Рентабельность деятельность предприятия: оценка и пути ее повышения на примере ООО «Аврора»

 

 

 

Далее проведем анализ основных экономических показателей деятельности ООО «Аврора» за два года.

Таблица 4 - Анализ основных показателей деятельности ООО «Аврора»

Наименование показателей	Ед. изм.	2012  год	2013 год	Отклонение	Темп роста, %
А	Б	1	2	3	4
Оборот розничной торговли без НДС	тыс. руб.	136858	170696	33838,00	124,72
Торговая площадь	м2	500	500	0	100,00
Оборот розничной торговли на 1 кв.м. торговой площади	тыс. руб./м2	273,72	341,39	67,68	124,72
Среднесписочная численность работников, всего	чел	82	86	4	104,88
В т.ч. работников торгово-оперативного персонала	чел	59	61	2	103,39
Производительность труда одного работника	тыс. руб./чел	1669	1984,84	315,84	118,92
Производительность труда одного работника торгово-оперативного персонала	тыс. руб./чел	2319,63	2798,3	478,67	120,64
Фонд заработной платы
Сумма	тыс. руб.	15120	16741	1620,97	110,72
Уровень	%	11,05	9,81	-1,24	Х
Среднегодовая заработная плата одного работника	тыс. руб.	184,39	194,66	10,27	105,57
Среднегодовая стоимость основных фондов	тыс. руб.	7231	6793	-438	93,94
Фондоотдача	Руб./1 руб.	18,93	25,13	6,2	132,75
Фондовооруженность труда одного работника	тыс. руб./чел	88,18	78,99	-9,19	89,58
А	Б	1	2	3	4
Коэффициент эффективности использования основных фондов	Руб./1руб	0,56	0,88	0,32	157,14
Средняя стоимость оборотных средств	тыс. руб.	14567	19385	4818	133,07
Время обращения оборотных средств	дни	38,32	40,88	2,56	106,68
Скорость обращения оборотных средств	обор.	9,4	8,8	-0,6	93,62
Коэффициент участия оборотных средств в каждом рубле оборота	руб./1 руб. ОРТ	0,11	0,11	-	100,00
Коэффициент эффективности использования оборотных средств	руб./1 руб. ОС	0,28	0,31	0,03	110,71
Себестоимость проданных товаров	тыс. руб.	106780	130032	23252,00	121,78
Валовая прибыль
Сумма	тыс. руб.	30078	40664	10586,00	135,20
Уровень	%	21,98	23,82	1,84	Х
Издержки обращения
Сумма	тыс. руб.	23416	31790	8374	135,76
Уровень	%	17,11	18,62	1,51	Х
Прибыль от продаж
Сумма	тыс. руб.	6662	8874	2212,00	133,20
рентабельность продаж	%	4,87	5,20	0,33	106,80
Проценты к получению	тыс. руб.	-	-	-	-
Проценты к уплате	тыс. руб.	82	130	48	158,54
Доходы от участия в других организациях	тыс. руб.	-	-	-	-
Прочие доходы	тыс. руб.	912	1872	960,00	205,26
Прочие расходы	тыс. руб.	1614	2566	952,00	158,98
Прибыль до налогообложения
А	Б	1	2	3	4
Сумма	тыс. руб.	5878	8180	2302	139,16
рентабельность предприятия	%	4,29	4,79	0,5	Х
Отложенные налоговые активы	тыс. руб.	-	-	-	-
Отложенные налоговые обязательства	тыс. руб.	-	-	-	-
Текущие налоговые платежи*	тыс. руб.	1810	2070	260,00	114,36
Чистая прибыль	тыс. руб.	4068	5980	1912,00	147,00
Рентабельность конечной деятельности	%	2,97	3,50	0,53	Х

*Расчет текущих налоговых платежей  осуществлен не от прибыли  до налогообложения, а от налогооблагаемой прибыли, подверженной корректировке.

 

Результаты проведенного анализа свидетельствуют об эффективности финансово-хозяйственной деятельности ООО «Аврора», как в 2012, так и в 2013 году, что выражается в прибыли, полученной предприятием.

Основным показателем, характеризующим деятельность любого предприятия, является оборот розничной торговли. Каждое предприятие стремиться к увеличению оборота розничной торговли, т.к. увеличение объема оборота приводит к уменьшению уровня издержек обращения, к увеличению прибыли.

Оборот розничной торговли ООО «Аврора» в своем развитии имеет положительную динамику. За 2012 год он составлял 136858 тыс. руб., а за 2013 год - 170696 тыс. руб., таким образом, за анализируемый период оборот розничной торговли вырос на 33838 тыс. руб., что в относительном выражении составило 24,72 %. Данную тенденцию следует относить к разряду положительных.

Торговая площадь ООО «Аврора» за два года не изменилась, она составляет 500 м2. Целесообразность процесса торговли характеризует товарооборот на 1 кв. м. торговой площади. Данный показатель за исследуемый временной промежуток увеличился на 67,68 тыс. руб./ м2, что в относительном выражении составляет примерно 24,72 %. Данная тенденция относится к положительным, т.к. свидетельствует об организации более эффективной торговли.

ООО «Аврора» относится к крупным предприятиям, поэтому среднесписочная численность работников составляет в 2013 - 86 человек, и а в 2012 году составляла 82 человек. А количество работников ТОП за два года увеличилось на 2 человек и составила 61 человек. Эффективность работы коллектива магазина определяется таким показателем как производительность труда одного работника.

Производительность труда увеличилась в отчетном году на 18,92% или на 315,84 тыс.руб./чел. – в абсолютном выражении. Производительность труда торгово-оперативных работников увеличилась на 478,67 тыс. руб./чел и в отчетном году достигла размера 2798,3 тыс. руб./чел.

Рост производительности труда ведет к увеличению фонда заработной платы. Так за 2012 год фонд заработной платы составлял 15120 тыс. руб., а за 2013 год – 16740,97 тыс. руб., т.е. показатель вырос на 1620,97 тыс. руб., или на 10,72 %.

Среднегодовая заработная плата одного работника на предприятии «Аврора» за год выросла на 5,57 % или на 10,27 тыс. руб. Увеличение заработной платы персонала свидетельствует о благоприятной экономической обстановке на предприятии.

За анализируемый период стоимость основных фондов снизилась на 6,06 % и составила в отчетном году 6793 тыс. руб. Для оценки уровня использования основных фондов применяется система показателей.

Обобщающим показателем является «фондоотдача». Фондоотдача за изучаемый период увеличилась на 32,75 %. Фондовооруженность в 2013 году снизилась на 10,42 т.е. происходит снижение обеспеченности персонала основными фондами. Рост коэффициента эффективности использования основных фондов на 0,32 говорит об эффективном использовании основных фондов.

Следующим показателем, характеризующим деятельность ООО «Аврора» является среднегодовая стоимость оборотных средств.

Среднегодовая стоимость оборотных средств в 2013 году увеличилась с 14567 тыс. руб. до 19385 тыс. руб., т.е. на 4818,00 тыс. руб., или в относительной форме на 33,07%.

При этом время обращения оборотных средств ускорилось с 38,32 дней до 40,88 дня, т.е. на 2, 56  дня, что является отрицательным моментом. Замедление времени обращение связано с уменьшением скорости обращения оборотных средств на 0,6 оборота. Рост коэффициента рентабельности оборотных средств является также положительным и говорит об эффективности их использования.

Эффективность и целесообразность деятельности любого предприятия торговли характеризует такой показатель как валовая прибыль. Валовая прибыль ООО «Аврора» за 2012г. составляла 30078 тыс. руб., а за 2013 г. – 40664 тыс. руб., таким образом, показатель увеличился на 10586 тыс. руб. или почти на 35,20%. На 1,84% также вырос уровень валовой прибыли. Данную динамику следует относить к разряду положительных, т. к. увеличивается размер валовой прибыли, приходящейся на 1 тыс. руб. продаж.

Главным показателем, характеризующим конечную деятельность предприятия, является чистая прибыль, т.е. тот результат, ради которого предприятие функционирует. Данный показатель имел положительную динамику в своем развитии: рост чистой прибыли за изучаемый период составил 1912 тыс. руб. Также наблюдается повышение рентабельности конечной деятельности на 0,53%. Данная тенденция относится к разряду положительных, она свидетельствует о росте эффективности работы торгового предприятия. В целом, проведя данный анализ, можно сделать вывод о росте эффективности деятельности ООО «Аврора» в 2013 году.

 

2.2 Анализ динамики, состава и структуры ресурсов предприятия

В рамках данного пункта будут проанализированы трудовые ресурсы предприятия, основные фонды, оборотные средства торгового предприятия ООО «Аврора».

Для анализа использования трудовых ресурсов необходимо провести оценку численности и производительности труда (табл. 5).

Таблица 5 -	Анализ динамики численности работников предприятия на конец анализируемых периодов
Показатели		2011 год		2012 год		2013 год		Темп роста, %
		чел.	уд.вес, %	чел.	уд.вес, %	чел.	уд.вес, %	к 1-му году	ко 2-му году
Численность работников, всего		80	100,00	84	100,00	88	100,00	105,00	104,76
В том числе:
-административно- управленческого  персонала		6	7,75	8	9,52	8	9,09	133,33	100,00
-торгово- оператив-ного персонала		58	72,5	60	71,43	62	70,45	103,45	103,33
- вспомогательного персонала		16	20,00	16	19,04	18	20,45	100,00	112,5

 

Для наглядности построим диаграмму, которая охарактеризует состав численности предприятия.

Рисунок 5 -

Структура численности предприятия ООО «Аврора» в 2013 г

Отметим, что предприятие  расширило штат сотрудников. А это связано с устойчивой экономической позицией его на рынке и расширением автомагазина.

Численность работников организации ООО «Аврора» в отчетном году увеличилась на 4 человека и оказала положительное влияние на динамику физического объема оборота в размере 6676 тыс. руб. Также было отмечено и увеличение численности работников ТОП на 2 человека.

Данную динамику охарактеризуем отрицательно, так как рост оборота розничной торговли в действующих ценах обусловлен ростом экстенсивным показателя – среднесписочной численностью.

Далее проанализируем основные фонды ООО «Аврора». Данные систематизируем в следующей таблице:

Таблица 6 – Анализ объема, состава и структуры основных фондов предприятия

Виды основных фондов	2012 год		2013 год		Отклонение		Темп изменения, %
	сумма, тыс. руб.	уд. вес, %	сумма, тыс. руб.	уд. вес, %	по сумме, тыс. руб.	по удельному весу, %
Здания	5002,68	70,5	5002,68	77,083	-	-6,583	100
Торговое оборудование	581,87	8,2	377,52	5,817	-205,35	-2,383	64,88
Транспортные Средства	752,18	10,6	545,16	8,4	-207,02	-2,2	72,48
Вычислительная техника	525,1	7,4	285,56	4,4	-239,54	-3	54,38
Производственный Инвентарь	234,17	3,3	279,07	4,3	44,9	1	119,17
Итого	7096	100	6490	100	-606	-	91,46

За анализируемый период стоимость основных фондов снизилась на 8,54 % и составила в отчетном году 6490 тыс. руб. Данное снижение произошло за счет снижения стоимости торгового оборудования на 35,12 %, транспортных средств на 27,52 вычислительной техники на 45,62 %. В динамике наблюдается рост стоимости производственного инвентаря на 19,17 % в результате прибытия на сумму 44,9 тыс. руб.

Основная часть стоимости основных фондов предприятия приходится на стоимость здания – 70,5 % в прошлом году и 77,083 % в отчетном году. Наблюдается рост удельного веса производственного инвентаря (3,3 % в прошлом году и 4,4 % в отчетном году). Это произошло        в результате приобретения новых видов производственного инвентаря.

Данная динамика характеризуется положительно, так как на предприятии наблюдается рост стоимости и удельного веса активной части        основных фондов.

Далее проанализируем состав и структуру оборотных средств ООО «Аврора» (табл. 7).

Таблица 7 - Анализ состава и структуры оборотных средств предприятия в отчетном году

Виды оборотных средств	На конец прошлого года		На конец отчетного года		Отклонение (+;-) по		Темп роста, %
	сумма, тыс. руб.	уд.вес., %	сумма, тыс. руб.	уд.вес., %	сумме, тыс. руб.	уд. весу, %
Оборотные средства, всего	16866	100,00	21904	100,00	5038	0	129,87
в том числе: - товарные запасы	16096	95,43	19808	90,43	3712	-5	123,06
- денежные средства и краткосрочные  финансовые вложения	770	4,57	2096	9,57	234	5	272,2
- дебиторская задолженность	-	-	-	-	-	-	-
- прочие активы	-	-	-	-	-	-	-