Предварительное технико-экономическое обоснование организации предприятия сферы сервиса

 

             Таким образом, при реализации данного проекта годовой фонд оплаты труда составит 12 336 000 рублей.

6. Планирование текущих расходов

Планируемые текущие расходы  предприятия «Сириус» на год работы приведены в таблице 6. Для оценки последующих лет работы ориентировочно примем, что расходы в среднем увеличатся на 10% к расходам текущего года.

Таблица 6

Планируемые текущие расходы  магазина «Сириус» на год работы

Вид расходов	1-й год работы, тыс. руб.	2 год работы, тыс. руб.
Прямые расходы
Расходы на основные производственные фонды предприятия	451,9	-
Создание производственных запасов  оборотных средств	1700,0	1870,0
Заработная плата персонала	12336,0	13569,6
Отчисления в пенсионный фонд и на обязательное страхование (30%)	3700,8	4070,88
Нематериальные активы	57,6	-
Управленческие и коммерческие расходы
Аренда помещения	720,0	-
Затраты на электроэнергию	47,16	51,876
Затраты на приобретение канцелярских товаров	33,0	36,3
Рекламная кампания	95,0	104,5
Денежные средства на непредвиденные расходы	150,0	165,0
Амортизация оборудования	428,4*0,1=42,84	42,84
Прочие расходы
Выплата кредита и % по кредиту	2205,16/2*1,15=1267,96	1267,96
Итого:	4565,46	21178,956

 

          Таким образом, предполагаемые текущие расходы магазина на год работы составляют 4 565 460 руб., а на последующие года составят 21 178 956 руб., учитывая, что на последующие года не нужно брать во внимание расходы на нематериальные активы и на основные производственные фонды, так же арендная плата не будет изменяться.

         Далее для основных услуг (на рынках с очень высоким уровнем конкуренции или новых видов услуг) желательно определить себестоимость. Это необходимо для правильного определения уровня цен. В нашем случае, сфера торговли, номенклатура очень широкая, делать подобный расчет бессмысленно. В связи с этим не представляется возможным произвести расчет.

7. Планирование текущих доходов

Основным видом доходов  является выручка от реализации. Для  того, чтобы ее оценить необходимо определить цены на каждый вид услуг. Существуют разнообразные методы определения цен на товары и услуги. Однако при любом подходе целесообразно использовать как ориентир метод калькуляции, так как цена должна обеспечить покрытие всех затрат и сверх того получения прибыли.  Для составления калькуляции на отдельный вид продукции, работ, услуг используется группировка расходов по статьям. Эта группировка отражает состав расходов в зависимости от места их возникновения и их направления (производство или обслуживание).

Калькуляция включает следующие  статьи:

• сырье и материалы,
• покупные изделия,
• полуфабрикаты и услуги производственного характера,
• возвратные отходы,
• топливо и энергия на технологические цели,
• основная зарплата рабочих,
• дополнительная зарплата рабочих,
• отчисления на социальное страхование,
• расходы на подготовку и освоения производства,
• расходы на содержание и эксплуатацию оборудования,
• общехозяйственные расходы,
• коммерческие расходы.

Определение величины доходов  от реализации

           По прогнозным оценкам наш магазин сможет обслужить около 6500 покупателей в месяц. Если взять в расчет средний чек, то сумма чека будет – 180² рублей. Таким образом, выручка за месяц составит примерно – 1 170 000 руб. с НДС, а за год предположительно – 14 040 000 руб.

 

8. Планирование финансовых результатов

            Цель данного раздела - расчет чистой прибыли от создания магазина на первый и последующий годы, а также показателей, характеризующих эффективность его деятельности и использования отдельных видов ресурсов (рентабельность, выработка, коэффициент оборачиваемости).

Так как численность до 100 человек и торговая площадь составляет 150 кв.м. и входит в перечне предприятий, где установлен единый налог на вмененный доход, то по всем услугам предприятие будет платить ЕНВД.

Единый налог на вмененный  доход заменяет такие налоги, как  налог на прибыль организаций, налог  на добавленную стоимость, налог  с продаж, налог на имущество предприятий, единый социальный налог. Остальные  налоги подлежат уплате на общих основаниях. Кроме того, плательщики единого  налога на вмененный доход должны перечислять и взносы на обязательное пенсионное страхование. Объектом налогообложения  при переходе на оплату единого налога является вмененный доход.

 Величина вмененного  дохода рассчитывается по итогам  каждого месяца по формуле:

 

 ВД = БД * П * К1 * К2 ,                                                                             (1)

 

 где ВД – вмененный доход;  БД – базовая доходность на  единицу физического показателя  (устанавливается Налоговым кодексом РФ и местными властями); П – количество единиц физического показателя (зависит от вида деятельности, например численность работников, площадь помещения, количество транспортных средств); коэффициент К1 (К1 равен в 2013 году - 1,569); Коэффициент К2 (устанавливается властями, его может и не быть). Налоговая ставка задаётся налоговым кодексом и на 2013 год составила 15 %. Налоговым периодом на 2013 год установлен квартал.

 

ВД =1800*150*1,569*1 = 423 630 рублей в месяц;

ВД = 1 270 890 рублей за 3 месяца;

ЕНВД = 1 270 890 *15% = 190 633,5 рублей – за 1 квартал;

ЕНВД = 762 534 рублей – за 4 квартала.

Таким образом, отчисления единого  налога на вмененный доход за год работы составят 762 534 рублей.

 

9. Оценка эффективности проекта

           Эффект – конечный результат хозяйственной деятельности или инвестирования. Эффективность – результат (эффект) на единицу осуществленных затрат.

           Затратами будут являться инвестиции на организацию процесса производства.

           Капитальные вложения (инвестиции) представляют собой все виды вложения капитала в форме имущественных и интеллектуальных ценностей в экономические объекты с целью получения в будущем доходов или иных выгод.

            Результаты определяются исходя из целей проекта – коммерческие, социальные, бюджетные. Проект является коммерческим, поэтому основной результат – чистая прибыль от реализации проекта за все время его действия.

            Эффективность проекта оценивается с помощью показателей:

- чистый доход  от реализации проекта (показатель эффекта от реализации проекта):

 

ЧД = ∑ ЧП –  К,                                                                                            (2)

 

ЧП – чистая прибыль в году реализации проекта,

К – сумма инвестиций, необходимая для реализации проекта.

-     чистая  прибыль (разница между доходами (выручки от реализации товаров и услуг) и затратами на производство или приобретение и сбыт этих товаров и услуг):

 

ЧП = В -  ∑ Из                                                                                             (3)

 

- индекс доходности (показатель эффективности инвестиций, количество рублей дохода, полученное на 1 рубль вложенных инвестиций):

 

ИД = ∑ЧП / К                                                                                               (4)

 

Ток – срок окупаемости  – число лет, необходимых для  того, чтобы чистая прибыль сравнялась с величиной инвестиций:

Т_ок = К / ЧП, где                                                                                 (5)

ЧП - среднегодовая чистая прибыль от реализации проекта,

К – сумма инвестиций

В предварительном  технико-экономическом обосновании, которым является наш проект, делают грубую оценку (без учета изменения  стоимости денег во времени).

Рассчитаем показатели, характеризующие  экономическую эффективность настоящего инвестиционного проекта:

ЧП _год =14 040 000 - 762 534 - 4 565 460 = 8 712 006 (руб.)

К= 451 900 + 56 700 + 2 205 160 = 2 713 760 (руб.)

ЧД _год  = 8 712 006 – 2 713 760 = 5 998 246 (руб.)

ИД = 8 712 006 / 2 713 760 = 3,21 (руб./руб.)

Т_ок  = 2 713 760 / 8 712 006  = 0,3 года = 3 мес. 18 дн.

         Таким образом, чистый доход  равен  5 998 246 руб., индекс доходности составляет 3,21 руб./руб..  А срок окупаемости проекта ожидается 4 месяца предположительно.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

В результате предварительного технико-экономического обоснования  универсального магазина была осуществлена оценка рынка сбыта услуг, емкость рынка, конкурентоспособность проектируемой фирмы и ее конкурентов. Основными целями деятельности нашего предприятия будет удовлетворение потребностей жителей и гостей города в услуге приобретения продуктов питания и необходимого хозяйственного товара. Создание магазина выбрано мною потому, что конкуренция этой услуге в центре г. Пскова низкая; и есть возможность разместить фирму в таком месте, где поток людей стабилен и гарантирует высокопроизводительную работу. Отметим, что подходящее название «Сириус», аналогично названию и положению звезды, отразит эффективную работу предприятия в маркетинговом аспекте.

          Ценовой стратегией будет стратегия занятия ниши рынка за счет умеренных цен. Продукция для физических лиц будет носить всеобщий характер, поэтому для них необходимо подобрать удобный график работы и принято решение сделать магазин круглосуточным.

          Предприятие создаст в городе 90 рабочих мест. Оплата труда работников предполагается повременная, предполагается полная занятость персонала, но и допускается принятие на работу студентов.

          Величина денежных средств, необходимых для реализации проекта, составляет единовременно –  2 714 600 рублей

           Источником финансирования являются внутренние резервы (уставный фонд). Также предприятие «Сириус» взяло недостающие средства в кредит со сроком на 1 год и 15% годовых и сможет выплатить за 2 года.

          Таким образом, мы можем сделать вывод о целесообразности организации данного бизнеса, т.к. при таких условиях, описанных выше, оно окупиться за 4 месяца примерно.

Следовательно, цели и задачи данной курсовой работы выполнены.

 

Список литературы

1. Гражданский кодекс РФ. Часть 1. Официальное издание. 1994 г. (в действующей редакции от 7 февраля 2011 г.).
2. Налоговый кодекс РФ, ч.1 от 31.07.98 г. № 146-ФЗ (редакция от 19.07.2009 г.)
3. Налоговый кодекс РФ, ч.2 от 29.12.00 г. № 166-ФЗ. (ред. от 19.07.2011 с изменениями, вступившими в силу с 01.07.2012) 
4. Экономика предприятия : учебник /В.И. Титов. — М. : Эксмо,2008. — 416 с. — (Высшее экономическое образование).
5. Ерохина Л.И., Башмачникова Е.В. Прогнозирование и планирование в сфере сервиса: Учебное пособие. – М.: КНОРУС,2004.- 224 с.
6. Виноградова М.В., Панина З.И. Организация и планирование деятельности предприятий сферы сервиса: учебное пособие.- 3-е.изд.- М.: Дашков и К, 2007.- 464 с.
7. Басовский Л.Е. Экономика отрасли: Учебное пособие.- М.: Инфра –М,2009.- 144 с.
8. Позднякова В.Я., Казаков С.В. Экономика отрасли: Учебное пособие.- М.: Инфра- М, 2009, 309 с.
9. Алексеева М. М. Планирование деятельности фирмы: Учебно-методическое пособие - М.: Финансы и статистика, 2007. - 248 с. 
10. Аванесова, Г.А. Сервисная деятельность: История и современная практика, предпринимательство, менеджмент: [Текст] Уч. пос. 2-е изд., исп. – М.: Аспект Пресс., 2006 – 320 с.

11. МРОТ 2013 по субъектам Российской Федерации -