Планирование

	Количество койко-дней, врачебных посещений	Расход на единицу,рубли	Сумма
Стационар	90470	35	3166450
Поликлиника	193300	3,5	676550
Расход на отпуск бесплатных медикаментов (100%)	2338	146,00	341348
Расход на льготный отпуск медикаментов (50%)	808	73,00	58984
ИТОГО:			4243332

 

На подстатью 110320 Мягкий инвентарь и обмундирование относятся расходы на приобретение и изготовление:

матрацев, наматрацников, подушек,постельных принадлежностей (белья, простыней, пододеяльников, наволочек, полотенец и др.), больничной одежды.

Расчет производится согласно приказ Минздрава СССР «Об  утверждении табелей оснащения  мягким инвентарем больниц, диспансеров, родильных домов, медико-санитарных частей, поликлиник, амбулаторий» от 15.09.1988 N 710/40/.

В нем приведены табели оснащения мягким инвентарем в соответствии с профилем отделений .Стоимость мягкого инвентаря определяется на основании расчетов средних цен по данным бухгалтерского учета.

В качестве примера  приведем расчет мягкого инвентаря  для терапевтического и неврологического отделений (смотри Приложение В)

Общая планируемая  сумма расходов на мягкий инвентарь рассчитывается путем умножения суммы затрат в год на одну койку на количество коек по отделениям, а также умножение суммы затрат в год на 1 врачебную должность на количество врачебных должностей:

 

Таблица 3.3 - Расчет мягкого инвентаря по отделениям Клинической больницы №1 ГУ «ЮОМЦ Минздрава РФ»

 В рублях

Отделение	Количество коек	Сумма затрат в год  на 1 койку	Всего затрат	Количество врачебных  должностей	Сумма затрат на врачебную  должность	Всего затрат
Терапевтическое и неврологическое	105	1055,4	110817	36,75	723,1	26574
Хирургическое и урологическое	80	956,2	76496	18,5	723,1	13377
Детское	40	900,1	36004	7,25	723,1	5242
Отоларингологическое	30	1023,5	30705	14,5	723,1	10485
Гинекологическое	30	896	26880	3,5	723,1	2531
Женская консультация	-	-	-	7	528,1	8978
Остальные врачебные  должности	-	-	-	358,75	370	132738
ИТОГО	-	-	280902	-	-	199925

 

Таким образом, по статье 110320 на 2008 г. было запланировано мягкого инвентаря на сумму 480827 рубля (280902+199925).

На подстатью 110330 Продукты питания относятся расходы на:

питание больных  в КБ №1 ГУ «ЮОМЦ Минздрава РФ», а также молочные смеси, получаемые из молочных кухонь для детей первых двух лет жизни и молоко для сотрудников, имеющих вредные условия труда. Планирование осуществляется согласно Приказа Минздрава СССР №369 от 14.06.1989 г. по утвержденному среднесуточному набору продуктов для одного больного, который в 2008 г. составил 29,3 рубля (Приложение Г).

Стоимость среднесуточного  набора умножается на количество койко-дней, которое в 2008 г. составило 90470. Таким образом, стоимость питания больных в год планируется в размере 2650771 рублей.

Потребность в  молочных смесях планируется исходя из количества детей, количества выдаваемого  молока и стоимости молока за литр.

Расчет потребности  молока для медицинского персонала, работающего во вредных условиях труда осуществляется в соответствии с «Порядком бесплатной выдачи молока или других равноценных пищевых продуктов рабочим и служащим, занятым на работах с вредными условиями труда», утвержденным Постановлением Госкомтруда и Президиума ВЦСПС от 16.12.87 г. и определяется аналогичным методом.

На подстатью 110340 Оплата горюче-смазочных материалов относятся расходы на: приобретение горюче-смазочных материалов (бензина, керосина, дизельного топлива, мазута, автола и т.п.).При расчете учитывается марка автомобиля, пробег, норма расхода бензина на 100 км, внутригаражные расходы, увеличение расхода в зимнее время.

На подстатью 110350 Прочие расходные материалы и предметы снабжения относятся: расходы на приобретение малоценных предметов (МП), используемых для хозяйственных и производственных целей, при стоимости одного предмета на дату приобретения не более 50-кратного, установленного законодательством Российской Федерации, минимального размера оплаты труда за единицу, независимо от срока их полезного использования, а также предметов со сроком полезного использования менее 12 месяцев, независимо от их стоимости.

На предметную статью 110400 Командировки и служебные разъезды относятся расходы на служебные командировки, при перемещении работников (оплата проезда, суточных, квартирных, подъемных), компенсационные выплаты работникам; подъемные пособия и суточные при перемещении по службе, в соответствии с законодательством Российской Федерации .

Планирование  осуществляется на основании Приказа  министерства финансов Российской Федерации от 6.07.2006 №49н «Об изменении норм возмещения командировочных расходов на территории Российской Федерации».Расчет представлен в таблице 3.4

 

Таблица 3.4 - Планирование затрат на командировочные расходы в 2008 году

 

 В рублях

Виды командировок		Число командировок		Длитель-ность (дни)	Всего дней	Оплата командировок				Всего
						Проезд в оба конца	Квартирные	Суточные
Главный врач, заместитель главного врача		5*3=15		5	75	3000*15 45000	550*15*4 33000	75*100 7500	85500
Главный бухгалтер, экономист,статистик		10		3	30	3000*10	550*10*2	30*100	44000
						30000	11000	3000
				3	1296	1000*432 432000	550*432*2 475200	1296*100 129600	1036800
Оказание консультативной  и практической помощи в ЛПУ		3*12*12 432
ИТОГО									1166300

 

На предметную статью Оплата коммунальных услуг относятся расходы учреждений и организаций, финансируемых на основании смет доходов и расходов, по оплате всех видов коммунальных услуг и аренды помещений, земли и другого имущества согласно выставленным счетам, а также расходы на оплату электрической и тепловой энергии.

Итог сметы  представляет собой свод всех статей расходов.

Согласно статьи 3 «Правил предоставления платных медицинских услуг населению медицинскими учреждениями», утвержденными Постановлением Правительства №27 от 13.01.1996 г. ГУ «ЮОМЦ Минздрава РФ» получил разрешение Минздрава РФ на оказание платных медицинских услуг населению от 21.06.2007 г. №10-5/1147.

В КБ №1 ГУ «ЮОМЦ  Минздрава РФ» работники отдела маркетинга и предпринимательской деятельности, оказывают платные медицинские услуги по договорам на добровольное медицинское страхование со страховыми компаниями, договорам на возмездное оказание медицинских услуг с предприятиями.

Согласно статьи 41 Бюджетного Кодекса РФ доходы бюджетного учреждения, полученные от предпринимательской и иной деятельности, приносящей доход, в полном объеме учитываются в смете доходов и расходов по внебюджетным источникам.

Положением  о порядке формирования и использования внебюджетных источников финансирования ГУ «ЮОМЦ Минздрава РФ» предусмотрена система распределения поступивших средств согласно кодам экономической классификации.

 

3.3 Анализ расходов  на текущее содержание и источников  их финансирования 

 

Бюджетные ассигнования удовлетворяет потребности КБ №1 ГУ «ЮОМЦ Минздрава РФ» в среднем на 60%. Сравним плановые потребности КБ №1 ГУ «ЮОМЦ Минздрава РФ» по проектам смет расходов (Приложения Е,Ж,К) и фактически утвержденные лимиты бюджетных обязательств(Приложения Л,М,Н) за 2007-2009 годы.

Данные представлены в таблице 3.5 и на рисунке 3.1.

 

Таблица 3.5 - Сравнительный  анализ плановых расходов и бюджетных  ассигнований за 2007-2009 годы

 В тысячах рублей

Наименование	2007 год		2008 год		2009 год
	Потребность	Утверждено	Потребность	Утверждено	Потребность	Утверждено
Расходы содержание КБ	34928,1	22090	53033,4	26450,2	54211,5	40121,7

 

Как видно из рисунка 3.1 лимиты бюджетных обязательств в 2007 году составляют 63.2% от запланированного объема, в 2008 году-49,9%, в 2009 году-74%.

Рисунок 3.1 –  Сравнение плановых потребностей и  лимитов бюджетных обязательств за 2007-2009 годы

 

Проанализируем более  подробно запланированные объемы и  лимиты бюджетных обязательств в  2008 году. Данные представлены в таблице 3.6 и на рисунке 3.1.

 

Таблица 3.6- Сравнительный  анализ плановых расходов и бюджетных  ассигнований в 2008 году В тысячах рублей

Наименование показателя	Код показателя	Требуется по плану	Утверждено	Отклонение, тыс рублей	Обеспечение в процентах
Оплата труда	110110	19139,7	12161,3	6978,4	63,5
Начисления на зарплату	110200	7407,06	4477,8	2929,26	60,5
Медикаменты	110310	3998	2750,3	1247,7	68,8
Мягкий инвентарь	110320	328,5	16,4	312,1	5,0
Продукты питания	110330	2794	1623,8	1170,2	58,1
Оплата ГСМ	110340	569	215,3	353,7	37,8
Прочие расходы	110350	997	89,7	907,3	9,0
Командировки	110400	634,5	63,2	571,3	10,0
Транспортные услуги	110500	280,4	91,9	188,5	32,8
Оплата услуг связи	110600	121,8	56,7	65,1	46,6
Оплата коммунальных услуг	110700	2787,5	2966,7	-179,2	106,4
Текущий ремонт оборудования	111020	97	98,5	-1,5	101,5
Текущий ремонт зданий	111030	250,2	264,9	-14,7	105,9
Прочие расходы	111040	402,7	168,7	234	41,9
Приобретение оборудования	240120	7226	774,1	6451,9	10,7
Капитальный ремонт	240330	6000	630,9	5369,1	10,5
ИТОГО		53033,36	26450,2	26583,16	49,9

Рисунок 3.1 – Основные плановые и фактические показатели сметы  расходов за 2008 год

 

Средняя обеспеченность КБ №1 ГУ «ЮОМЦ Минздрава РФ» бюджетными средствами в 2008 году составила 49,9%.

Как видно из таблицы, лимиты бюджетных обязательств утверждены ниже плановых почти по всем статьям расходов, особенно низкая обеспеченность по таким статьям как мягкий инвентарь - обеспечение потребности на 5%; прочие расходы - обеспечение потребности на 9%; приобретение оборудования - обеспечение потребности на 10,7% ; капитальный ремонт - обеспечение на 10,5%.

По следующим  статьям лимиты утверждены в большем  объеме: оплата коммунальных услуг  обеспечение потребности выше на 6,4%; текущий ремонт оборудования обеспечение потребности выше на 1,5%; текущий ремонт зданий превышение потребности на 5,9%.

Процесс недофинансирования носит хронический характер. Представим сравнительный анализ плановых расходов и утвержденных бюджетных ассигнований на 2009 год. Данные представлены в таблице 3.6 и на рисунке 3.2.

 

Таблица 3.6-Сравнительный  анализ плановых расходов и бюджетных  ассигнований на 2009 год

 В тысячах рублей

Наименование показателя	Код показателя	Требуется по плану	Утверждено	Отклонение	Обеспечение
		Тысячи рублей			Проценты
Оплата труда	110110	21182,8	17234	3948,8	81,4
Начисления на зарплату	110200	7731,7	6078,2	1653,5	78,6
Медикаменты	110310	4243,3	3509,4	733,9	82,7
Мягкий инвентарь	110320	480,8	29,2	451,6	6,1
Продукты питания	110330	2891,3	2944,2	-52,9	101,8
Оплата ГСМ	110340	631,8	308,6	323,2	48,8
Прочие расходы	110350	1200,3	362,5	837,8	30,2
Командировки	110400	1166,3	52,2	1114,1	4,5
Транспортные услуги	110500	336,5	31,8	304,7	9,5
Оплата услуг связи	110600	319,8	161,3	158,5	50,4
Оплата коммунальных услуг	110700	6009,4	3864,2	2145,2	64,3
Текущий ремонт оборудования	111020	240	159,3	80,7	66,4
Текущий ремонт зданий	111030	2726,8	2759,5	-32,7	101,2
Прочие расходы	111040	621	1776,9	-1155,9	286,1
Приобретение оборудования	240120	4429,7	850,4	3579,3	19,2
ИТОГО		54211,5	40121,7	14089,8	74,0