Технико-экономическое обоснование решения по созданию нового предприятия

Расходы на оплату труда: 1368,17 * 100 / 513,44 = 266,5%

Отчисления по ЕСН: 161,4 * 100 / 513,44 = 31,4%

Суммы начисленной амортизации: 420,03* 100 / 513,44 = 81,8%

Таблица 13 -Затраты на годовой выпуск продукции, тыс. р.

Элементы затрат	Освоение (первый год)			Полное использование мощности
	Всего	В том числе		Всего	В том числе
		переменные.	постоянные		переменные	постоянные
1	2	3	4	5	6	7
1 Материальные расходы, всего,           в том числе:	3613,13	3499,57	20,04	2671,4	4875,4	20,04
1.1 Основные материалы, комплектующие изделия	1135,35	1135,35	-	2270,7	2270,7	-

 

Продолжение таблицы 13

1	2	3	4		5	6	7
1.2 Вспомогательные материалы, запчасти для ремонта, работы и услуги производственного характера;	1135	-	93,25		-	40,08	93,52
1.3 Топливо, энергия со  стороны.	933	1208,83	20,04	-		-	20,04
2 Расходы на оплату труда, всего,           в том числе:	1352,97	15.2	1337,77	-		30,405	1337,77
основных рабочих,	15,2	15,2	-	30,405		30,405	-
вспомогательных рабочих,	334,5	-	334,5	334,5		-	334,5
руководителей,	627	-	627	627		-	627
специалистов,	292,655	-	292,655	292,655		-	292,655
прочих служащих.	83,61	-	83,61	83,61		-	83,61
3 Отчисления по ЕСН	415,4	4,67	410,7	420,03		1228,87	410,7
4 Суммы начисленной амортизации	161,4	-	161,4	161,4		-	161,4
5  Прочие расходы	4364,68	770,16	3594,08	5134,4		1540,32	3594,68
Всего расходы, связанные с производством и реализацией	9889,58	9221,9	667,68	5134,4		1321,06	667,68

 

 

Чтобы посчитать расходы на освоение, найдем отношение объема выпуска первого года к объему выпуска второго и последующих лет:

2500 /2800 = ½

Основные материалы и комплектующие переменные: 2270,7 * ½ = 1135,35 тыс. руб.

Вспомогательные материалы переменные:  40,08 * ½ = 20,04 тыс. руб.

Вспомогательные материалы всего: 20,04+ 93,52 =  113,56 тыс. руб.

Топливо и энергия переменные: 2417,66* ½ = 1208,83 тыс. руб.

Топливо и энергия всего: 1208,83 + 20,04 = 1228,87 тыс. руб.

Материальные затраты всего: 2270,7 + 113,56 + 1228,87 = 3613.13 тыс. руб.

из них переменные: 2270,7 + 20,04 + 1208,83 = 3499,57 тыс. руб.

Расходы на оплату труда основных рабочих в период освоения: 30,405 * ½ = 15,2 тыс. руб.

Расходы на оплату труда всего в период освоения: 83,61 + 292,655 + 627 + 334,5 + 15,2 = 1352,97тыс. руб.

из них постоянные:  83,61 + 292,655+ 627 + 334,5 = 1337,77 тыс. руб.

Отчисления по ЕСН переменные (от заработной платы основных рабочих): 30,405 * 0,307 = 9,335 тыс. руб.

Отчисления по ЕСН постоянные (от заработной платы других работников предприятия): 1337,77 * 0,307 = 410,7 тыс. руб.

Отчисления по ЕСН переменные в период освоения: 9,335 * ½ = 4,67 тыс. руб.

Отчисления по ЕСН всего в период освоения: 4,67+ 410,7 = 415,4 тыс. руб.

Пусть переменных прочих расходов будет 30%, а постоянных 70%, тогда переменных: 5134,4 * 0,3 = 1540,32тыс. руб.

Постоянных: 5134,4 * 0,7 = 3594,08 тыс. руб.

Переменные прочие расходы на период освоения:  1540,32 * ½ = 770,16

тыс. руб.

Всего прочие расходы на период освоения: 770,16 + 3594,08 = 4364,68 тыс. руб.

Всего затраты на годовой выпуск продукции при полной мощности:  2671,4 + 1368,17+ 420,03 + 161,4 + 513,44 = 4364,68 тыс. руб.

Из них переменные: 4875,4+30,405+9,335+1540,32=6455,5тыс. руб.

Постоянные: 5134,44 – 6455,5= 1321,06 тыс. руб.

Всего затраты на годовой выпуск продукции в период освоения:  3613,13 + 1352,97+ 415,4 + 161,4 + 4346,68= 9889,58тыс. руб.

Из них переменные: 3499,57 + 1352,97 + 4,67 + 4364,68 = 9221,9тыс. руб.

Постоянные: 9889,58 – 9221,9 = 667,68тыс. руб.

Далее рассчитаем себестоимость единицы продукции при полной мощности и в период освоения. Результаты оформим в таблице 14.

Определение плановой себестоимости единицы каждого вида продукции осуществляется калькуляционным методом.

Калькулирование – это система расчетов, с помощью которых определяется себестоимость всей товарной продукции и ее частей, себестоимость конкретных видов изделий.

В нашем предварительном ТЭО принимаем упрощения: вся продукция продается и реализуется в один период, значит, отсутствует незавершенное производство. Также на предприятии выпускается один вид продукции, следовательно, для определения себестоимости единицы продукции  необходимо величину затрат на годовой выпуск (таблица 13) поделить на объем выпуска продукции. Полученные данные необходимо записать в таблицу 14.

Таблица 14 - Себестоимость единицы продукции, р.

Элементы затрат	Освоение			Полное использование мощности
	Всего	В том числе		Всего	В том числе
		переменные	постоянные		переменные	постоянные
1	2	3	4	5	6	7
1 Материальные расходы	1109,32	954,52	154,8	1031,92	954,52	77,4
2 Расходы на оплату труда	4461,39	2298,29	2163,1	3379,83	2298,29	1081,55
3 Отчисления по ЕСН	1369,63	705,57	664,06	1037,6	705,57	332,03

Продолжение таблицы 14

1	2	3	4	5	6	7
4 Суммы начисленной амортизации	5804,73	-	5804,73	2852,37	-	2852,37
5 Прочие расходы	1568,09	276,72	1291,37	922,41	276,72	645,69
Всего	14313,16	4235,1	10078,06	9224,13	4235,1	4989,04

 

Материальные расходы на единицу продукции при полном использовании мощности всего: 30957530 / 30000 = 1031,92 руб.

Из них переменные: 28635710 / 30000 = 954,52 руб.

Постоянные: 1031,92 - 954,52 = 77,4 руб.

В период освоения переменные расходы остаются на уровне полного использования мощности, а постоянные увеличиваются пропорционально объему выпуска (в нашем случае в 2 раза)

Постоянные материальные расходы в период освоения: 77,4 * 2 = 154,8 руб.

Материальные расходы в период освоения всего: 154,8 + 954,52 = 1109,32 руб.

Затраты на оплату труда при полном использовании мощности всего: 101394940 / 30000 = 3379,83 руб.

Из них переменные: 68948550 / 30000 = 2298,29 руб.

Постоянные: 3379,83 - 2298,29 = 1081,55 руб.

Постоянные затраты на оплату труда в период освоения: 1081,55 * 2 = 2163,1 руб.

Всего затраты на оплату труда в период освоения: 2163,1 + 2298,29 = 4461,39 руб.

Отчисления по ЕСН при полном использовании мощности: 31128250 / 30000 = 1037,6 руб.

Из них переменные: 21167210 / 30000 = 705,57 руб.

Постоянные: 1037,6 - 705,57 = 332,03 руб.

Постоянные расходы по отчислениям ЕСН в период освоения: 332,03 * 2 = 664,06 руб.

Всего расходы по отчислениям ЕСН в период освоения: 664,06 + 705,57 = 1369,63 руб.

Амортизационные отчисления всего при использовании полной мощности: 85570970 / 30000 = 2852,37 руб.

Амортизационные отчисления всего в период освоения: 2852,37 * 2 = 5804,73 руб.

Прочие расходы всего при использовании полной мощности: 27672410

/ 30000 = 922,41 руб.

Из них переменные: 8301720 / 30000 = 276,72 руб.

Постоянные: 922,41 - 276,72 = 645,69 руб.

Постоянные прочие расходы в период освоения: 645,69 * 2 = 1291,37 руб.

Прочие расходы всего в период освоения: 1291,37 + 276,72 = 1568,09 руб.

Всего себестоимость изделия при использовании полной мощности: 1031,92 + 3379,83 + 1037,6 + 2852,37 + 922,41 = 9224,13 руб.

Переменные издержки на единицу продукции: 954,52 + 2298,29 + 705,57 + 276,72 = 4235,1 руб.

Постоянные издержки на единицу продукции: 9224,13 - 4235,1 = 4989,04 руб.

Всего себестоимость изделия в период освоения: 1109,32 + 4461,39 + 1369,63 + 1568,09 + 5804,73  = 14313,16 руб.

Из них постоянные: 14313,16 – 4235,1 = 10078,06 руб.

Получается, что в период освоения себестоимость изделия выше, чем при работе предприятия в полную мощность, значит, чем больше выпуск, тем эффективнее работает данное предприятие.

 

 

2.5 Определение выручки от реализации продукции и финансовых результатов

 

Предположив, что все изготовленные за год на предприятии изделия будут реализованы, выручку от реализации продукции можно рассчитать по формуле:

В = Ц * V  , (8)

где Ц  - цена единицы продукции, р;

V - объем производства и реализации, шт.

 

Таким образом, для определения выручки необходимо определить цену реализации единицы продукции. На практике  наиболее распространены следующие методы установления цен товаров:

1. на основе издержек производства. Данный метод широко используется в предпринимательской практике и отражает традиционную ориентацию на производство и в меньшей степени – на рыночный спрос.

Модель определения цен этим методом имеет вид:

, (9)

где С – себестоимость единицы продукции в период полного использования мощности (во второй год), р.;

      Рс – рентабельность продукции, %.

2. по доходу на капитал. Данный метод базируется на издержках производства продукции, а также на получении запланированного дохода на капитал. Метод основан на том, что к суммарным затратам на единицу продукции добавляется процент на вложенный капитал.
3. с ориентацией на спрос. При данном методе предприниматели ориентируются при установлении цен не на издержки производства, а на восприятие товара потребителем. Реакция покупателей на изменение цен может быть учтена посредством:

- анализа данных предыдущего периода методом регрессионного анализа и экстраполяции полученных результатов на будущее;

- проведение на рынке эксперимента с различными ценами на свою продукцию

4. по уровню текущих цен. Данный метод применяется на рынках чистой или олигополистической конкуренции. Цена  на продукцию устанавливается чуть выше или чуть ниже уровня цены конкурентов.

При установлении цены в курсовой работе воспользуемся методом на основе издержек производства. Расчет цены на выпускаемую продукцию выполним исходя из 40% уровня рентабельности продукции. Сделаем предположение, что цена изготавливаемой продукции на создаваемом предприятии по годам реализации проекта  меняться не будет.

Далее определим финансовые результаты деятельности предприятия. Положительный финансовый результат, характеризующий превышение доходов над расходами, называется прибылью. Убыток – это отрицательный финансовый результат, отражающий превышение расходов над доходами.

Для расчета финансовых результатов заполним таблицу 15,   допустив что, прочая деятельность на предприятии отсутствует и  прибыль до налогообложения и налогооблагаемая прибыль равны. Налог на прибыль составляет 24 % от налогооблагаемой прибыли.

Таблица 15 - Расчет чистой прибыли предприятия, тыс. р.

Показатели	Освоение	Полная мощность
1	2	3
1 Выручка от реализации продукции (без НДС и акцизов)	300576,3	387413,4
2 Полная себестоимость реализованной продукции	214697,4	276723,9
3 Прибыль от реализации продукции	85878,9	110689,4
4 Прибыль от прочих видов деятельности	-	-
5 Прибыль до налогообложения	85878,9	110689,4
6  Налог на прибыль	20610,94	26565,46
7  Чистая прибыль	65267,96	84123,94