Планирование производственной программы предприятия

Вывод: Постоянные затраты, в период с 2011 г по 2013 г, возрастают на

6%, а с 2012 г по 2013 г, снижаются на 2%. Переменные затраты, в целом снижаются на протяжении всего изучаемого периода с 2011 г по 2013 г на 4%. Это снижение составляет 6% с 2011 г по 2013 г., но с 2012 г по 2013 г переменные затраты возрастают на 2%.

 

 

Таблица 3.4.

Состав и структура  затрат на производство брусчатки

Статьи затрат	2011 г.		2012 г.		2013 г.
	руб	%	руб	%	руб	%
Сырье и материалы (материальные)	4004	35	3567	29	3854,4	30
З/п с начислениями и отчислениями	3432	30	3813	31	4111,36	32
Затраты на содержание основных средств	3317,6	29	3444	28	3468,96	27
Прочие	686,4	6	1476	12	1413,28	11
Итого:	11440	100	12300	100	12848	100
В т.ч. а) постоянные	3317,6	29	3444	28	3468,96	27
б) переменные	8122,4	71	8856	72	9379,04	73

Вывод: Постоянные затраты на протяжении всего периода с 2011 г по  2013 г снижаются на 1% каждый год. Переменные затраты возрастают с каждым годом на 1%.

Рассмотрим динамику изменения себестоимости строительных блоков и брусчатки (таблица 3.5., таблица 3.6.).

Таблица 3.5.

Динамика себестоимости  строительных блоков

Себестоимость	2011 г	2012 г	2013 г	Темпы роста, %
Производственная себестоимость, руб.	156,52	153,04	139,33	89
Полная себестоимость, руб.	152,78	159,16	144,9	89

Вывод: Производственная и полная себестоимость падают с каждым годом, при этом темпы роста находятся на одном уровне.

 

Таблица 3.6.

Динамика себестоимости  брусчатки

Себестоимость	2011 г	2012 г	2013 г	Темпы роста, %
Производственная себестоимость, руб.	102,14	123	136,68	134
Полная себестоимость, руб.	104,69	126,08	140,1	134

Вывод: производственная и полная себестоимость возрастают с каждым годом, при этом темпы роста производственной себестоимости равны темпам роста полной себестоимости.  

 В заключение нужно выяснить насколько эффективно производство строительных блоков и брусчатки. Стоит ли продолжать производство? Для этого нужно просчитать рентабельность. (Таблица 3.7., таблица 3.8.)

Таблица 3.7.

Экономическая эффективность  производства строительных блоков

Показатели	2011 г	2012 г	2013 г	%
Объем производства, ц.	46	48	54	117,4
Количество товарной продукции, ц.	44,16	47,04	52,92	119,8
Уровень товарности, %	96	98	98	-2
Трудоемкость, чел/час	10,65	10,62	9,74	91,46
Производственная себестоимость  единицы продукции, руб.	156,52	153,04	139,33	89
Полная себестоимость  единицы продукции, руб	162,78	159,16	144,9	89
Средняя цена реализации единицы продукции, руб.	178,8	172,79	163,36	91,4
Прибыль (убытки) от реализации, руб.	707,64	641,11	976,9	138

 

                                                                                

 

 

 

 

 

       Продолжение таблицы 3.7.

Валовый доход, руб.	3112,8	3298,64	3855,6	124
Чистый доход, руб.	1024,8	947,92	1297,44	172
Уровень рентабельности (коммерческий) или уровень убыточности, %	9,8	8,6	12,7	2,9
Уровень рентабельности продаж, %	8,96	7,9	11,3	2,34

Вывод: С каждым годом возрастает объем производства строительных блоков. Трудоемкость снижается примерно на  9%. Себестоимость одного строительного блока с каждым годом снижается, в целом за 3 года это снижение составляет 11%. Вместе с себестоимостью снижается и средняя цена реализации. Прибыль от реализации возрастает, но незначительно, примерно на 38%. Валовый доход тоже возрос, но на 24%, в то время как чистый доход увеличился на 27%. Отсюда можно сделать вывод, что производство строительных блоков рентабельно для предприятия.

Таблица 3.8.

Экономическая эффективность  производства брусчатки

Показатели	2011 г	2012 г	2013 г	%
Объем производства, ц.	112	100	94	83,9
Количество товарной продукции, ц.	109,76	100	94	85,6
Уровень товарности, %	98	100	100	102
Трудоемкость, чел/час	11,07	13,6	15,7	141,8
Производственная себестоимость  единицы продукции, руб.	102,14	123	136,68	134
Полная себестоимость  единицы продукции, руб	104,69	126,08	140,1	134
Средняя цена реализации единицы продукции, руб.	138,84	150	140,64	101,3
Прибыль (убытки) от реализации, руб.	3749,23	2392	50,6	1,35
Валовый доход, руб.	7542,08	6513	4483,52	59,4
Чистый доход, руб.	4110,08	2700	372,16	9,05
Уровень рентабельности (коммерческий) или уровень убыточности, %	32,6	18,97	0,38	1,16
Уровень рентабельности продаж, %	24,6	15,9	0,38	1,54

Вывод: Объем производства брусчатки с каждым годом снижается, трудоемкость повышается  примерно на 41,8%. Себестоимость брусчатки повышается, в целом за год повышение составляет 34%, также повышается средняя цена реализации. Прибыль от реализации резко падает, за 3 года прибыль снизилась на 98,7%. Валовый доход снизился на 60,6%, а чистый доход снизился на 90,95%. Отсюда можно сделать вывод, что производство брусчатки нерентабельно.

3.3. Планирование безубыточной деятельности предприятия

Ресурсы, использованные для изготовления продукции, не отражают всего объема затрат на осуществление  производственно-хозяйственной деятельности предприятия. Кроме затрат, связанных с производством продукции, предприятие несет расходы по ее сбыту и продвижению на рынке. К ним относятся расходы по транспортировке изделий потребителям, на проведение маркетинговых исследований, организацию рекламы и др. Выраженные в денежной форме они представляют собой издержки реализации продукции.

Кроме того, предприятие  платит налоги, сборы, производит отчисления в различные целевые и внебюджетные фонды, которые также относятся  на себестоимость продукции. Сумма  издержек производства и реализации, налогов, сборов и обязательных отчислений в целевые внебюджетные фонды образует издержки предприятия или полную себестоимость продукции.

Каждое предприятие  стремится выбрать такой технически эффективный процесс производства, который обеспечивал бы наименьшие издержки производства.

Уменьшение затрат сырья  и материалов достигается за счет снижения норм их расходов, сокращение отходов и потерь в процессе производства и хранения, использования вторичных  материалов, внедрения безотходных технологий. На величину издержек существенное влияние оказывает изменение цен на сырье и материалы. При их увеличении издержки возрастают, а при снижении - уменьшаются. Процент снижения величины издержек за счет уменьшения материальных затрат и изменения цен на сырье и материалы, может быть рассчитан по формуле: 

СИм = (1–jH*jц)*Ум*100, 

где jH - индекс изменения  норм расхода сырья и материалов на единицу продукции; jц - индекс изменения  цен на сырье и материалы; Ум - удельный вес стоимости материальных затрат в издержках предприятия, (в процентах).

Применительно к нашему случаю, процент снижения величины издержек за счет уменьшения материальных затрат и изменения цен на сырье  и материалы будет рассчитан  следующим образом:

СИм¹ = (1- 1,08*1,02)*1,28*100 = -13%

СИм² = (1- 0,95*1,02)*0,69*100 = 2%

где: СИм¹ - процент снижения величины издержек за счет уменьшения материальных затрат и изменения  цен на сырье и материалы для  производства строительных блоков; СИм²- процент снижения величины издержек за счет уменьшения материальных затрат и изменения цен на сырье и материалы для производства брусчатки.

Снижение издержек предприятия  обеспечивается за счет уменьшения затрат живого труда на единицу продукции  и опережающих темпов роста его  производительности по отношению к темпам роста средней заработной платы. Размер снижения издержек (в процентах) за счет роста производительности труда можно определить по формуле:

СИзп = (1 - jзп/ jпт)*Узп*100,             

где: jзп - индекс роста  средней заработной платы; jпт - индекс роста производительности труда; Узп - удельный вес заработной платы в издержках предприятия, (в процентах).

Применительно к нашему случаю, размер снижения издержек (в  процентах) за счет роста производительности труда можно определить следующим  образом:

СИзп¹ = (1 – 1,05/1,08)*1,31*100 = 4%

СИзп² = (1 – 1,02/0,82)*1,31*100 = - 31%

где: СИзп¹ - размер снижения издержек за счет роста производительности труда для производства строительных блоков; СИзп²  - размер снижения издержек за счет роста производительности труда для производства брусчатки.

Значительное снижение издержек производства достигается  в результате применения прогрессивных  методов организации производства. Примером служит разработанная в  Японии и получившая широкое применение во всем мире система организации производства «точнововремя». Она снижает издержки производства за счет бездефектного изготовления продукции. Сущность ее заключается в том, что комплектующие изделия, детали поставляются потребителю в определенное место, в нужное время в требуемом количестве. Если попадаются бракованные детали, производственный процесс у потребителя останавливается, так как запасов на рабочем месте нет.

Применение системы  невозможно без обеспечения бездефектного  изготовления продукции у поставщика. Поэтому первый этап этой системы заключается в повышении качества у изготовителя до уровня бездефектного изготовления. Японские предприятия в этих целях обучают всех сотрудников методам контроля качества и т. д., повышают ответственность производственных рабочих за качество, используют автоматические устройства для контроля качества. В результате снижаются издержки производства, связанные со вторичной обработкой бракованных изделий, затратами сырья и заработной платы.

В рамках системы «точнововремя» разработаны и используются подсистемы (например «кабан»), кружки качества и т. д., обеспечивающие экономию затрат при движении комплектующих деталей по заводу в результате повышения ответственности за качество продукции у рабочих и специалистов, облегчения управления производственным процессом. По расчетам английских специалистов система «точнововремя» дает экономию затрат в размере 250 тыс. фунтов стерлингов.