Сущность, функции и классификация лизинга

Проблема определения действительного  соответствия сделки лизингу существует во многих странах. В условиях Российской Федерации не определены достаточно четко принципы отличия лизинговых сделок от замаскированных фиктивных операций, и, тем не менее, можно выделить следующие критерии определения действительного лизинга:

v в договоре лизинга должно быть зафиксировано инвестирование средств в объект лизинга;

v юридическим собственником в течение сделки остается лизингодатель, а экономическим – лизингополучатель;

v имеет место передача объекта лизинга лизингополучателю;

v объект лизинга используется только для предпринимательских целей;

v нормальный среднерыночный уровень прибыли лизингодателя;

v стоимость дополнительных услуг лизингополучателю включается в лизинговые платежи;

v лизингополучатель может выкупить имущество по окончании срока действия договора лизинга;

v Наличие двух договоров: договора лизинга и договора купли-продажи.

 

 

Лекция 2. Правовые основы лизингового договора

 

Одним из основных условий высокой  эффективности лизинговой деятельности является надежное правовое обеспечение. Лизинг в России прошел несколько  этапов становления экономической  формы и его правовой среды, начиная  с конца 80-х – начала 90-х годов прошлого столетия.

На сегодняшний день основными  законодательными и нормативными актами, регламентирующими лизинговую деятельность, являются:

v Гражданский кодекс РФ (часть вторая);

v Федеральный закон от 29 октября 1998 г. № 164-ФЗ "О финансовой аренде (лизинге)" (с изменениями от 29.01.2002 г.);

v Конвенция УНИДРУА о международном финансовом лизинге (УНИДРУА – UNIDROIT – Международный институт унификации частного права)/

Основным финансово-правовым документом, определяющим порядок и условия осуществления лизинговой сделки, является договор лизинга.

В соответствии с Законом о финансовой аренде (лизинге) договор лизинга  – это договор, в соответствии с которым лизингодатель обязуется  приобрести в собственность указанное  лизингополучателем имущество у определенного им продавца и предоставить лизингополучателю это имущество за плату во временное владение и пользование. Договором лизинга может быть предусмотрено, что выбор продавца и приобретаемого имущества осуществляется лизингодателем.

В зависимости от условий договор  лизинга может включать различные  разделы. Однако для договора лизинга  наиболее существенными являются следующие  разделы:

1. Стороны договора: лизингодатель, лизингополучатель;

2. Предмет договора (объект лизинга, его наименование, количественные и качественные характеристики);

3. Срок действия договора лизинга;

4. Права и обязанности сторон;

5. Условия лизинговых платежей;

6. Страхование объекта лизинга;

7. Порядок расторжения договора.

К основным требованиям к договору лизинга относятся:

а)  Договор лизинга независимо от срока заключается в письменной форме.

б) Для выполнения своих обязательств по договору лизинга субъекты лизинга  заключают обязательные и сопутствующие  договоры.

К обязательным договорам относится  договор купли-продажи.

К сопутствующим договорам относятся  договор о привлечении средств, договор залога, договор гарантии, договор поручительства, договор  страхования и другие.

в) В договоре лизинга должны быть указаны данные, позволяющие определенно  установить имущество, подлежащее передаче лизингополучателю в качестве предмета лизинга. При отсутствии этих данных в договоре лизинга условие о предмете, подлежащем передаче в лизинг, считается не согласованным сторонами, а договор лизинга не считается заключенным.

д) На основании договора лизинга лизингодатель обязуется:

приобрести у определенного  продавца в собственность определенное имущество для его передачи за определенную плату, на определенный срок, на определенных условиях в качестве предмета лизинга лизингополучателю;

выполнить другие обязательства, вытекающие из содержания договора лизинга.

е) По договору лизинга лизингополучатель  обязуется:

принять предмет лизинга в порядке, предусмотренном указанным договором  лизинга;

выплатить лизингодателю лизинговые платежи в порядке и в сроки, которые предусмотрены договором лизинга;

по окончании срока действия договора лизинга возвратить предмет  лизинга, если иное не предусмотрено  указанным договором лизинга, или  приобрести предмет лизинга в  собственность на основании договора купли-продажи;

выполнить другие обязательства, вытекающие из содержания договора лизинга.

ж) В договоре лизинга могут быть оговорены обстоятельства, которые  стороны считают бесспорным и  очевидным нарушением обязательств и которые ведут к прекращению действия договора лизинга и изъятию предмета лизинга.

з) Договор лизинга может предусматривать  право лизингополучателя продлить срок лизинга с сохранением или  изменением условий договора лизинга.

Лизингодатель обязан предоставить лизингополучателю  имущество, являющееся предметом лизинга, в состоянии, соответствующем условиям договора лизинга и назначению данного имущества.

Лизингодатель может уступить третьему лицу полностью или частично свои права по договору лизинга. Он имеет  право в целях привлечения  денежных средств использовать в качестве залога предмет лизинга, который будет приобретен в будущем по условиям договора лизинга.

Предмет лизинга может быть застрахован  от рисков утраты (гибели), недостачи  или повреждения с момента  поставки имущества продавцом и до момента окончания срока действия договора лизинга. Страхование предпринимательских (финансовых) рисков осуществляется по соглашению сторон договора лизинга и не обязательно. Лизингополучатель в случаях, определенных законодательством Российской Федерации, должен застраховать свою ответственность за выполнение обязательств, возникающих вследствие причинения вреда жизни, здоровью или имуществу других лиц в процессе пользования лизинговым имуществом.

В случае неперечисления лизингополучателем лизинговых платежей более двух раз подряд по истечении установленного договором лизинга срока платежа их списание со счета лизингополучателя осуществляется в бесспорном порядке путем направления лизингодателем в банк или иную кредитную организацию, в которых открыт счет лизингополучателя, распоряжения на списание с его счета денежных средств в пределах сумм просроченных лизинговых платежей. Бесспорное списание денежных средств не лишает лизингополучателя права на обращение в суд.

Лизингодатель вправе потребовать  досрочного расторжения договора лизинга и возврата в разумный срок лизингополучателем имущества в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации и договором лизинга. В этом случае все расходы, связанные с возвратом имущества, в том числе расходы на его демонтаж, страхование и транспортировку, несет лизингополучатель.

Таким образом, в правильно составленном договоре лизинга должны быть указаны  следующие моменты:

v Определен предмет договора;

v Определено, какая из сторон будет осуществлять выбор продавца и приобретаемого имущества;

v Определен порядок приемки имущества лизингополучателем;

v Указано, в каком порядке будет осуществляться регистрация имущества - предмета договора лизинга и (или) договора лизинга (в случае необходимости);

v Определено, будет ли застрахован предмет договора лизинга;

v Указан срок действия договора лизинга;

v Определена цена договора лизинга - лизинговые платежи;

v Указано, на балансе, какой из сторон будет учитываться имущество;

v Определен объем полномочий лизингополучателя относительно передаваемого в лизинг имущества;

v Указано, в каком порядке будет осуществляться обслуживание предоставленного в лизинг имущества;

v Указано, как будут распределены права сторон договора лизинга относительно улучшений произведенных лизингополучателем;

v Определено, в каком порядке лизингодатель вправе осуществлять контроль за соблюдением лизингополучателем условий договора, а также порядок осуществления лизингодателем финансового контроля;

v Определена допустимость сублизинга;

v Определены действия лизингополучателя по окончании срока договора;

v Указаны последствия утраты предмета лизинга или утраты предметом лизинга своих функций по вине лизингополучателя;

v Определен момент перехода риска случайной гибели или случайной порчи имущества лизингополучателю;

v Определена необходимость и порядок распределения ответственности за невыполнение продавцом требований, вытекающих из договора купли-продажи;

v Указаны основания для досрочного расторжения договора лизинга;

v Указано, какие способы обеспечения исполнения обязательств по настоящему договору будут применены, а также условия обеспечительных мер;

v Определено, какие дополнительные услуги (работы) будут оказаны (выполнены) лизингодателем лизингополучателю (для лизингополучателя).

Приведем некоторые статистические данные Международной финансовой корпорации IFC, характеризующие лизинговые сделки, которые заключались в 2002 году в РФ.

1. В подавляющем большинстве  договоров, а именно в 97%, лизинговый  договор предполагает выкуп имущества  лизингополучателем. Если предмет лизинга возвращается к лизингодателю (что происходит в 3% сделок), то лизингодатель либо сдает его в аренду, либо реализует на вторичном рынке.

2. В большинстве случаев (82,5%) срок лизингового договора совпадает  или незначительно (менее чем на 20%) меньше, чем срок амортизации лизингового имущества.

3. 58% лизинговых компаний заключают  лизинговые сделки в рублях, без  установления валютного эквивалента, 24% компаний обычно устанавливают  валютный эквивалент, а 19% используют  оба варианта. Обычно это зависит от того, в чем выражен кредит, полученный под конкретный лизинговый договор, – в рублях или в валюте. Как правило, лизинговые компании предпочитают не брать на себя валютный риск, перекладывая его на лизингополучателя. Большой процент сделок, осуществленных без привязки к валютному эквиваленту, говорит о том, что доля рублевых кредитов в финансировании лизинговых компаний больше.

 

 

Лекция 3. Основные этапы заключения лизинговых сделок

 

Лизинговая деятельность отличается сложной организацией. Это обусловлено большим числом участников, спецификой выполняемых ими функций, особенностями финансовых процессов, осуществляемых при лизинговой сделке.

В основе заключения лизинговой сделки лежит три этапа:

1. Подготовка и обоснование;

2. Юридическое оформление;

3. Исполнение.

Общая схема лизинговой операции продемонстрирована на рис. 1.

Первый этап предполагает осуществление  подготовительной работы, выражающейся в изучении рынка лизинговых услуг, условий и особенностей сделки, определением экономической эффективности лизингового проекта.

Данный этап лизинговой сделки предполагает оформление следующих документов:

v Заявка лизингополучателя на покупку имущества;

v Заключение о платежеспособности лизингополучателя;

v Заявка-наряд, направляемая лизингодателем продавцу имущества;

v Заявка на получение кредита, направляемая лизингодателем банку;

v Кредитный договор, заключаемый лизингодателем с банком о предоставлении ссуды для проведения лизинговой сделки.

На втором этапе заключаются  договоры лизинга, купли-продажи, на техническое обслуживание, страхования, на предоставление дополнительных услуг, осуществляются регистрационные и приемо-передаточные процедуры.

 

 

Третий этап предполагает эксплуатацию лизингодателем имущества.

Общая схема документооборота лизинговой операции (объект – транспортное средство) представлена на рис. 2.

 

 

 

 

Перечень документов:

1. Заявка лизингополучателя по установленной форме.

2. Анкета лизингополучателя по установленной форме.

3. Комплект документов лизингополучателя:

v Копии учредительных документов, нотариально заверенные, свидетельство о постановке на налоговый учет из ГНИ, протоколы о назначении генерального директора и главного бухгалтера.

v Копии форм №1, №2 бухгалтерской отчетности предприятия за последние  2-3 отчетных периода, формы №4, №5 годового отчета за последний финансовый год с отметками ГНИ.

v Расшифровка структуры дебиторской и кредиторской задолженности, расшифровка структуры краткосрочных и долгосрочных финансовых вложений.

v Справка о стоимости имущества и сумме обязательств, учитываемых на забалансовых счетах организации; справка о выданных поручительствах с приложением копий договоров по состоянию на дату запроса.

v Справки по оборотам из обслуживающих банков за последние 3 месяца.

v Справки, подтверждающие наличие кредитов (с приложением копий кредитных договоров (договоров займа)) по состоянию на текущую дату.

v Копия банковской карточки с образцами подписей, заверенная печатью банка.

v Перечень имущества (включая денежные средства и прочие активы) за подписью руководителя и главного бухгалтера, с печатью предприятия.

v Свидетельство на право собственности или договор аренды, подтверждающие право пользования производственными помещениями, где предполагается разместить предмет лизинга (при лизинге автотранспортного средства – документ, подтверждающий место стоянки (копия договора арены, гарантийное письмо о стоянке от лизингополучателя)).

v Наиболее крупные договоры о реализации работ или услуг, в случае наличия.

v Дополнительные документы, которые могут иметь отношение к проекту.

4. Договор лизинга.