Процентный риск в банке

Взаимосвязь стратегической и оперативной подсистем управления процентным риском станет более наглядной, если детально проанализировать составляющие элементы и их коммуникации.

Схематично каждый из указанных  двух уровней представлен на рис. 1.5—1.6.

Приведенная ниже функциональная модель наглядно описывает иерархию задач и функций обеспечения  этого процесса на стратегическом уровне. Инициатива должна исходить от руководства  банка, которое, опираясь на цели деятельности банка и используя данные о  конъюнктуре, формирует его стратегию. В этом документе, в частности, прописываются  цели, стратегические задачи банка, а  также определяется коэффициент  приоритета при балансировании доходности и рискованности деятельности банка. [9]

На следующем этапе  коллегиальный орган банка, в  функции которого входит принятие важных решений в области финансового  менеджмента, утверждает стратегию данной кредитной организации в области рисков, в том числе процентного.

Принятая коллегиальным  органом финансовая стратегия, а  также принципы, вытекающие из других внутрибанковских нормативных документов, являются руководством к инициации  следующего шага — организации разработки инструкции, регулирующей управление процентным риском в данном коммерческом банке. Указанная инструкция утверждается руководством банка, что делает ее обязательным руководством к действию для всех без исключения участников процесса.

 

Рис. 1.5. Функциональная модель управления процентным риском в банке (стратегический уровень)

Для достижения максимальной эффективности системы принятия стратегических решений в области  управления процентным риском в ней  должен присутствовать такой элемент, как обратная связь. Это нашло  свое отражение в приведенной ниже схеме (рис. 1.5) в виде двух блоков, обозначающих функции по внесению изменений в руководящие документы по предложениям, поступающим из подразделений кредитной организации.

Уровень оперативного управления (оперативная подсистема) — это  конкретные задания по изменению  параметров активных и пассивных  операций банка в целях соблюдения установленного на стратегическом уровне лимита процентного риска (рис. 1.6).

Из рисунка 1.6 видно, что оперативное управление можно, в свою очередь, разбить на три блока: принятие решений по управлению процентным риском, контроль оперативного управления и разработка предложений по оптимизации методик и инструкций, регулирующих управление процентным риском в банке. [9]

Если последний из названных  блоков не вызывает вопросов, то два  других следует рассмотреть подробнее.

Одним из необходимых элементов  управления является контроль правильности принимаемых решений. Эта подсистема складывается из двух составляющих: проведение проверок и применение санкций в  случае выявления нарушений. Проверка должна осуществляться независимой  службой внутреннего контроля. Относительная  независимость такого подразделения  служит повышению объективности  при проведении проверок, в ходе которых проверяющие отслеживают  соблюдение исполняющими подразделениями  положений и инструкций, действующих  в банке. Служба внутреннего контроля представляет отчеты руководству, а  последнее будет выносить решения  о применении санкций по результатам  проверок. Наличие системы контроля обеспечит действенность разрабатываемых  в банке инструкций и защитит  его доходы и платежеспособность от неверных решений среднего управленческого  звена.

Рис. 1.6. Функциональная модель управления процентным риском в банке (уровень оперативного управления)

 

Теперь рассмотрим сам  процесс оперативного управления. Как  наглядно представлено на схеме, при  его построении должны учитываться  как ряд общих принципов построения системы управления, так и специфика  управления процентным риском. Указанные  положения нашли свое отражение  в следующем. С одной стороны, принятие управленческих решений осуществляется в виде определенной последовательности (оценка условий, анализ исходной информации, принятие адекватных решений). С другой стороны, в схеме принятия решений присутствует такой элемент, как обобщение результатов анализа процентного риска с информацией о других параметрах финансовой деятельности банка, и лишь затем выносится управленческое решение. Процентный риск тесно связан с другими видами риска, с которыми сталкивается коммерческий банк в процессе своей деятельности. Учитывая это, становится очевидным, что решения по управлению процентным риском следует принимать с учетом влияния всех остальных финансовых показателей банка. [9]

Для того чтобы полностью  завершить описание роли подразделений  банка в процессе управления процентным риском, рассмотрим организационную  модель указанной системы (рис. 1.7).

 

Рис. 1.7. Организационная модель управления процентным риском в коммерческом банке

Глава 2. Анализ доходов  и расходов ООО «Дагэнергобанк»  и расчет процентного риска банка  при помощи метода ГЭП и дюрации

 

2.1 Общая характеристика  банка ООО «Дагэнергобанк» и  формы процентного риска

По размеру активов  ООО «Дагэнергобанк» принадлежит  к группе средних банков. В среднем за исследуемый период по показателю размера активов-нетто банк занимал 331 позицию. Банк является членом ССВ, что дает определенные гарантии вкладчикам физическим лицам, а также говорит о том, что финансовые показатели банка удовлетворяют всем требованиям методики оценки финансовой устойчивости Банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов.

Среди источников дохода в  среднем в полугодии преобладали коммерческие кредиты, которые составили 64.8% всех активов нетто. Второй по объему была статья денежные средства и металлы, составляющая 9.2% активов. На третьем месте по объему средств находятся средства в ЦБ и на счетах в РЦ ОРЦБ, которые занимают 8.7% активов. В сумме эти три статьи дают 82.7% всех активов банка. [27]

В среднем в предшествующие полгода основным источником привлеченных ресурсов для банка являлись средства клиентов, которые составляли внушительные 96.9% всех обязательств. Вторым по объему источником привлечения являлись Выпущенные ценные бумаги, составляющие 1.3% обязательств банка. В сумме эти статьи составляют 98.2% всех привлеченных средств. 

За 6 месяцев активы сократились, в основном, из-за сокращения статьи Коммерческие кредиты.

Сокращение ресурсной  базы банка произошло, в основном, в связи с изменения остатков по статье средства Банка России.

За исследуемые полгода собственные средства банка выросли. 
При этом на текущий момент банк демонстрирует положительный финансовый результат деятельности. [24]

Таблица 2.1

Основные показатели банка 

Активы		Пассивы
Средства в Банке России и на счетах в ОРЦБ	380 886	Средства Банка России	15 794
Средства в банках	211 242	Корреспондентские счета  в банках	58 379
МБК выданные	19 973	МБК полученные	4 290 414
Коммерческие кредиты	3 602 845	Средства клиентов
органам власти		средства бюджета и  внебюджетных фондов	14 959
гос.организациям	10 500	гос. организаций	825 097
негос. организациям	2 650 283	негос. организаций	3 449 886
физическим лицам	983 073	физических лиц	472
нерезидентам		нерезидентов
просроченная задолженность	237 025	участников Расчетного Центра ОРЦБ
резервы под возможные  потери	- 278 036	"картотека"	70 800
Учтенные векселя	43 000	Выпущенные векселя
Вложения в ценные бумаги	16 011	Выпущенные ценные бумаги + (купон-дисконт)
государственные облигации		облигации
субъектов РФ и местных  органов власти		депозитные сертификаты
органов власти иностранных  государств		сберегательные сертификаты	630 000
банков		Уставный капитал
прочие	16 011	Собственные акции выкупленные	41 212
резервы под возможные  потери		Добавочный капитал	152 321
Денежные средства и металлы	553 363	Фонды	1 627
Участие	89	Фин. Рез. отчетного года	10 767
Имущество банка	341 531	Фин. Рез. предшествующих лет	8 447
Прочие активы	110 821	Прочие пассивы
в т.ч. производные инструменты		в т.ч. производные инструменты
Клиринговые счета		Клиринговые счета	5 279 761
Активы-нетто	5 279 761	Пассивы-нетто	15 794

 

Из таблицы 2.1 можно сделать  вывод, что среди источников дохода преобладают коммерческие кредиты, которые составляют 70.7% всех активов нетто. Второй по объему является статья денежные средства и металлы, составляющая 10.5% активов. Третьей по объему является статья средства в ЦБ и на счетах в РЦ ОРЦБ , которая занимает 7.2%активов. В сумме эти три статьи составляют 88.4% всех активов банка. 

Таблица 2.2

Балансовые показатели в динамике

Показатели	01.11.2012	01.12.2012	01.01.2013	01.02.2013	01.03.2013	01.04.2013
Денежные средства и металлы	622 763	669 266	575 541	366 313	439 613	553 363
Средства в ЦБ и на счетах в РЦ ОРЦБ	499 608	673 364	938 370	322 992	241 461	380 886
Средства в банках	399 530	261 007	526 567	236 629	191 061	211 242
МБК выданные	131 824	318 749	419 859	414 804	19 899	19 973
Вложения в ценные бумаги	41 564	40 348	40 659	16 011	16 011	16 011
Учтенные векселя	25 902	25 902	14 997	62 797	57 267	43 000
Коммерческие кредиты	4026246	3973291	3763924	3665830	3730923	3602845
Участие	89	89	88	89	89	89
Имущество банка	343 543	342 742	342 610	341 637	341 357	341 531
Прочие активы	73 304	80 042	61 813	66 323	77 738	110 821
Счета клиринга
Активы-нетто	6 164 373	6 384 800	6 684428	5 493425	5 115419	5279761
Средства Банка России	-	-	-	-	-	-
Корреспондентские счета	16 611	2 576	1 556	3 595	6 046	15 794
МБК полученные	60 000	60 000	60 000	58 378	58 379	58 379
Средства клиентов	5 179 410	5 401 252	5 695 229	4 506 768	4 111 766	4 290 414
Выпущенные ценные бумаги	78 800	78 800	78 800	78 800	78 800	70 800
Прочие пассивы	14 538	17 913	18 275	12 895	10 196	8 447
Обязательства Всего:	5349 359	5560 541	5853860	4660436	4265187	4443834
Уставный капитал	600 000	630 000	630 000	630 000	630 000	630 000
Собственные акции выкупленные
Фонды	41 212	41 212	41 212	41 212	41 212	41 212
Добавочный капитал	152 321	152 321	152 321	152 321	152 321	152 321
Финансовый результат  отчетного года	21 481	726	7 035	1 568	12 134	1 627
Финансовый результат  предшествующих лет				7 889	14 565	10 767
Собственные средства Всего:	815 014	824 259	830 568	832 990	850 232	835 927

Основным источником привлеченных ресурсов для банка являются средства клиентов, которые составляют внушительные 96.5% всех обязательств. Вторым по объему источником привлечения являются выпущенные ценные бумаги, составляющие 1.6% обязательств банка. В сумме эти статьи составляют 98.1% всех привлеченных средств. [24]

Среди источников дохода(см. таблицу 2.2) в среднем в полугодии преоблада-ли коммерческие кредиты, которые составили 64.8% всех активов нетто. Второй по объему была статья денежные средства и металлы, составляющая 9.2% активов. На третьем месте по объему средств находятся средства в ЦБ и на счетах в РЦ ОРЦБ , которые занимают 8.7% активов. В сумме эти три статьи дают 82.7% всех активов банка. 

За 6 месяцев активы сократились на -14.4%. В основном, спад произошел из-за сокращения статьи коммерческие кредиты, остатки по которой сократились на 423.4 миллиона рублей.

В среднем в предшествующие полгода основным источником привлеченных ресурсов для банка являлись средства клиентов, которые составляли внушительные 96.9% всех обязательств. Вторым по объему источником привлечения являлись Выпущенные ценные бумаги, составляющие 1.3% обязательств банка. В сумме эти статьи составляют 98.2% всех привлеченных средств. 

Сокращение ресурсной базы банка произошло в основном в связи с изменения остатков по статье средства клиентов, остатки по которой сократились на 889.0 миллиона рублей.

Активы и пассивы ООО «Дагэгергобанк» были подвержены различным формам процентного риска, это связано с тем, что банк осуществляет различные виды банковских операций. Рассмотрим более подробно основные из них.

Риск установления новой цены, который возникает в связи с разницей сроков (для фиксированных процентных ставок)

Эта форма риска является главной для банка и наиболее часто обсуждаемой. К примеру: в  активе банка был кредитный договор  на сумму 100 000 руб. со сроком в один год  с ежемесячной уплатой процентов  по фиксированной ставке 10% годовых. Источником кредитования служили вклады до востребования на ту же сумму  по ставке 7% годовых. Были различные  сценарии развития событий. К примеру:

 а) через пять месяцев рыночные процентные ставки выросли до 12% и 9% соответственно. По кредитному договору банк продолжал получать 10%. Одновременно банку необходимо было повысить ставки по вкладам до востребования до нового установившегося значения, иначе мог возникнуть их отток. А это, в свою очередь, могло вызвать нехватку средств для своевременного выполнения обязательств. Поэтому стоимость финансирования данного актива возрастала при неизменном потоке доходов. В результате чистый доход от данного актива уменьшался. Изобразим генерируемые процентные доходы в виде диаграммы. [7]