Проблемы и перспективы налоговой системы Российской Федерации

Так же проблемой является нечеткость и неясность некоторых положений нормативных документов. Данные документы противоречивы и запутанны, это приводит к тому что налогоплательщик читая их не может их понять, поэтому происходят ошибки при исчислении налогов.

Нестабильность, частые изменения и поправки, неясность и противоречивость нормативных актов - не только отпугивает иностранных инвесторов, но и создает барьеры для отечественных производителей.

Из за плохой подготовки отделов налоговой инспекции, отделов по борьбе с экономическими преступлениями, из за их неумелости правильно проводить поддержки и ревизию, многие налогоплательщики уходят от ответственности по уплате налогов и скрывают свои доходы.

В последние годы, в России, набирает обороты теневая экономика - 

латентный вид экономической деятельности. Этот вид отличается от других нарушений тем что для ликвидации теневой экономики необходимо большое количество сил и средств, применение оперативно-розыскных методов.

Эти проблемы будут существовать до тех пор, пока не будут предприняты определенные меры по их ликвидации, пока кардинально не измениться экономическая и социально-политическая ситуация в России.

 

 

2.2. Перспективы развития и совершенствование  налоговой системы РФ

Согласно плановому проекту на 2013-2014 год в налоговой системы РФ определенны две основные бюджетные политики:

• финансовая, направленная на сокращение дефицита и на повышение эффективности государственного управления;
• экономическая, направленная на решение задач по проблеме выхода на траекторию устойчивого послекризисного развития.

Новые правила определяются как инструменты для снижения зависимости государственного бюджета от мировых цен на углеводороды. Так же они направлены на определение главных параметров бюджета по сокращению расходной части.

Создание новых правил и резервов является необходимым условием для стабильности Российского государственного бюджета, кроме этого резервы обеспечат эффективное выполнение обязательств по финансированию государственных мероприятий, развитии инноваций (Олимпиада в Сочи, инновационный центр Сколково).

К числе актуальных направлений налоговой реформы относятся:

• проведение реформ в налоговой политики комплексно: изменение всех составных частей должно проходить одновременно, для обеспечение данного направления необходимо принять следующие решения:

• уменьшить налоговую нагрузку, применяя снижение налоговых ставок;
• в тоже время необходимо чтобы все налогоплательщики уплачивали налоги в соответствии закону.

• обеспечить справедливость налоговой политики:

• обеспечить равные условия изъятия налогов;
• убрать из списка налогов те налоги, которые являются неэффективными и которые негативно влияют на экономику;
• исключить из механизма применения налогов те сборы, которые искажают их экономическое содержание.

• упростить налоговую систему, максимально унифицируя действующие режимы исчисления и порядки уплаты различных налогов и сборов;

• обеспечить стабильность и предсказуемость, это должно обеспечить установление на федеральном уровне список местных и региональных налогов с их предельными значениями ставок.
• изменить структуру налогов, что приведет к увеличению как внутренних, так и внешних инвестиций;
• усовершенствовать налоговую ставку;
• отменить налоги связанные с заработной платой;
• снизить ставку НДС и заменить налог на чистую прибыль налогом на доходы предприятий;
• установить в качестве базы пенсионного фонда налог с оборота, данный налог увеличивается прямо пропорционально инфляции и росту товарооборота и уплаты которого при легальных операциях не избежать;
• облагать не факторы производства, а природные ресурсы и различные формы рент;
• не облагать налогами малый бизнес.15

Для России огромное значение имеет создание эффективной максимально приближенной к классическим принципам зналогооблажения зарубежных стран новой налоговой системы.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

Налоговая система - это один из важных инструментов регулирования экономики. Ее элементы такие как налоги являются главными инструментами в государственном регулировании развития хозяйства, обеспечении экономического и социального развития.

На территории РФ действует единая налоговая система, которая состоит из трех уровней: федерального, регионального и местного. Принцип единства проявляется в повсеместном действии одних и тех же налогов и в отражении равенства прав между субъектами налогооблажения, органами местного самоуправления. Единство исходит из гарантий единства экономического пространства, которое закреплено в  конституции РФ, а также из общих принципов налоговой системы.

Существует большое количество налогов, для удобства они были классифицированы, основная функция налогов это обеспечение государства денежными средствами - фискальная функция. Под средством данной функции отображается главная сущность налогов - формирование финансовых ресурсов, аккумулирующие в бюджетных фондов.

Также налоги выполняют следующие функции:

• распределительная, она направлена на перераспределение доходов между богатым и бедным слоями общества, посредством возложения налогового бремени на более сильные категории населения;
• контрольная, она формирует предпосылки соблюдения стоимостных пропорций в образовании и распределении доходов населения;
• регулирующая, она регулирует доходы разных слоев общества, через систему льгот и систему налоговых платежей и сборов.

Проводя сопоставление налоговой системы России с налоговой системой развитых стран можно говорить, что налоговой российской системе нужно ориентироваться на более эффективные элементы налогооблажения. С учетом требования оптимального бюджетного федерализма можно ориентироваться на налоговую систему США и Канады, а для создания стабильной системы налогооблажения можно опираться на опыт Германии, где налоговая политика "инкорпорирова".

Современная налоговая политика России имеет ряд проблем:

• происходит двоякое взимание налогов с одного объекта ввиду множества налогов;
• отсутствие благоприятного налогового режима для вложения  инвестиций в экономику;
• отсутствует средний класс налогоплательщиков;
• нету определенной и постоянной системы внесения поправок, изменений в налоговую политику, нестабильность;
• высокая  налоговая ставка;
• налог на доходы физических лиц носит постоянный характер, в то время как в развитых странах происходит дифференциация.

Так же проблемой является нечеткость и неясность некоторых положений нормативных документов. Данные документы противоречивы и запутанны, это приводит к тому что налогоплательщик читая их не может их понять, поэтому происходят ошибки при исчислении налогов.

Нестабильность, частые изменения и поправки, неясность и противоречивость нормативных актов - не только отпугивает иностранных инвесторов, но и создает барьеры для отечественных производителей.

Эти проблемы будут существовать до тех пор, пока не будут предприняты определенные меры по их ликвидации, пока кардинально не измениться экономическая и социально-политическая ситуация в России. Успех также зависит от того, в каких частях будет происходить преобразование, и насколько четко будет отвечать требованиям времени бюджетная и налоговая политика.

Выход из после кризисного состояния требует радикального обновления как финансовой, так и бюджетной, налоговой политики. Очень важно чтобы научно-исследовательские институты были снабжены высококвалифицированными специалистами в этих областях, чтобы шла серьезная работа в разработке основных стратегических аспектов налоговой политики, используя опыт развитых стран.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список литературы:

1. Брызгалин А.В. Организационные принципы российской налоговой системы. Налоговый вестник. Ж. -М.: 2003, № 8, сс.33 -35
2. Комментарий к Налоговому кодексу РФ (части первой) /Сост. С.Д. Шаталов. М., 2003. С. 32-33
3. Налоговый кодекс РФ
4. Налоги и налогообложение. Учебное пособие/ Под ред. И.Г. Русаковой, В.А. Кашина. М., 2004. С.4-5
5. Налоги. / Под общей ред. Черник Д.Г. Учебное пособие.  - М.: Финансы и статистика, 2004
6. Пансков В.В. Налоги и налогообложение в РФ. М.:2000
7. Телятников Н.Б. Особенности развития налоговой системы России. Саратов: Издательский центр Саратовской государственной экономической академии, 2003.
8. http://ria.ru
9. www.nalog.ru

 

1 Налоги. / Под общей ред. Черник Д.Г. Учебное пособие.  - М.: Финансы и статистика, 2004

 

2 Налоги. / Под общей ред. Черник Д.Г. Учебное пособие.  - М.: Финансы и статистика, 2004

 

3 Налоги. / Под общей ред. Черник Д.Г. Учебное пособие.  - М.: Финансы и статистика, 2004

 

4 Налоговый кодекс РФ

5 Налоги и налогообложение. Учебное пособие/ Под ред. И.Г. Русаковой, В.А. Кашина. М., 2004. С.4-5

6 Налоги и налогообложение. Учебное пособие/ Под ред. И.Г. Русаковой, В.А. Кашина. М., 2004. С.4-5

7 Налоги и налогообложение. Учебное пособие/ Под ред. И.Г. Русаковой, В.А. Кашина. М., 2004. С.4-5

8 ст.3 п.6 и ст.17 НК РФ;

9 ст.3 п. 3 НК РФ;

10 ст.3 п.5и ст. 12 НК РФ;

11 ст.3 п.2 НК РФ;

12 Комментарий к налоговому кодексу РФ

13 http://ria.ru

14 http://ria.ru

15 www.nalog.ru