Разработка сводного планового бюджета для железнодорожной сортировочной станции

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. БЮДЖЕТ ЗАТРАТ  

 

Бюджет затрат определяет величину денежных средств, необходимых для  выполнения  заданного  объёма работ. Основной задачей при его разработке является обеспечение выполнения предусмотренного Бюджетом производства объёма работ при наименьших затратах материальных и трудовых ресурсов.

Исходными данными для  составления Бюджета затрат являются техническая характеристика  станции, штатное  расписание и некоторые показатели объёма работы станции на планируемый период.

Эксплуатационные расходы станции планируют  по статьям Номенклатуры расходов основных видов хозяйственной деятельности железнодорожного транспорта  и элементам затрат.

Контингент работников и фонд оплаты труда по всем статьям  расходов включается в Бюджет затрат в полном соответствии со штатным расписанием.

Бюджет затрат составляется по форме табл.4.

Планирование  прямых расходов по видам работ и  местам возникновения затрат

 

Затраты на заработную плату  по хозяйствам  перевозок и грузовой и коммерческой работы принимаются в полном соответствии со штатным расписанием, а отчисления на социальные нужды в размере единого социального налога – 36% от заработной платы.

Хозяйство грузовой и коммерческой работы

 

Статья 1001 (040). Прием к отправлению  и   выдача грузов. Кроме заработной платы работникам грузового хозяйства по этой статье планируются затраты на социальные нужды, материалы, используемые при погрузке и пломбировании вагона, по маркировке грузов, канцелярские принадлежности, на приобретение тарифных руководств и   т.д. Эти затраты можно принять из расчёта 60-80 руб. на вагон погрузки.

 

Статья 1005 (045). Подготовка грузовых    вагонов  к перевозкам. По этой статье кроме заработной платы и отчислений на социальные нужды планируют расходы на материалы для подготовки грузовых вагонов и контейнеров к перевозкам. Эти затраты можно принять из расчёта 150-180 руб. на вагон погрузки.

 

Статья1006 (047). Проверка правильности погрузки и крепления  грузов в проходящих поездах. Затраты на материалы при проверке правильности погрузки и крепления грузов в проходящих поездах можно принять ориентировочно 500-800 тыс. руб. в год (меньшее значение для односторонних станций).

Хозяйство перевозок

 

Статья  2030 (071). Приём и отправление поездов  на сортировочных станциях. По этой статье кроме заработной платы и отчислений на социальные нужды планируются следующие расходы:

• на смазочные и обтирочные материалы для содержания не  централизованных стрелочных переводов. Эти затраты определяют по действующим нормам на один стрелочный перевод в год и их количеству. Для средних условий расход на материалы на один стрелочный перевод составляет 800-1000 р. в год;
• на электроэнергию для освещения территории станции, стрелочных переводов и для зарядки ручных сигнальных фонарей станционных работников:

а) затраты на электроэнергию для освещения территории станции рассчитывают по формуле

, руб.                                   (2.1)

где - установленная мощность осветительных приборов данного вида, кВт    (прил. 6 задания);

  -  количество видов осветительных приборов;

  - время горения световых точек данного вида за год, часов (может быть принято для наружного освещения в среднем 3200 часов в год);

  - коэффициент запаса, учитывающий изменения полезного эффекта от осветительных приборов в зависимости от срока работы и загрязнённости светильника (для наружного освещения  =1,3);

       -  цена 1кВт*ч электроэнергии – 3,2 руб.

б) расходы на электроэнергию для освещения стрелочных переводов определяются по формуле. руб :

                                                                         (2.2)

где  - число стрелок (в расчёте принимаются только  нецентрализованные стрелки,  так как централизованные снабжаются электроэнергией вместе с приводом, и этот расход электроэнергии включается в расходы дистанции связи);

       -  мощность лампочки (   =25 Вт);

     - время горения в течение года, ч (   =3200 ч);

в) расходы на зарядку аккумуляторных фонарей зависят от количества зарядок каждого фонаря в год, числа аккумуляторов и стоимости зарядки одного аккумуляторного фонаря. В средних условиях аккумуляторный фонарь станционных работников заряжается 80 раз в год, стоимость одной зарядки- 40 руб., фонари имеют 10-15% штата работников станции по хозяйству движения (ст. 2030, 2034);

• прочие расходы (печатание графиков, расписаний, приобретение инструкций по движению поездов и т.д.) обычно планируют на основе анализа данных о фактических затратах за прошлый период. В курсовой работе прочие  расходы ориентировочно можно принять в размере 0,9-1,0% от затрат по этой статье.

 

Статья 2034 (070).  Маневровая работа на сортировочных станциях. По этой статье кроме заработной платы с отчислениями планируются расходы на материалы, включая  стоимость бланков,  журналов, канцелярских принадлежностей. Эти расходы можно принять до 2000 руб в год на станцию.

В рамках курсовой работы для более  полного учета затрат на маневровую работу, предлагается учесть оплату счетов локомотивного депо за предоставление маневровых локомотивов, которые фактически относятся на расходы отделения дороги. Эти расходы отнесем к прочим по рассматриваемой статье из расчета 1200 руб за 1 маневровый локомотиво-час.

 

Статья 2040(080). Обслуживание зданий и сооружений, содержание оборудования и инвентаря хозяйства движения. Расходы на материалы для содержания помещений в чистоте и санитарной обработки планируют по площади помещений и нормам расхода на 100 м² полезной площади. По среднесетевым данным затраты на содержание в чистоте и санитарную обработку 100 м² полезной площади в год составляют 1800 - 2300 руб. в год(меньшее значение для односторонних станций).

Затраты на топливо необходимы для отопления помещений и стрелочных постов. Расчёт затрат на топливо для отопления помещений ведётся по формуле:

  

                                                   (2.3)

где   - объём отапливаемого здания по наружному объёму,  м³;

       - продолжительность отопительного сезона, дни ( =180-200 дн.);

  - норма расхода условного топлива для подогрева 1 м³ здания на 1⁰ С в сутки, кг ( =0,0025-0,0030кг);

        - средняя температура внутри помещений,( =18);

- температура наружного воздуха  в среднем за отапливаемый сезон;

       - цена 1 т условного топлива, руб. ( =25000  руб. );

    1000 - коэффициент для  перевода килограммов в тонны.

Объем отапливаемого  здания определяется исходя  из  заданной площади служебных помещений ( - п.13 прил.4 задания) их высоты – 3,5  м и коэффициента перевода внутренних размеров к внешним,

        

                                                         (2.4)

 

Затраты на топливо для  отопления стрелочных постов планируют в зависимости от среднемесячной температуры наружного воздуха: при температуре - 5^о С -15кг условного топлива в сутки на один пост, при температуре от - 5^о С до 10^о С -17кг,от – 10^о С до 15^о С - 20кг.

 

                                    

                                               (2.5)

 

где    - количество стрелочных постов ручного управления (п.9 прил. 4 задания).

         - расход топлива в сутки для отопления постов, кг;

Расход электроэнергии на освещение служебных помещений определяется аналогично затратам на электроэнергию для освещения территории станции (формула 2.1), при этом продолжительность горения световых точек    принимается на 10% больше, чем для наружного освещения и коэффициент запаса    =1,4.

 

Расходы общие для  всех мест возникновения затрат и видов работ.

 

Статья *757 (457) Затраты по оплате труда производственного персонала за непроработанное время.

Дополнительная заработная плата за непроработанное, но по закону оплачиваемое время с отчислениями на социальные нужды производственных рабочих, служащим и специалистам (ст.1001-2040) включается в план эксплуатационных расходов в соответствии с планом по труду.

Статья *758 (458). Скидка со стоимости форменной одежды.

Расходы станции на оплату скидки со стоимости форменной одежды (элемент затрат "прочие расходы") планируются исходя из численности работников имеющих право на получение форменной одежды, норм выдачи, сроков носки и цены её, а также установленного процента скидки со стоимости форменной одежды.

В курсовой работе эти расходы можно принять равными 440-580 тыс. руб.

Статья *761 (461). Расходы по охране труда и производственной санитарии.

Эта статья включает расходы  на погашение износа, чистку, стирку, дезинфекцию спецодежды, стоимость  мыла и др. Эти затраты могут быть приняты по элементам затрат: на материалы -80-120 тыс. руб.  и на прочие расходы -35-50 тыс. руб. в год (меньшее значение для односторонних станций).

 

Статья *771 (465). Амортизация производственных основных фондов. В эту статью включаются амортизационные отчисления на капитальный ремонт и полное восстановление основных средств, непосредственно участвующих в процессе производства.

Годовая сумма амортизационных  отчислений рассчитывается по величине среднегодовой стоимости основных фондов и установленным нормам амортизационных отчислений.

В курсовой работе средневзвешенная норма амортизационных отчислений принимается равной 4,5-5%.

 

Планирование  общехозяйственных расходов без  расходов по содержанию аппарата управления.

 

Статья *785 (485). Содержание цехового персонала, не относящегося к аппарату управления.

Расходы по этой статье (элемент затрат  "заработная плата") переносится из плана по труду с учетом дополнительной заработной платы.

  Статья *787 (462) Расходы на командировки работников, не относящихся к аппарату управления.

По этой статье планируются  расходы на командировки, надбавки и доплаты за разъездной характер работы (элемент затрат "прочие расходы").

  Планирование этих расходов производится на основании отчетных данных предыдущего года в процентах от фонда заработной платы производственных рабочих. Эти расходы составляют приблизительно 0.12-0.15% от годового фонда заработной платы производственных рабочих (статьи  1001-1006 и  2030, 2034, 2040).

Статья *811. Расходы, предусмотренные отраслевым тарифным соглашением и коллективным договором. В курсовой работе  принимаются равными 20% заработной платы по станции и относятся к прочим расходам.

Статья *821 (507). Прочие общехозяйственные  расходы. По этой статье планируются расходы на материалы и прочие. В курсовой работе они принимаются условно: на материалы – 40-50 тыс.  руб., прочие расходы – 80- тыс. руб. в год (меньшее значение для односторонних станций).

 

Планирование общехозяйственных  расходов по

содержанию аппарата управления.

 

Статья *830 (530). Заработная плата аппарата управления цехом и предприятием принимается в соответствии с планом по труду.

Статья *831 (531). Командировки работников аппарата управления. Сюда относятся затраты на выплату суточных и возмещение расходов по найму помещений при командировках работников аппарата управления. Ориентировочно эти затраты составляют 1-2% от заработной платы по ст.*830 (элемент "прочие расходы").

Статья *833 (532). Прочие расходы. Прочие расходы, которые можно принять в размере 2-3% от фонда заработной платы по статье *830 (530).

 

 

РАСЧЕТ СЕБЕСТОИМОСТИ  ПРОДУКЦИИ СТАНЦИИ

 

Себестоимость продукции  станции определяется величиной эксплуатационных расходов, приходящихся на единицу измерителя ее работы. Поэтому для определения себестоимости необходимо все плановые эксплуатационные расходы распределить между измерителями работы станции.

В курсовой работе определяется себестоимость продукции для  следующих измерителей работы станции:

 по хозяйству перевозок:

• один транзитный вагон без переработки;
• один транзитный вагон с переработкой;
• один местный вагон.

         по хозяйству грузовой и коммерческой  работы:

              -       одна тонна  погружено - выгруженного груза.

Калькуляция себестоимости  продукции станции составляется по установленной форме (табл.5).

При расчете калькуляции  себестоимости по зависящим затратам из состава эксплуатационных расходов выделяются те, с которыми связаны соответствующие статьи номенклатуры расходов 1001, 1006 и 2034 без учета расходов на маневровую работу локомотивов.