Предварительное технико-экономическое обоснование организации предприятия сферы сервиса

Все взаимоотношения между работодателем и рабочим определены Трудовым кодексом РФ и закреплены в контракте.

3. Определение величины начального капитала

В данном разделе курсовой работы необходимо произвести расчет величины денежных средств, необходимых  для реализации проекта отдельно по каждому направлению вложения, общую сумму необходимых денежных средств и определиться с источниками финансирования.

Планируется создание магазина. Среднедневной оборот магазина аналогичного профиля и площади составляет 100-150 тыс.руб. в день. Режим работы – без выходных. Плановый товарооборот по пессимистической оценке составит 365*100=36500 тыс.руб.

 

3.1 Определение величины инвестиций на формирование основных средств и нематериальных активов предприятия

Основные средства предприятия  представляют собой стоимостную  оценку основных фондов предприятия. В  бухгалтерском учете к ним  относят материальное имущество, используемое для производственной деятельности, со сроком службы более 1 года: здания, сооружения, машины, оборудование, транспортные средства, инструменты и хозяйственный  инвентарь и прочее. В нашем случае, с учетом того, что помещение является арендованным, сюда включаются оборудование, инструменты и хозяйственный инвентарь, мебель и другое. Расчет необходимых средств для приобретения основных фондов заключается в определении количества необходимого оборудования и составления сметы затрат на его приобретение.

К основным фондам мы относим  основные средства стоимостью более 10 тысяч рублей.

Расчет необходимых затрат на покупку основных фондов универмага представлен в таблице 2.

 

 

 

 

Таблица 2

Расчет стоимости основных фондов универсального магазина

Вид ОФ	Цена за 1 шт., тыс. руб.	Кол-во, шт.	ОФ стоимостью до 10 тыс. руб./шт.	ОФ стоимостью более 10 тыс. руб./шт.
Персональный компьютер	12,0	7	-	84,0
Принтер Canon 23-F	14,0	7	-	9,8
Компьютерная мебель	3,2	7	-	22,4
Силовые и рабочие машины и оборудование	50,0	4	-	200,0
Измерительные и регулирующие приборы	10,0	10	-	100,0
Оборудование для кухни	12,0	1	-	12,0
Пластиковая мебель для столовой	9,0	4	3,6	-
Комплект мягкой мебели д/сотрудников	6,4	2	-	12,8
Стулья	0,4	12	4,8	-
Шкафчики для одежды	0,8	12	9,6	-
Комплект спец. одежды д/работников	1,3	10	-	13,0
Униформа для продавцов и  кассиров	1,1	5	5,5	-
Прочий инвентарь	50,0	-	-	50,0
Итого:			23,5	428,4
Всего:			451,9

 

Таким образом, стоимость основных производственных фондов составляет – 451 900 рублей.

К нематериальным активам  фирмы относятся организационные  расходы (получение необходимых  справок и разрешений, услуги по регистрации предприятия).

Все нематериальные активы учитываются по цене их фактического приобретения и погашаются путем  равномерных амортизационных отчислений, включаемых в себестоимость. В таблице 3 приведен расчет стоимости нематериальных активов.

Таблица 3

Расчет стоимости нематериальных активов

Вид нематериальных активов	Стоимость, руб.
организационные расходы (услуги юридической  фирмы по регистрации предприятия, приобретение необходимых справок и разрешений)	56 700
Итого	56 700

 

Таким образом, стоимость  нематериальных активов магазина составляет 56 700 рублей.

 

3.2 Определение  величины инвестиций на формирование  оборотных средств предприятия

Наряду с основным капиталом  для нормальной работы предприятия  необходим оборотный капитал  или оборотный средства — это  денежные средства, авансированные в  оборотные производственные фонды  и фонды обращения.

Расчет годовой потребности  универсального магазина в оборотных средствах представлен в таблице 4.

 

 

 

 

 

 

Таблица 4

Расчет потребности в  оборотных средствах универмага

Элемент оборотных средств	Стоимость, тыс. руб.
1. Предоплата за аренду офиса	200 кв.м.*300руб./метр*3 месяца=180,0
2. Создание запаса товаров магазина	1700,0
3.Оплата затрат на электроэнергию	47,16
4.Закупка канцелярских товаров	33,0
5. Рекламная кампания (установка 5 рекламных щитов в непосредственной близости от магазина, реклама сми - газеты и буклеты)	60 (в газетах)+30 (буклеты)+5 (щиты)=95,0
6. Денежные средства на непредвиденные расходы	150,0
Итого:	2205,16

 

Таким образом, потребуется оборотных средств стоимостью 2 205 160 рублей.

4. Метод финансирования  инвестиций

Можно выделить два основных вида инвестирования — за счет внутренних и внешних источников.

При выборе организационно-правовой формы предприятия было учтено следующее:

1. Создаваемый универсам есть предприятие малого бизнеса со всеми вытекающими из этого определения последствиями (размер вложений, оборот, прибыль, философия). Главный признак, определивший название и составляющий одно из важнейших преимуществ общества с ограниченной ответственностью, состоит в том, что его участники несут ответственность по обязательствам, принятым на себя таким обществом, только в пределах своих вкладов в капитал общества. В этом смысле ответственность общества ограничена. В то же время само общество как юридическое число отвечает перед кредиторами по обязательствам всем своим имуществом.
2. Наилучшим вариантом было бы единоличное учреждение, а значит, владение и несение ответственности по обязательствам предприятия, однако не следует забывать о возможности увеличения числа участников, что, в первую очередь, позволит увеличить размер уставного капитала.
3. Выбранная правовая форма должна быть оптимальна с точки зрения налогообложения, ведения учета и возможности получения налоговых льгот.

Руководствуясь вышеуказанными критериями, а также статьями 87-94 п. 2 Гражданского Кодекса Российской Федерации, принято решение зарегистрировать данное предприятие как Общество с Ограниченной Ответственностью. Предприятие присваивает себе название ООО «Сириус», которое будет ассоциироваться с  ярчайшей и ближайшей звездой ночного неба, с идентичным положением.  

          Данное общество представляет собой добровольное объединение граждан, юридических лиц, тех и других с целью осуществления совместной хозяйственной деятельности путем первоначального образования уставного фонда только за счет вкладов учредителей, которые и образуют общество. Уставной капитал общества с ограниченной ответственностью не должен быть меньше законодательно установленной суммы. Размер уставного капитала общества должен быть не менее стократной величины минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на дату представления документов для государственной регистрации общества. На данный момент,2013 год, МРОТ составляет 5205 руб. по Псковской области.¹ Соответственно уставной капитал создаваемого предприятия будет равен 520500 руб. согласно законодательству.

При выборе учредителей мы будем руководствоваться статьей 8 ГК РФ, который гласит, что число  участников ООО не должно превышать  предела, установленного законом. В  нашем случае, конечно же, необходимо стремиться к минимальному количеству учредителей – их будет двое.

Рассчитаем необходимую  для деятельности ООО «Сириус» сумму финансовых средств. Для этого используем балансовый метод.

Активы (имущество предприятия) состоят из 2 частей: оборотный и  внеоборотный капитал. Пассивы (источники формирования имущества предприятия) бывают собственные и заемные. При создании нового предприятия обычно имущество формируется частично за счет взносов учредителей, а недостающая сумма (активы–уставной капитал) – за счет заемных или привлеченных средств.

Активы создаваемого предприятия  –2714,6 тыс. руб., в т.ч.:

Нематериальные активы – 57,6 тыс. руб.

Основные фонды – 451,9 тыс. руб.

Оборотные средства –2205,16 тыс. руб.

Пассивы создаваемого предприятия = активам = 2714,66 тыс. руб.

Уставный капитал формируют 2 учредителя с долями по 260250 руб., он составит 520500 руб.

Заемный капитал 2714660 -520500=2194160 руб.

Эти деньги можно взять  на условиях коммерческого кредита  под 15% годовых. Предполагается выплата  кредита за 2 года.

 

5.Планирование фонда оплаты труда

Важную роль в успехе любого бизнеса играет профессиональная команда  исполнителей проекта от управляющего до рабочего. В самом начале необходимо сформировать оптимальный штат сотрудников и четко определить обязанности каждого.

Весь персонал магазина состоит из 90-а человек: ген. директор, заместитель директора, администраторы (2 чел.), гл. бухгалтер, бухгалтер, операторы пк (6 чел.), работники ИТР (10 чел.), продавцы (30 чел.), кассиры (16 чел.), охранники (16 чел.), уборщицы (4 чел), рабочие (тележечники) (2 чел.). График работы – посменно (за исключением управляющего аппарата  с пятидневной рабочей неделей) – 2 дня через 2 дня. График работы и количество человек может варьироваться поскольку предполагается наем дополнительных работников в сезон праздников и допускается добровольный выход в добавочную смену.

Структура управления ООО  «Сириус» представлена на рисунке 1.

Ген.директор

 

Работники охранного отделения

Зам. директора

кассиры

бухгалтер

Гл.бухгалтер

 

Рабочие

Администратор

Уборщицы 

Работники ИТР

Операторы пк

Продавцы 

 

 

 

 

Рис.1 Структура управления универсального магазина «Сириус»

           Приведенную структуру управления персоналом можно отнести к линейно-функциональным. Оперативно управлять работой предприятия и находиться в курсе событий директору позволяют: разделение на управленческий и производственный персонал; четкое исполнение каждым членом коллектива своих функций.

              Оплата труда работников предполагается повременная, режим работы совпадает с режимом работы фирмы. Составим штатное расписание ООО «Сириус», представленное в таблице 5.

Таблица 5

 Штатное расписание  магазина «Сириус»

Категория	Кол-во человек	Форма оплаты	Оклад, тыс. руб./мес.	ФОТ в год, тыс. руб.
Ген. директор	1	повременная	20,0	240,0
Зам. директора	1	повременная	18,0	216,0
Администратор	2	повременная	17,0	408,0
Гл. бухгалтер	1	повременная	17,0	204,0
Бухгалтер	1	повременная	15,0	180,0
Кассир	16	повременная	12,0	2304,0
Оператор пк	6	повременная	12,0	864,0
Работник ИТР	10	повременная	12,0	1440,0
Продавец	30	повременная	10,0	3600,0
Охранник	16	повременная	12,0	2304,0
Уборщица	4	повременная	8,0	384,0
Рабочий	2	повременная	8,0	192,0
Итого:	90			12336,0