Роль общественного сектора в распределении доходов

    Как видно из приведенных выше основных положений теории обще 
ственного благосостояния, центральное место в ней, (определяющее пара 
дигму социально-экономического развития общества) вне зависимости от 
макро- или микроэкономического подхода, занимает концепция распреде 
ления доходов населения и соответствующие им модели распределения 
богатства. 

    Например, если распределение рассматривается  только с позиции рынка и экономической эффективности, что предполагает использование динамичных моделей распределения доходов, то этот подход, относящийся к классической теории распределения в рыночной экономике, представляет собой либеральную (рыночную) модель справедливости. Политика распределения доходов, в основе которой лежит критерий социального равенства, находящийся в не пропорциональной зависимости от критерия экономической эффективности, и которая использует модели статичного распределения доходов, относится к уравнительной теории распределения и представляет собой эгалитарную (уравнительную) модель справедливости.

    Описанный выше подход к решению социальных проблем, который является результатом эволюции в XX в. взглядов на социальную функцию государства сочетает в себе динамичный и статичный методы распределения доходов. Этот подход придает социальной политике превентивный характер, поскольку во-первых открывает простор для упреждающих маневров, что дает возможность уменьшения издержек в отношении упущенных возможностей социально-экономического развития, и, во-вторых, создает объективные предпосылки для развития ресурсного потенциала и как следствие этого, ускорения темпов экономического роста /3, c.24/. 
 
 

     1.2  Источники доходов в общественном секторе  

    Способность общественного сектора поставлять общественные блага и осуществлять перераспределение зависит от доходов, которыми он располагает. Обладая законным правом принуждения, государство имеет возможность извлекать доходы не только за счет реализации товаров и услуг на рынке, но и за счет налогообложения. Именно налоги — основная форма доходов современного государства, обеспечивающая его функционирование.

    Говоря  о доходах общественного сектора, необходимо прежде всего определить их важнейшие виды и обсудить те требования, которые целесообразно предъявлять к налоговой системе.

    Источники доходов

    Доходы  общественного сектора складываются из налоговых поступлений, а также  доходов принадлежащих государству  предприятий и организаций. Налоги в данном случае понимаются широко. Они включают все виды доходов, аккумулируемых государством на регулярной основе с помощью принадлежащего ему права принуждения. Изучение специфики налоговых поступлений, их видов и способов формирования, влияния налогов на хозяйство и путей оптимизации налоговой системы относится к числу важнейших задач экономики общественного сектора.

К неналоговым  доходам относятся:

1. доходы  от использования имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности;

2. доходы  в виде финансовой помощи и бюджетных ссуд, полученных от бюджетов других уровней бюджетной системы РФ;

3. средства, полученные в результате применения  мер гражданско-правовой, административной  и уголовной ответственности,  в том числе штрафы, конфискации, компенсации, а также средства, полученные в возмещение вреда, причиненного РФ, субъектам РФ, муниципальным образованиям и иные суммы принудительного изъятия;

4. доходы  от платных услуг, оказываемых  бюджетными учреждениями, находящимися в ведении соответственно федеральных органов исполнительной власти, органов исполнительной власти субъектов РФ, органов местного самоуправления;

5. иные  неналоговые доходы.

Особо отметим доходы от использования  имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности. Так, в их состав впервые включены доходы в виде части прибыли государственных и муниципальных унитарных предприятий, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей.

Финансовая  помощь из вышестоящих бюджетов может  оказываться в виде дотаций, субвенций и субсидий.

    Доходы  государственных предприятий образуются в общем и целом на основе тех же закономерностей, что и доходы предприятий частного сектора. Если доля национализированных предприятий велика, их доходы во многом определяют финансовое состояние общественного сектора. Однако не все доходы государственных предприятий находятся в непосредственном распоряжении государственных органов. Коль скоро предприятие функционирует по законам рыночной системы, его финансы обособлены от финансов государства. Оно самостоятельно выплачивает заработную плату, возмещает другие издержки и, как правило, инвестирует часть прибыли в собственное развитие.

    В той мере, в какой поведение  предприятий определяется свободным  действием рыночных сил, его принадлежность к общественному сектору проявляется главным образом в том, что чистая прибыль, причитающаяся собственнику, передается в бюджет. Конечно, государство, выступая в качестве собственника, способно повлиять на доходы предприятия, предписывая ему основные параметры затрат и выпуска, а также цены. Но для рыночной экономики такие действия государства в принципе не характерны и могут быть оправданы лишь постольку, поскольку они необходимы для удовлетворения потребностей в общественных благах, а также для реализации перераспределительной политики.

    Все это предполагает издержки. Иными  словами, либо принадлежность конкурентоспособного предприятия к общественному сектору не сказывается на его доходах (за исключением адреса, по которому перечисляется чистая прибыль), либо она обусловливает некоторые изъятия из потенциально достижимого максимального дохода. Это происходит, например, когда государство, заботясь о поддержании занятости, препятствует увольнению работников на принадлежащих ему предприятиях или когда оно берет в свои руки естественную монополию, устанавливая цены на уровне более низком, чем это сделал бы частный собственник. По сути, подобные действия представляют собой использование прерогатив государства не для извлечения доходов, а, напротив, для мобилизации средств в целях финансирования общественных благ и перераспределения.

    Если  же речь идет о неконкурентоспособных  предприятиях, субсидируемых государством, и о бюджетных учреждениях, то их расходы приходится полностью или частично финансировать либо за счет прибыльных предприятий общественного сектора, либо, чаще всего, за счет налогов. Как бы то ни было, нерыночные поступления этих предприятий и организаций представляют собой не чистые доходы общественного сектора, а трансферты, также сопряженные с издержками (потерями).

    Применить специфические возможности государства  для того, чтобы повысить доходы предприятия по сравнению с уровнем, достижимым при свободном действии рыночных сил, значит осуществить принудительное перераспределение. Между тем интересы отдельного предприятия или их группы сами по себе не способны служить основанием для перераспределения ни при каком истолковании справедливости. Другой вопрос, что создание преимуществ для предприятия или организации иногда служит инструментом и промежуточной стадией перераспределительного процесса, от которого выигрывают некоторые слои населения. Однако в этом случае дополнительные доходы не остаются на предприятии.

    При прочих равных условиях доходы государственного предприятия тем позитивнее отражаются на доходах общественного сектора, взятого в целом, чем меньше рыночное поведение этого предприятия отличается от поведения его конкурентов, находящихся в частной собственности. Говоря упрощенно, если бы государственное предпринимательство служило только способом пополнения казны, то наилучшей его формой была бы покупка акций высокодоходных частных компаний при минимальном вмешательстве в их оперативную деятельность. Конечно, производство товаров и услуг в общественном секторе имеет, как правило, другие доминирующие цели и связанные с ними особенности. Но при анализе этих особенностей проблема государственных доходов, оставаясь важной, все же не играет центральной роли.

    Когда же на первом плане находится именно эта проблема, экономист должен, не оставляя без внимания доходы государственных предприятий, в первую очередь анализировать налоговую часть поступлений. Именно в ней в наибольшей степени проявляется специфика экономической роли государства. Формирование этой части государственных доходов подчиняется особого рода закономерностям, которые детально изучает теория общественных финансов/5, c.73/ . 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

      2 АНАЛИЗ СТРУКТЫРЫ ДОХОДОВ В ЭКОНОМИЧЕСКОМ ПРОЦЕССЕ ОБЩЕСТВЕННОГО СЕКТОРА  

      2.1 Виды и структуры  доходов в экономическом  процессе общественного сектора 

      В России, как и в других странах с рыночной экономикой, доходы государства формируются преимущественно за счет налогообложения. Структура государственных доходов в РФ представлена в таблице 2.1.1. 

Таблица 2.1.1.Государственные доходы в РФ, %

      Источник: Экономика переходного периода. Очерки экономической политики. 1991-1997. М., 1998. 

      Как видно из таблицы 2.1., важнейшими источниками средств для функционирования общественного сектора в нашей стране являются налог на добавленную стоимость и отчисления в фонды социального страхования. В налогообложении доходов налог на прибыль играет большую роль, чем подоходный налог с граждан; вместе с тем суммарный удельный вес этих налогов значительно меньший, чем налогов на доходы во многих странах ОЭСР. Невысока также доля поступлений от налогообложения собственности.

      В структуре налоговых доходов  во второй половине 1990-х гг. существенно уменьшился вес налога на прибыль и налогов на внешнеэкономическую деятельность, за исключением импортных пошлин. Вместе с тем в ряд наиболее значимых источников государственных доходов выдвинулись акцизы ( в 1997 г. Их доля в совокупных налоговых поступлениях приближалась к 9% против 3% в 1992 г.). Это происходило на фоне общего уменьшения удельного веса налоговых поступлений в доходах государства.

      В формировании неналоговых доходов  основную роль во второй половине 1990 – х гг. играли поступления от государственных бюджетных и внебюджетных фондов, прибыль Центрального банка, а также доходы от продажи принадлежащего государству имущества. Приватизация непосредственно не играла ключевой роли в пополнении бюджета. Например в 1997 г. Доходы от продажи принадлежащего государству имущества составили 2,5 % государственных доходов.

      На  таком крупном компоненте налоговой  системы, как отчисления в фонды  социального страхования, следует  остановиться подробнее. В РФ эти  отчисления почти полностью осуществляются работодателями: доля взносов работающих по найму составляла в 1992 г. менее 5 % общей величины поступлений, а к 1997 г. сократилась до менее чем 3 %. Однако, как будет показано ниже, реальное распределение налогового бремени между работодателями и работниками не обязательно соответствует такому распределению налоговых обязательств.

      В таблице 2.1.2. доходы фондов общественного страхования выражены в долях ВВП, что позволяет представить не только, их собственную структуру, но также удельный вес средств, выделяемых обществом на поддержку нуждающихся. Эти величины уменьшились по сравнению с началом 1990-х гг. причем в абсолютном выражении сокращение еще значительнее в связи с изменением размеров ВВП. В подобных обстоятельствах увязка социально значимых нужд с маркированными налогами не обеспечивает полную реализацию обстоятельств, ранее принятых на себя государством. Это в настоящее время характерно, в частности для Пенсионного фонда, на который приходится наибольшая часть поступлений в фонды общественного страхования, а также для федерального и территориального фондов обязательного медицинского страхования /7, c.147/.