Планирование в коммерческом банке

УФАИП: 
консолидирует СНР всех исполнителей и после расчета допустимого уровня неоперационных расходов банка принимает решение о секвестровании СНР банка пропорционально отклонению от допустимого уровня неоперационных расходов банка; передает результаты секвестрования исполнителям, которые на основании заявок от заказчиков принимают решение об ограничении их удовлетворения. Смета СНР с расчетом допустимого уровня неоперационных расходов и лимитами по курирующим бюджетный процесс (подразделениям, заместителям председателя правления) выносится на утверждение правления банка.

Планирование затрат, как уже  отмечалось, является одним из основных методов их оптимизации, поскольку  банк имеет возможность определить до начала той или иной операции собственные реальные финансовые возможности, установить лимит затрат на проведение операции и спрогнозировать эффективность этих затрат.

Основными способами оптимизации  затрат могут являться:

• обеспечение соответствия общего уровня затрат и конечных финансовых результатов банка, что реализуется в процессе текущего управления штатной численностью персонала;
• повышение удельного веса затрат, формально не связанных с прямой оплатой труда, что способствует минимизации обязательных отчислений в социальные внебюджетные фонды;
• недопустимость экономии на расходах по повышению квалификации и переподготовке персонала.

Как правило, смета расходов коммерческого банка составляется на год, с разбивкой по кварталам и утверждается в зависимости от организационно-правовой формы банка советом банка или собранием его участников (акционеров).

Таким образом, в результате планирования затрат решаются задачи по выявлению важнейших условий  и результатов деятельности банка:

• себестоимость и прибыльность предоставления услуг и реализации банковских продуктов;
• расчет окупаемости, планирование и мониторинг показателей деятельности инвестиционных бизнес-проектов по взаимосвязанным и однородным услугам и продуктам и центров затрат;
• планирование, контроль и оценка деятельности организационных структур - отделов, филиалов, управлений и департаментов банка;
• оптимизация и планирование мероприятий, производства услуг и продуктов, организации деятельности аналитическими средствами;
• выявление направлений для коррекции и регулирования деятельности;
• расчет конечной эффективности размещения финансовых ресурсов, расчет полной стоимости привлеченных финансовых средств;
• оптимизация организационной структуры, регламентов деятельности, учетной политики.  

2.5 Планирование  структуры пассивных операций  банка

Планирование  структуры пассивных операций банка  и процентных расходов банка осуществляется аналогично планированию структуры активных операций и их доходности.

 Анализ структуры  пассивных операций проводится  в соответствии cо следующими  критериями:

а)привлеченные ресурсы банка должны формироваться  прежде всего за счет остатков на расчетных  и текущих счетах клиентов, так как именно они менее всего подвержены влиянию конъюнктуры финансового рынка (т.е. если временно свободные ресурсы клиент может по своему выбору размещать либо в банке на депозите, либо на фондовом рынке, то для текущих расчетов он всегда будет резервировать средства на своем текущем счете). Поэтому желательно, чтобы доля остатков на расчетных и текущих счетах клиентов составляла не менее 30% от всех привлеченных ресурсов банка;

б)так как  рынок МБК (особенно краткосрочных) является сильно рисковым с точки зрения изменения процентных ставок на нем, то рекомендуется иметь не более 20% подобных ресурсов среди всех привлеченных ресурсов банка;

в)при анализе  и построении эталонной структуры  привлеченных ресурсов на следующий  год необходимо учесть долю операций, связанных с размещением ценных бумаг банка (векселей и депозитных сертификатов, если таковые имеются).

Выделяют следующие  основные группы пассивных операций коммерческих банков:

• первичное размещение долевых и долговых ценных бумаг собственной эмиссии;
• формирование и увеличение фондов банка;
• депозитные операции;
• кредиты и займы, полученные от других юридических лиц;
• другие операции.

При осуществлении коммерческим банком тех или иных пассивных  операций у него образуются различные  виды ресурсов: собственные и привлеченные.

Собственные средства коммерческого  банка состоят из сформированных им фондов и прибыли, полученной банком в результате его деятельности в  текущем году и на протяжении прошлых  лет. Фонды банка составляют основу собственных средств. Каждый из них имеет определенное целевое назначение. Различаются также порядок и источники их формирования.

Отправной точкой в организации банковского дела является формирование коммерческими банками уставного фонда (капитала). Его создание в размерах, определенных законодательством, — обязательное условие регистрации банка как юридического лица. Независимо от организационно-правовой формы банка, его уставный фонд формируется полностью за счет вкладов участников — юридических и физических лиц. Средства, внесенные в уставный фонд, представляют собой начальный капитал для осуществления хозяйственной и коммерческой деятельности вновь созданного банка и на протяжении всего периода функционирования кредитного учреждения являются экономической основой его существования.

Кроме уставного фонда  коммерческие банки формируют ряд  фондов специального назначения (например, резервный фонд, фонд развития банка  и т.д.), источниками создания и  пополнения которых является прибыль  банка. В отдельную группу можно  выделить фонды банка, образование которых связано с различными внешнеэкономическими факторами. Это так называемые фонды переоценки.

Особую группу в фондах банка составляют средства, аккумулирующиеся в результате начисления износа основных средств.

В состав собственных  средств банка входит ряд других элементов:

• созданные за счет прибыли банка резервы на риски и платежи;
• эмиссионные разницы, образующиеся в результате реализации первично размещаемых акций по цене, превышающей их номинальную стоимость;
• перераспределенная прибыль отчетного года и прошлых лет.

Следует различать понятия "собственные средства" и "собственный  капитал банка". Если первое понятие  — обобщенное, включающее все пассивы  банка, образованные в ходе его внутренней деятельности, то собственный капитал  банка является расчетной величиной. Он может включать, кроме определенных статей собственных средств, и отдельные виды привлеченных. Примером таких средств может быть субординированный кредит. Возможность его приравнивания к собственным средствам обусловлена специфическими требованиями, которым данный кредит должен соответствовать.

Например:

• достаточно длительные сроки привлечения (не менее пяти лет);
• отсутствие возможности истребования кредитором ранее предусмотренных договором сроков погашения;
• выплата основной суммы долга только после окончания срока действия договора.

Собственный капитал  банка выполняет ряд важнейших  функций, из них основные — защитная, оперативная, регулирующая.

Защитная функция заключается в возможности защиты интересов вкладчиков, там как собственный капитал может служить источником выплаты средств по обязательствам при потере ликвидности банка и при его ликвидации. Капитал играет роль своеобразной защитной "подушки" и позволяет банку продолжать операции в случае возникновения крупных непредвиденных потерь или расходов.

Оперативная функция проявляется в том, что банк за счет резервов, фондов и прибыли, составляющих его капитал, может производить ряд затрат (например, по приобретению основных фондов и нематериальных активов), осуществлять инвестиции в уставные фонды других субъектов и т.п.

Регулирующая  функция собственного капитала банка заключается в том, что центральные банки, устанавливая обязательные для всех коммерческих банков экономические нормативы, ряд которых связан с размером собственного капитала, имеют реальную возможность регулировать деятельность банков. Такими нормативами для банков Республики Беларусь являются: достаточность капитала; максимальный размер риска на одного клиента; максимальный размер крупных кредитных рисков; максимальных размер риска по средствам, размещенным в зарубежных странах, не являющихся членами Организации экономического сотрудничества и развития; максимальный размер риска на одного кредитора (вкладчика); максимальный размер собственных вексельных обязательств; норматив участия банка за счет собственных средств в уставном фонде одного юридического лица; максимальный размер привлеченных средств физических лиц и др.

Собственный капитал  банка является основой его коммерческой деятельности, обеспечивает финансовую устойчивость банка и его платежеспособность, служит источником покрытия непредвиденных расходов, являющихся следствием различных рисков банка.

Значительную часть  банковских ресурсов составляют привлеченные средства. По устоявшейся в мировой  банковской практике традиции, в зависимости от способа аккумуляции все привлеченные ресурсы подразделяются на депозитные и недепозитные. Подобное деление осуществляется исходя из того, кто является инициатором проведения операций. К депозитам относятся средства, которые размещены в банке по желанию клиентов. Они представляют собой денежные средства, внесенные в банк его клиентами — юридическими и физическими лицами. Ресурсы недепозитного характера представляют собой средства, которые привлекаются по инициативе банка. Подобную часть ресурсов иногда классифицируют как заемные средства.

По экономическому содержанию депозиты можно разделить на несколько  групп:

• до востребования;
• срочные;
• сберегательные вклады.

Основной характеристикой  всех депозитов до востребования  является возможность их владельцев без предварительного уведомления пользоваться этими средствами: производить за счет них платежи и перечисления, получать их часть для использования на разрешенные законодательством цели в виде наличных средств, осуществлять их депонирование и даже полное изъятие.

Для банков основное неудобство депозитов такого рода связано с  достаточно высоким риском их одновременного изъятия и необходимостью поддержания  большого запаса средств для расчетов по подобным обязательствам.