контроля с целью проверки соответствия учетных данных материальным ценностям в наличии. В то же время  в ходе проверки выявляются нарушения  финансовой дисциплины и определяются меры по их устранению.

Обследование охватывает более  широкий круг финансово-экономических  показателей деятельности объекта. Оно проводится для

определения финансового состояния, финансовой устойчивости и возможных  перспектив развития организаций и  предприятий.

Анализ как метод финансового  контроля предполагает детальное изучение периодической или годовой финансово-бухгалтерской  отчетности с целью общей оценки результатов финансовой деятельности, ликвидности, обеспеченности собственным  капиталом, эффективности его использования  и т.п.

Наиболее глубоким и всеобъемлющим  методом финансового контроля является ревизия. Ревизия представляет собой  систему обязательных контрольных  действий по документальной и фактической  проверке законности и обоснованности совершенных хозяйственных и финансовых операций ревизуемой организацией, правильности их отражения в бухгалтерском учете и отчетности, а также законности действий руководителя и главного бухгалтера (бухгалтера) и иных лиц, на которых в соответствии с законодательством возложена ответственность за их осуществление.

Новым для России методом финансового  контроля является аудит, который за последние десять лет получил  широкое распространение. По сравнению  с другими методами контроля аудит  обладает рядом преимуществ, такими как соблюдение аудиторской тайны (результаты проверки известны только руководителю организации и аудитору), возможность добровольного проведения, передачи прав организации на представление своих интересов в налоговых спорах аудиторской фирме.

2. Финансовый контроль в РФ со стороны Банка России: понятие, виды, санкции, последствия.

Особая роль в осуществлении  финансового контроля принадлежит  Центральному Банку России (ЦБР). Как  орган государственного управления, наделенный властными полномочиями, он организует и контролирует денежно-кредитные  отношения в стране. ЦБР осуществляет надзор за деятельностью коммерческих банков. С этой целью создано специальное  подразделение - Департамент банковского  надзора, который проверяет соблюдение коммерческими банками банковского  законодательства и установленных  ЦБР нормативов банковской деятельности. При установлении фактов нарушений или при предоставлении банками неполной или недостоверной информации ЦБ в зависимости от вида нарушения вправе прибегнуть к определенным методам воздействия: штраф в размере от 0, 1 до 1% от минимальной величины уставного капитала; выполнение требований ЦБР по финансовому оздоровлению, реорганизации, замене руководства коммерческого банка; применение более жестких нормативов; запрет на проведение отдельных операций и на открытие филиалов на срок до одного года; назначение ЦБР временной администрации банка на срок до полутора лет и, наконец, как крайняя мера - отзыв лицензии и ликвидация банка.

Особая роль в осуществлении  финансового контроля принадлежит  Центральному Банку России (ЦБР). Как  орган государственного управления, наделенный властными полномочиями, он организует и контролирует денежно-кредитные  отношения в стране. ЦБР осуществляет надзор за деятельностью коммерческих банков. С этой целью создано специальное  подразделение - Департамент банковского  надзора, который проверяет соблюдение коммерческими банками банковского  законодательства и установленных  ЦБР нормативов банковской деятельности. При установлении фактов нарушений или при предоставлении банками неполной или недостоверной информации ЦБ в зависимости от вида нарушения вправе прибегнуть к определенным методам воздействия: штраф в размере от 0, 1 до 1% от минимальной величины уставного капитала; выполнение требований ЦБР по финансовому оздоровлению, реорганизации, замене руководства коммерческого банка; применение более жестких нормативов; запрет на проведение отдельных операций и на открытие филиалов на срок до одного года; назначение ЦБР временной администрации банка на срок до полутора лет и, наконец, как крайняя мера - отзыв лицензии и ликвидация банка.

3. Контрольно-надзорные  функции в сфере финансов руководителей  ИФНС РФ.

4. Виды административной  ответственности за правонарушения  в сфере финансов: понятие и  основные составы.

Административная ответственность  в финансовой сфере тесно связана  с ответственностью за правонарушения в предпринимательской деятельности. К правонарушениям вобласти финансов, за которые КоАП установлена административная ответственность, можно отнести: нарушение правил о валютных операциях (ст. 162); нарушение законодательства в финансовых вопросам (ст. 164-2); несвоевременную сдачу выручки (ст. 164-4); нарушение порядка формирования и применения цен и тарифов (ст. 165-2).

Непосредственный вред отношениям в области финансов причиняется  также правонарушениями, которые  совершаются в предпринимательской  деятельности, поскольку они связаны  с неуплатой либо ненадлежащей уплатой  в государственный бюджет или  местные бюджеты соответствующих  налогов и сборов, нарушением правил ценообразования, конкуренции и  др. К таким правонарушениям можно  отнести: незаконную скупку, продажу  и переработку шкурок пушных зверей (ст. 163); нарушение порядка занятия предпринимательской деятельностью (ст. 164); уклонение от подачи декларации о доходах (ст. 164'); недобросовестную конкуренцию (ст. 164-3); хранение или транспортировку алкогольных напитков либо табачных изделий, на которых нет марок акцизного сбора установленного образца (ст. 164-5); злоупотребление монопольным положением на рынке (ст. 166'); неправомерные соглашения между предпринимателями (ст. 166-2) и др.