Проблема теневой экономики в России

Введение налоговых  постов на спиртопроизводящих предприятиях резко сократило количество покупателей  спирта, многие из которых не состояли на налоговом учете, использовали поддельные печати существующих структур или использовали фиктивные документы на получение спирта этилового.

Массовый контроль за поступлением и реализацией крупных  партий алкогольной продукции, создание специальных постов и другие подобные меры носят в большей степени  профилактический характер и вынуждают руководителей предприятий отражать в бухгалтерской отчетности сделки, попадающие в поле зрения налоговой полиции. Правонарушения выявляются, как правило, при оперативном сопровождении подобных мероприятий.

В целях предотвращения нелегального производства и реализации на территории Российской Федерации алкогольной продукции и обеспечения полноты сбора налогов введен порядок обязательной маркировки алкогольной продукции, производимой на территории Российской Федерации, специальной маркой, подтверждающей легальность ее производства.

В то же время на рынке  получило обращение большое количество поддельных марок, что сводит на нет  усилия по контролю за количеством  выпускаемой алкогольной продукции. Действия дельцов теневого бизнеса  в сфере оборота алкогольной продукции становятся более изощренными. Согласно имеющейся информации на высоком полиграфическом уровне налажено подпольное изготовление акцизных марок в странах Балтии (Эстония, Литва) и в Финляндии, откуда марки доставляются производителям нелегальной алкогольной продукции в Москве и Санкт-Петербурге.

 

Теневая экономика  в Страховом деле

 

Правонарушения затронули  и такую сравнительно новую для  России сферу деятельности, как страховое  дело. К наиболее распространенным нарушениям законодательства здесь относятся осуществление нелицензированной деятельности, неправильное оформление договора страхования, неправильное установление страховых сумм, задержки принятия решения о возможности страховой выплаты. Особо опасными являются такие правонарушения, как незаконные выплаты, выплаты по фальшивым свидетельствам, инсценировка страхового случая, завышение страховых сумм, финансовые операции, связанные с ложным банкротством.

Особое место в перечне  правонарушений на страховом рынке  в последнее время приобретают махинации, связанные с деятельностью совместных предприятий или брокерских страховых компаний. По имеющимся данным лишь за текущий год через страховые и брокерские фирмы из России в иностранные банки переведено более 100 млн долларов США. По оценкам экспертов Росстрахнадзора до 60 % общей выручки брокерских и перестраховочных компаний остается за рубежом.

 

Формирование  «теневой» экономики в финансовой и банковской сфере

 

В финансовой и банковской сфере развитию «теневой» экономики  способствует ряд факторов экономического и нормативно-правового характера. К числу основных из них можно отнести следующие:

Хозяйствующие субъекты имеют свободный доступ к наличным деньгам в условиях отсутствия контроля за использованием денежных средств  клиента.

До настоящего времени отсутствуют меры финансовой и административной ответственности за нарушения предприятиями, организациями и учреждениями условий работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, включая ответственность: За осуществление расчетов наличными денежными средствами с другими юридическими лицами сверх установленного в Российской Федерации предельного размера расчетов наличными деньгами в двустороннем порядке;

за несоблюдение согласованных  с кредитной организацией условий расходования на месте поступающих в кассу предприятия наличных денег, а также их использования без согласования с обслуживающим банком; за препятствование предприятиями проведению проверок кредитными организациями соблюдения установленных условий работы с денежной наличностью; за ненадлежащее оформление и ведение первичных бухгалтерских документов по учету кассовых операций и (или) их отсутствие. Предприятия и организации имеют возможность открывать множество счетов в банках (расчетные, текущие, бюджетные, депозитные, аккредитивные, ссудные, валютные, по капитальным вложениям и другие), что создает дополнительную возможность нарушения очередности платежей.

Существуют широкие  возможности эмиссии денежных суррогатов, в частности долговых обязательств. Отсутствуют законодательные акты, создающие правовую основу для функционирования экономически эффективных механизмов залога земли и объектов недвижимости, принимаемых в обеспечение банковских кредитов. Недостаточно разработаны правовые механизмы организации и проведения расчетов в условиях электронных платежных систем. Отсутствует единая база данных о юридических и физических лицах, причастных к совершению экономических преступлений или правонарушений. В значительной степени не регламентировано обращение капиталов внутри финансово-промышленных групп. Сохраняется тенденция распространения мошеннических операций в кредитно-финансовой сфере, в том числе связанных с незаконным предоставлением банковских кредитов и гарантий, куплей-продажей иностранной валюты, оформлением разрешений физическим лицам на ее практически неограниченный вывоз за рубеж, необоснованными переводами (трансфертами) валютных средств в зарубежные банки, использованием для этих целей кредитных карточек, а также прямыми хищениями денежных средств, включая компьютерные преступления.

В целях защиты интересов  инвесторов, банков и их клиентов и  в соответствии с банковским законодательством  и федеральным законом «О рынке  ценных бумаг» Банк России утвердил Положение  «Об организации внутреннего  контроля в банках». Его действие распространяется на коммерческие банки и небанковские кредитные организации - профессиональные участники финансовых рынков.

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 3. Методы борьбы с «теневой» деятельность

 

Социально-правовой контроль представляет собой деятельность по контролю над противоправным поведением в сфере экономики, осуществляемую государственными органами и институтами гражданского общества, преследующую цель эффективного воздействия на криминогенные факторы, детерминанты экономической преступности. Сущностью социально-правового контроля над экономической преступностью в самом общем виде является установление правового порядка в жизни и деятельности общества. Он не связан, как правило, с применением уголовно-правовых норм. Уголовно-правовая составляющая присутствует здесь лишь в той мере, в какой выполняет предупредительную функцию при неэффективности других мер. Большинством криминологов признается, что именно социально-правовой контроль является основным в общей системе контроля над экономической преступностью. Его антикриминогенная роль подтверждается международными исследованиями. Как отмечает В.В. Лунеев, «…коэффициент корреляции между углублением социально-правового контроля и удержанием преступности на терпимом уровне выше, чем между социально-экономическим развитием и уровнем преступности».

Зарубежные и отечественные  криминологи отмечают взаимосвязь  и взаимообусловленность между  гражданскими, административными правонарушениями и преступлениями. В особенности  это касается правонарушений и преступлений в сфере экономики. Они имеют общие детерминанты противоправного поведения, общую правовую природу, схожесть механизма формирования личности преступника и деликатной личности, совершаются в одинаковых типичных условиях, порождены сходными причинами и имеют единую направленность. Поэтому эффективная борьба с менее опасными видами правонарушениями - административными, гражданско-правовыми, финансовыми, которую осуществляют контролирующие органы, является эффективным средством предупреждения преступности в сфере экономики.Объектами социально-правового контроля являются материальные и финансовые средства, экономическая деятельность различных субъектов экономических отношений. В зависимости от субъектов контроля различают следующие его виды:

 

1.Государственный контроль. Он осуществляется государственными органами.

 

2. Контроль негосударственных  организаций. В зависимости от  конкретного субъекта можно выделить:

2.1. банковский контроль: его субъектами выступают коммерческие банки;

 

2.2.страховой контроль: осуществляется страховыми организациями при страховании ответственности, а также при некоторых видах имущественного страхования и страхования предпринимательских рисков;

 

2.3.потребительский контроль: осуществляется потребителями и обществами защиты прав потребителей.

 

2.4.аудиторский (независимый) контроль: осуществляется специализированными негосударственными аудиторскими организациями;

 

2.5. контроль, осуществляемый специализированными негосударственными организациями на договорной основе (частные охранные, консалтинговые и другие организации на рынке услуг безопасности экономической деятельности).

 

В зависимости от предмета и сферы контроля различают:

1. Финансовый контроль (в том числе - налоговый, валютный, бюджетный, аудиторский и т.п.)

 

2.Финарегистрационный контроль - контроль за соблюдением законодательства при регистрации субъектов предпринимательской деятельности;

 

3.Лицензионный контроль и надзор - контроль за соблюдением законодательства при осуществлении деятельности, подлежащей лицензированию;

4. Антимонопольный контроль - контроль за соблюдение антимонопольного законодательства хозяйствующими субъектами, органами государственной власти и местного самоуправления;

5. Контроль соблюдения законодательства о защите прав потребителей;

6.Контроль за соблюдением законодательства в отдельных сферах экономики и на отдельных рынках, в том числе - на рынке ценных бумаг, в сфере страхования, негосударственного пенсионного обеспечения, в сфере торговли, в сфере оборота алкогольной продукции.

 

Регистрационный контроль. Это вид государственного контроля, осуществляемого Государственной регистрационной палатой. Этот орган производит регистрацию предприятий различных организационно-правовых форм. Законом РФ «О местном самоуправлении в Российской Федерации» полномочия по регистрации предпринимательской деятельности предоставлены также городской и районной администрации. Разрешительный способ возникновения юридических лиц является средством контроля за надлежащим их образованием, который позволяет осуществлять предварительный контроль до фактического начала их деятельности. Контроль при создании предприятий имеет целью исключить или воспрепятствовать осуществлять незаконную экономическую деятельность. В частности, в интересах борьбы с коррупцией не могут быть зарегистрированы в качестве предпринимателей и работать по совместительству в коммерческих структурах должностные лица органов государственной власти и управления и государственные служащие.

Юридический статус любое  предприятие приобретает только в результате государственной регистрации. При внесении изменений и дополнений в уставные документы учредитель обязан представить их на перерегистрацию. В процессе перерегистрации регистрационная палата и местная администрация осуществляют текущий контроль за их деятельностью. Несовершенство действующего законодательства о регистрации предприятий в определенной степени способствует криминализации экономики.

Специалистами предложен  ряд мер по усилению регистрационного контроля над предпринимательской  деятельностью. К ним, в частности, относятся - установление ответственности за нарушение порядка регистрации как для потенциальных руководителей регистрируемых предприятий, так и для должностных лиц регистрирующих органов; предусмотреть правовые основания для отказа в регистрации некоторым категориям лиц (например, ранее судимым за корыстные или корыстно-насильственные преступления, в отношении которых возбуждены уголовные дела либо имеются иные достоверные данные об их противоправной деятельности).

Лицензионный  контроль и надзор. Лицензирование различных видов деятельности регулируется Федеральным законом РФ от 25 сентября 1998 года «О лицензировании отдельных видов деятельности».

Целью лицензирования является обеспечение защиты интересов потребителей, повышение качества обслуживания населения, соблюдение градостроительных, экологических и санитарных норм, правил торговли. Лицензирующие органы осуществляют следующие полномочия:

1. лицензирование;

2. надзор за соблюдением лицензиатами лицензионных требований и условий;

 

3. приостановление действия лицензий;

4. возобновление действия лицензий;

5. переоформление документов, подтверждающих наличие лицензий;

6. формирование и ведение реестра лицензий.

 

Надзор за соблюдением  лицензиатом лицензионных требований и условий осуществляется государственными надзорными и контрольными органами, лицензирующими органами. Государственные надзорные и контрольные органы, иные органы государственной власти при выявлении нарушений лицензионных требований и условий сообщают об этом лицензирующему органу. За осуществление предпринимательской деятельности, подлежащей лицензированию, без лицензии, а также за нарушение установленных условий лицензирования предприниматели привлекаются к административной или уголовной ответственности. Антимонопольный контроль и контроль за соблюдением законодательства о правах потребителей. Принятый 22 марта 1991 г. Закон РФ «О конкуренции и ограничении монополистической деятельности на товарных рынках» определил организационные и правовые основы предупреждения, ограничения и пресечения правонарушений, связанных с монополистической деятельностью и нарушением прав потребителей. Государственным органом, осуществляющим контроль в этой сфере, является Министерство РФ по антимонопольной политике и поддержке предпринимательства. Должностные лица хозяйствующего субъекта, не выполнившие в срок законное предписание Антимонопольного комитета, привлекаются к административной ответственности.