Теневая экономика

3. Правовые факторы:

• несовершенство законодательства;
• недостаточная деятельность правоохранительных структур по пресечению незаконной и криминальной экономической деятельности;
• несовершенство механизма координации по борьбе с экономической преступностью.

Теневая экономика порождает  ряд следствий, негативно сказывающихся  на экономике государства в целом. Вот лишь некоторые из этих следствий:

• Сокращается налоговая база. Как следствие, растет налоговый пресс на легальный сектор экономики.
• Снижается конкурентоспособность легальной экономики. Это в свою очередь подталкивает и другие экономические структуры к уходу в тень.
• Усиливается ресурсное обеспечение коррупции, что ведет к росту ее масштабов.
• Неконтролируемые крупные финансовые ресурсы позволяют влиять на государственную политику, СМИ и избирательные компании различного уровня. Это также способствует развитию коррупции.[14]
• Происходит перераспределение национального дохода в пользу элитной группы, обусловленное коррупцией и контролем криминальных групп над теневой экономикой. Это ведет к сильному имущественному расслоению и росту конфронтации в обществе.
• Происходит утечка капиталов за границу.
• Расширяется неконтролируемая торговля низкокачественными товарами и товарами, опасными для потребителя.
• Трудность оценки масштабов теневой экономики приводит к большим ошибкам в определении важнейших экономических и социальных показателей развития общества. Это затрудняет выработку верных управленческих решений на различных уровнях. Кроме того, в предыдущем пункте было сказано об ошибках в государственном управлении, к которым ведет наличие развитой теневой экономики и неверная оценка ее масштабов.[5]

1.4 Последствия теневой экономики.

Последствия теневой экономической  деятельности нельзя оценивать однозначно. Многие виды теневой экономики (особенно «серая») объективно скорее помогают развитию официальной экономики, чем препятствуют ему.

Швейцарский экономист Дитер Кассел [6] выделяет три позитивные функции теневой экономики в рыночном хозяйстве:

• «экономическая смазка» - сглаживание перепадов в экономической конъюнктуре при помощи перераспределения ресурсов между легальной и теневой экономикой (когда легальная экономика переживает кризис, производственные ресурсы  не пропадают, а переливаются в «тень», возвращаясь в легальную после завершения кризиса);
• «социальный амортизатор» -  смягчение нежелательных социальных противоречий (в частности, неформальная занятость облегчает материальное положение малоимущих).[17]
• «встроенный стабилизатор» - теневая экономика подпитывает своими ресурсами легальную экономику (неофициальные доходы используются для закупки товаров и услуг в легальном секторе, «отмытые» преступные капиталы облагаются налогом и.т.д.).

Однако в целом влияние  теневой экономики на общество  является скорее негативным, чем позитивным. Наибольший вред наносят «вторая» и «черная» разновидности теневой экономики. Происходит антисоциальное перераспределение доходов общества в пользу относительно малочисленных привилегированных групп (бюрократов, мафии), уменьшающее благосостояние общества в целом.  Криминализация хозяйственной деятельности создает серьезную угрозу стабильности общества. Массовое уклонение от уплаты налогов порождает хронический бюджетный кризис, что  и произошло в России во второй половине 90-х годов и явилось одной из главных причин финансового кризиса 1998 года.[3]

В результате теневой экономической деятельности часть производств, имеющих криминальное преимущество, увеличивает выпуск продукции. В целом же производство падает, сокращается и замедляется оборот материальных и финансовых ресурсов (рисунок 1)

Рисунок 1 – Влияние теневой экономической деятельности на производство.

Примечание: Электронный ресурс http://corruption.rsuh.ru/index.htm [9]

Увеличение криминальности экономики (от точек О до L и затем до М) приводит к некоторому росту выпуска продукции вследствие того, что находящиеся под криминальным контролем организации за счет усиления криминальных преимуществ смогут увеличить выпуск продукции. Однако после этого, при дальнейшем увеличении криминальности (от точек М до N и до К), криминальное влияние приведет к общей стагнации производства за счет криминальных потерь и убытков даже при продолжающемся росте производства на криминализированных предприятиях.

В этих условиях рост производства продукции зависит от снижения теневой экономической деятельности (рисунок 2). Достаточно показательна зависимость, подчеркивающая стимулирующую роль снижения криминальности экономики по отношению к важнейшим экономическим показателям, одним из которых является рост производства продукции.

Рисунок 2 – Зависимость роста производства продукции от снижения теневой экономической деятельности.  Примечание: Электронный ресурс http://corruption.rsuh.ru/index.htm [9]

Еще одним негативным фактором является разрушение системы централизованного управления экономикой: приписки создают у правительства ложное ощущение благополучия, хотя необходимы экстренные реформы; «теневая» занятость приводит к тому, что чрезмерные усилия правительства по созданию новых рабочих мест не снижают мнимую безработицу, но увеличивают бюджетный дефицит.

Наконец, развитие любых форм теневой экономики ведет к подрыву хозяйственной этики. Если эти тенденции заходят слишком далеко, люди начинают терять всякое представление об общепринятых «правилах игры», живут по принципу «все дозволено», в результате чего общество погружается в пучину хаоса и нестабильности.[16]

Теневой сектор в своей некриминальной части нередко характеризуется низким техническим уровнем, что ведет к деквалификации занятой в нем рабочей силы (например, когда на ремонтно-строительных работах заняты высококвалифицированные инженеры, чьи специальности не были востребованы в новых условиях).[11]

Эти четыре фактора наносят наибольший вред обществу и легальной экономике, но существует большое количество факторов негативного влияния теневой экономической деятельности, воздействующих на всю экономику (рисунок 3).

Рисунок 3 – Факторы негативного влияния теневой экономической деятельности на экономику . [4]

Факторы негативного влияния теневой экономической деятельности на экономику можно разделить на внешние (включают в себя внешнеполитические и внешнеэкономические) и внутренние. Совокупность факторов структурирована по группам наиболее значимых факторов. Вместе с тем в сложившейся экономической ситуации необходимо учитывать и предпринимать меры по устранению и локализации расширенного перечня факторов негативного влияния теневой экономической деятельности на экономику.[8]

2 глава: Теневая экономика в России и за рубежом.

2.1 Теневая экономика в России.

Теневая экономика в  России, как её видят с Запада, представляет собой совершенно уникальный феномен. Если исходить из недавнего доклада известного американского "мозгового треста" Rand Corporation, российский теневой сектор имеет давнюю историю. Постоянный дефицит товаров народного потребления и система фиксированных цен (которые были значительно ниже рыночных) еще в 70-е годы создали в СССР предпосылки для широкомасштабных "спекуляций" и торговли "из-под прилавка". Огромный размах приняло присвоение государственной собственности. Сюда можно добавить также приписки на производстве. С одной стороны, они позволяли фиктивно выполнять спускаемые сверху планы, а с другой - скрывать воровство материалов и оборудования, которые затем перепродавались на черном рынке. Несмотря на суровые "официальные" наказания, теневая экономика процветала, помогая сглаживать неизбежные при центральном планировании ошибки в распределении ресурсов.

Все эти традиции расцвели после  краха коммунизма. У бизнеса также  были веские основания сомневаться  в способности государства эффективно использовать налоговые поступления для общественного перераспределения. Дополнительным мотивом стало желание снизить издержки и максимизировать прибыль в условиях небывалого экономического кризиса. В результате в России сформировалась совершенно уникальная по международным меркам теневая экономика. Ее основные черты - уход от налогов, бегство капитала за рубеж, двойная бухгалтерия, челночная и бартерная торговля, коррупция.

Теневая экономика в нашей стране напрямую связана с уклонением от уплаты налогов, которое стало характерным для многих российских предпринимателей. Пытаясь избежать дополнительного налогового бремени, растущего в связи с увеличением потребности государства в финансовых ресурсах, хозяйствующие субъекты (как юридические, так и физические лица) применяют разнообразные способы и схемы уклонения от налогообложения. Их анализ позволяет сделать вывод о том, что известные в настоящее время виды и способы уклонения от налогообложения являются одновременно видами и способами сокрытия (теневизации) деятельности.[10]

Одна из них - искажение объекта налогообложения, направлено на уменьшение налогооблагаемых баз по соответствующему налогу. По этому принципу выделяются «зарплатные схемы», способы завышения себестоимости, способы сокрытия объемов производства и реализации продукции, работ услуг. Объемы искажения налоговых баз одновременно являются характеристиками теневой экономики: теневая заработная плата, теневая занятость, скрытый (теневой) объем производства, скрытое использование производственных фондов и т.д.

«Зарплатные схемы» направлены на снижение налоговых и социальных отчислений путем сокрытия действительного фонда оплаты труда. Сюда относится выплата зарплаты в «конвертах», занижение и сокрытие численности работников. По итогам контрольной работы ФНС в 2007 году выявлено более 400 тыс. налогоплательщиков или 17% от числа представляющих отчетность, выплачивающих заработную плату ниже среднего уровня по отрасли, что, скорее всего, свидетельствует о сокрытии реально выплачиваемой заработной плат.

 Основные отрасли экономики,  в которых наблюдается наибольший  риск сокрытия заработной платы, — оптовая и розничная торговля, строительство, обрабатывающие производства. Процент сокрытия фонда оплаты труда на предприятиях достигает 57-61%. [3] Выплата «серой» зарплаты приводит к существенным негативным социальным последствиям: уменьшение размера будущих пенсий, налоговых вычетов по произведенным расходам на образование и лечение, снижение возможности получения потребительского кредита и т.д.

Сокрытие выручки (полное или частичное) производится посредством очень широкого ряда способов: неотражение результатов финансово-хозяйственной деятельности предприятия в документах бухгалтерского учета; осуществление сделок без документального оформления; неотражение результатов хозяйственных операций; неоприходование товарно-материальных ценностей и денежной выручки; использование не фиксируемых в бухгалтерском учете операций с рублевой и валютной наличностью («черный нал»); занижение объема реализованной продукции (работ, услуг), размеров доходов.[11]

Зачастую применение способов сокрытия выручки и завышения себестоимости приводит к убыточности предприятий. Отражение убытка в финансовой отчетности в течение нескольких налоговых периодов — это наиболее вероятный признак неполного либо искаженного отражения в отчетности результатов хозяйственной деятельности. Это предположение подтверждается контрольными мероприятиями налоговых органов: за 9 месяцев 2007 года сумма убытка, уменьшенного в целях налогообложения, составила 61 млрд. руб., а доначисления по налогу на прибыль — 95,9 млрд. руб.

О масштабности применения схем сокрытия деятельности либо искажения ее результатов свидетельствует тот факт, что в 1 полугодии 2007 года 20% организаций работали с убытками. С учетом организаций, декларирующих нулевые результаты финансово-хозяйственной деятельности, этот показатель равен 42%. [5] Другими словами, около половины организаций в России не платят налог на прибыль, что в экономических интересах страны недопустимо. Причем основные отрасли экономики, в которых наблюдается наибольшее количество убыточных организаций, - оптовая и розничная торговля, строительство, обрабатывающие производства, то есть те же отрасли, в которых высока доля скрытой оплаты труда. Это закономерно, так как «теневизация» деятельности влияет на все экономические показатели работы предприятия.

Для отечественной истории характерна высокая зараженность государственного аппарата коррупционными отношениями. Наиболее негативной чертой российской коррупции исследователи считают не столько высокую интенсивность вымогательства, сколько его децентрализованный характер, т.е. в России нужно платить не только нескольким высокопоставленным чиновникам, но и массе мелких начальников. Проведенное в 2006-2007 годах фондом «Информатика для демократии» исследование показало, что на взятки в России ежегодно тратят около 37 млрд. долларов (примерно  34 млрд. – взятки в сфере бизнеса, 3 млрд. – бытовая коррупция).

В начале 2000-х годов Правительство  РФ начало демонстрировать желание ограничить коррупцию, однако понизить уровень коррупции до среднемировых стандартов удастся, видимо, еще не скоро.