Расчет издержек производства и формирование финансовых результатов деятельности предприятия

Фондовооруженность труда в отчетном периоде по сравнению с базисным по 1 виду продукции уменьшилась на 14,5% (из-за увеличения числа работников)                        

2. Фондоотдача  - выпуск продукции в стоимостном  выражении на единицу (рубль)  стоимости основных производственных, фондов является наиболее общим  показателем эффективности использования  основных средств. Она рассчитывается  путем деления объема произведенной  в данном периоде продукции (Q) на среднюю за этот период, стоимость основных производственных фондов (Ф):

. 

В базовом периоде: V = 10461,29 / 6440,8 = 1,62 руб/руб                                                                                                                              В отчетном периоде:V=42 407,48/11815=3,59  руб/руб

Фондоотдача показывает, сколько продукции получено с каждого рубля, вложенного в основные фонды; чем лучше используются основные фонды, тем выше показатель фондоотдачи.

     3.Фондоёмкость продукции (показатель обратный фондоотдаче) позволяет судить об использовании основных производственных фондов. Фондоёмкость продукции рассчитывается путем деления среднегодовой стоимости основных производственных фондов на стоимость произведенной в течение года продукции:

.                                                                                                                     

          В базисном периоде: Vе =  6440,8 / 10461,29 = 0,61

В отчетном периоде: Ve=11815/42 407,48=0,28

Этот  показатель характеризует стоимость  основных производственных фондов, приходящуюся на 1 рубль произведенной продукции. Он позволяет определить потребность  в основных фондах для выпуска  определенного объема продукции.                                                                                                Вывод: Фондоёмкость в отчетном периоде по сравнению с базисным уменьшилась на 54%.                                                                          4.Фондорентабельность или рентабельность основных средств исчисляется как отношение прибыли к среднегодовой стоимости основных средств

.                                                                                                                   

В базисном периоде: Roc = 1346,52 / 6440,8 * 100% = 20,91 %

В отчетном периоде: Roc=3855,23/11 815*100%=32,63%

Вывод: Фондорентабельность в отчетном периоде по сравнению с базисным умевеличилась на 36%.

 

 Анализ использования материальных  ресурсов предприятия

Таблица 10 - Анализ показателей материалоемкости

Показатель	Базовый	Отчетный
Выпуск продукции, т.р. (табл.1 п.12)	10 461,29	42 407,48
Материальные затраты, т.р. (табл.1 п.всего)	3 651,74	26 884,3
Общая материалоемкость, коп	34,9	63,4

 

Материалоемкость продукции  рассчитывается путем деления материальных затрат на стоимость произведенной  в течение года продукции.

Вывод: в отчётном периоде по сравнению с базисным общая материалоёмкость увеличилась , в связи с увеличением объёма производства.

Анализ использования трудовых ресурсов предприятия

Таблица 11 - Анализ показателей трудоёмкости

Показатель	Базовый	Отчетный
Выпуск продукции, т.р. (табл.1 п.12)	10 461,29	42 407,48
Затраты на оплату труда, т.р. (табл.3 п.всего+табл.6п.всего+з/п дежурного персонала)	2 111,97	3 731,38
Затраты по оплате труда на рубль  реализованной продукции, коп	20,19	8,80

 

Трудоемкость продукции  рассчитывается путем деления затрат на оплату труда на стоимость произведенной  в течение года продукции.

Вывод: в отчётном периоде по сравнению с базисным общая трудоёмкость уменьшилась в связи с увеличением числа занятых в производстве.

 

3.4 Факторный  анализ динамики объема готовой  продукции

Анализ динамики объема готовой продукции

       Анализ динамики объема готовой  продукции производится с использованием индексного метода. Стоимость продукции представляет собой произведение количества продукции в натуральном выражении q на цену единицы продукции р.

Имеются следующие  данные по предприятию:

Продукция	базисный		отчётный
	q0	p0	q1	p1
Блоки из ячеистых бетонов	20	523,06	50	870,13

Отношение стоимости продукции текущего периода  в текущих ценах (таблица 1 п.12 по варианту студента), к стоимости продукции базисного периода в базисных ценах  (таблица 1 п.12 по базисному варианту) представляет собой агрегатный индекс стоимости продукции или товарооборота:

=43 506,5/10 461,2=4,16%

Товарооборот в отчётном периоде  по сравнению с базисным по предприятию увеличился на 316 %.

Разность  числителя и знаменателя формулы:

=43 506,5-10 461,2=33 045,3 руб.

показывает  на сколько денежных единиц (рублей) увеличилась  стоимость продукции (товарооборота) в текущем периоде по сравнению с базисным.

 

Анализ динамики объема готовой  продукции за счет изменения объема производства.

Значение  индекса стоимости продукции (товарооборота) зависит от двух факторов: изменения количества продукции (объемов) и цен.

Для того чтобы индекс охарактеризовал изменение  только одного фактора, нужно устранить  в формуле влияние другого  фактора, зафиксировав его как в  числителе, так и в знаменателе на уровне одного и того же периода. Так, если продукцию сравниваемых периодов оценивать по одним и тем же, например, базисным ценам (р₀), то такой индекс отразит изменение только одного фактора — индексируемого показателя q и будет представлять собой агрегатный индекс физического объема продукции:

=50*523,06/20*523,06=2,5%

где q₁, q₀— продукции в натуральном выражении в отчетном и базисном периодах соответственно; р₀ — базисная (фиксированная) цена единицы товара.

Количество  реализованной продукции в отчётном периоде по сравнению с базисным в среднем выросла на 150 %

Абсолютное  изменение физического объема продукции  вычисляется как разность между числителем и знаменателем формулы:

=50*523,06-20*523,06=15 691,8 тыс.руб.

 

Эта разность показывает, на сколько рублей изменилась стоимость продукции в результате изменения ее физического объема. Изменение цен в текущем периоде по сравнению с базисным не влияет на значение индекса.

Товарооборот  в отчётном периоде по сравнению  с базисным увеличился за счёт роста количества реализованной продукции.

 

Анализ динамики объема готовой  продукции за счет изменения цен  на готовую продукцию

При построении индекса цен в  качестве весов индекса обычно берут количество товаров, проданных в текущем (отчетном) периоде. Агрегатный индекс цен с отчетными весами впервые предложен в 1874 г. немецким экономистом Г. Пааше и носит его имя.

=50*870,13/50*523,06=1,66%

где числитель  — фактическая стоимость продукции (товарооборот) отчетного периода;

знаменатель — условная стоимость товаров, реализованных  в отчетном периоде по базисным ценам.

Цена в отчётном периоде по сравнению с базисным в среднем по продукции увеличилась на 66%

Абсолютное  изменение объема произведенной  продукции в денежном выражении  в результате изменения цен на продукцию определяют как разность между числителем и знаменателем индекса:

=50*870,13-50*523,06=17 353,5

Товарооборот  в отчётном периоде по  сравнению  с базисным увеличился  за счёт увеличения цены

 

Факторный анализ себестоимости продукции

Анализ  динамики затрат

Анализ  динамики затрат производится аналогично.

=50*791,03/20*454,84=4,3%

Разность  числителя и знаменателя формулы:

=30 454,7

показывает  на сколько денежных единиц (рублей) изменились затраты на производство ед продукции в отчетном периоде по сравнению с базисным. Т.е. затраты на производство единицы продукции в отчетном периоде по сравнению с базисным увеличились на 30 454,7тыс. руб в связи с увеличением объёма выпускаемой продукции.

Анализ динамики затрат на производство за счет изменения объема производства

Значение  индекса затрат зависит от двух факторов: изменения количества продукции (объемов) и себестоимости единицы продукции.

=50*454,84/20*454,84=2,5 %

где q₁, q₀— продукции в натуральном выражении в отчетном и базисном периодах соответственно;

       z₀ — базисная (фиксированная) себестоимость единицы продукции.

Абсолютное  изменение физического объема продукции  вычисляется как разность между числителем и знаменателем формулы:

=50*454,84/20*454,84=13 645,2

Эта разность показывает, на сколько рублей изменились затраты на производство продукции  в результате изменения ее физического объема.

Т.е. затраты  на производство продукции в результате увеличения физического объема  увеличились на 13 645,2 тыс. руб.

 

Анализ динамики затрат на производство за счет изменения себестоимости  единицы продукции

=50*791,03/50*454,84=1,7 %

где числитель  — фактические затраты на производство продукции отчетного периода;

       знаменатель — условные затраты  на производство продукции в  отчетном периоде.

Абсолютное  изменение объема произведенной  продукции в денежном выражении  в результате изменения цен на продукцию определяют как разность между числителем и знаменателем индекса:

=50*791,03-50*454,84=16 309,5

В результате изменения цен на продукцию в отчётном по сравнению с базисным периодом объем произведенной продукции в денежном выражении составил 16 309,5тыс. руб.

 

Факторный анализ объема производства в зависимости от производительности труда и численности персонала.

Таблица 14.Факторный анализ объёма производства в зависимости от производительности труда и численности персонала.

Продукт	Базисный период		Отчетный период
	Выработка, w0	Численность раб., c0	Выработка, w1	Численность раб,c1
А	243,29	43	1060,19	40

 

1. w = Q / C     

w₀ = Q₀ / C₀ = 10461,29 / 43 = 243,29 тыс. руб.      

w₁ = Q₁ / C₁ = 42407,48/ 40 = 1060,19 тыс. руб.     

J_wc = ∑w₁C₁ / ∑w₀C₀ = (1060,19 *40) / (243,29*43) =(42407,6 / 10461,29) = 4,05

Объем производства в отчетном периоде  по сравнению с базисным периодом увеличился на 305 %.     

∆_wc = ∑w₁C₁ - ∑w₀C₀ =42407,6 - 10461,29 = 31946,31 тыс. руб.

2. J_w = ∑w₁C₁ / ∑w₀C₁ = (1060,19*40)/ (243,29*40) =(42407,6 /9731,6) =4,36

Выработка продукции в отчетном периоде  по сравнению с базисным увеличилась на 336 %.     

∆^w_wc = ∑w₁C₁ - ∑w₀C₁ =42407,6   – 9731,6= 32 676 тыс.руб.

Объем производства за счёт увеличения выработки в отчетном периоде по сравнению с базисным вырос на 32 676 тыс. руб.

3. J_C = ∑w₀C₁ / ∑w₀C₀ =(243,29*40 /243,29*43) = (9731,6/10461,47)=0,93

Численность рабочих в отчетном периоде по сравнению с базисным снизилась на 7%.

∆^C_wc = ∑w₀C₁ - ∑w₀C₀ =9731,6– 10461,47 = - 729,87 тыс. руб.

Объем производства за счет изменения численности рабочих  в отчетном периоде по сравнению с базисным снизился на 729,87 тыс. руб.

Проверка:

∆_wc = ∆^c_wc + ∆^w_wc

31946,31 = - 729,87 +32 676