Планирование деятельности предприятия

Используемые  в таблице 7 обозначения:

α_д – норматив дополнительной заработной платы, %; 

α_с.н – норматив отчислений на социальные нужды, %;

ТС_i  - часовая тарифная ставка рабочих, занятых выпуском продукции i-го вида; 

С_м.чi – себестоимость одного машино-часа работы оборудования, руб.;

Н_а.о, Н_а.п, Н_а.н – нормы годовой амортизации оборудования и помещений и нематериальных активов, %;

К_о.соб, К_п.соб – стоимости оборудования и помещений, приобретаемых в собственность, руб.;

α_ар – ставка годовой арендной платы оборудования и помещений, %;

К_о.ар, К_п.ар – стоимости оборудования и помещений, арендуемых предприятием, руб.;

α_ц.нк – норматив цеховых накладных расходов, %;

α_з.нк – норматив общезаводских накладных расходов, %;

α_вп – норматив, учитывающий внепроизводственные расходы, %.

  _{В  пункте 2 были получены  следующие данные  о расценке на  i-тое изделие, на основе которых будут производиться дальнейшие расчёты:}

1. А   
2. В   
3. С   

 

Изделие A: Р_{м.п.б.н i} =588

Р_з.о.р.i=467 руб. ;

Р_з.д.i=467*0.12=56 руб.; 

Р_с.н..i=(467+56)*0,34=178 руб.;

Р_э.к.i =4.49*12=54 руб.

Р_ц.нк..i=467*25/100=117 руб.

Изделие B:  Р_{м.п.б.н i=} 254

Р_з.о.р.i=93 руб.;  

Р_з.д.i=93 *0.12=11 руб.; 

Р_с.н..i=(93+11)*0,34=31 руб.;

Р_э.к.i =1.61*22=35 руб.

Р_ц.нк..i=93*25/100=23 руб.

Изделие C:  Р_{м.п.б.н i =} 302

Р_з.о.р.i=149 руб.;   

Р_з.д.i=149*0.12=18 руб.;

Р_с.н..i=(149+18)*0,34=57 руб.;

Р_э.к.i =2.48*8=20 руб.

Р_ц.нк..i=149*25/100=37 руб

 

Р_а.м..i=(6065.28*10+12920*10)/(100*124000)=0,015 руб.

Р_ам..н..i=50000*20/(100*124000)=0,08 руб.  

Р_ар.i=0,005

Р_{ар.о i}=0 руб.

Р_ар..п..i=(10+10)*3240/(100*124000)=0,005 руб.

 

Таблица 8

Расчёт цеховой  себестоимости

Обозначение	Изделие А	Изделие В	Изделие С
Рм.п.б.н.i	588	254	302
Рз.о.р.i	467	93	149
Рз.д.i	56	11	18
Рс.н..i	178	31	57
Рэ.к.i	54	35	20
Ра.м..i	0.015	0.015	0.015
Рам..н..i	0.08	0.08	0.08
Рар.i	0.005	0.005	0.005
Рц.нк..i	117	23	37
Сцi	1460,1	447,1	583,1

После расчета цеховой  себестоимости по каждому из трех (А, В, С) изделий необходимо рассчитать общую производственную себестоимость годового объема выпуска всех видов продукции, для чего данные рекомендуется представить в форме таблице 9.

Таблица 9

Общая производственная себестоимость годового объема выпуска  всех видов продукции

 

С_пр = (1+0,35)(1460,1*27000+447,1*49000+583.1*48000)= 120580110 руб.

Р_вп = 120580110*0,12= 14469613,2 руб.

С_п=120580110+14469613,2 = 135049723,2 руб.

Таблица 10

Общая производственная себестоимость годового объема выпуска  всех видов продукции

Статья расходов	Обозначение	Значение
1. Производственная себестоимость	Спр	120580110
2. Внепроизводственные (комерческие) расходы	Рвп	14469613,2
3. Полная себестоимость	Сп	135049723,2

 

Чтобы проанализировать экономическую  целесообразность выпуска отдельных  видов продукции, суммы общезаводских  и внепроизводственных накладных  расходов необходимо отнести на объемы выпуска изделий А, В, С. Критерием, определяющим пропорции разнесения общих издержек на конкретные виды изделий, могут служить различные показатели (расходы по заработной плате основных производственных рабочих, стоимость основных средств, используемых при производстве конкретных изделий, объемы выручки от реализации каждого изделия и т.д.)

В рамках данного курсового  проекта в качестве критерия разнесения общезаводских и внепроизводственных  затрат приняты расходы по заработной плате основных производственных рабочих  на годовой выпуск каждого изделия . При этом полная себестоимость производства и реализации единицы i-го вида продукции быть рассчитана по формуле:

    

 

А: С_пi=1460,1+ [(135049723,2-39422700)*(467*27000/709*124000)]/27000=1956 руб.

В: С_пi= 562,5 руб.

С: С_пi= 761.5 руб.

Результаты расчетов данного  раздела проекта представлены в  таблице 11.

Таблица 11

Разнесение общезаводских  и внепроизводственных затрат

Показатель	Вид продукции
	А	В	С
Цеховая себестоимость по изделию Сцi	1460,1	447,1	583,1
Полная себестоимость  Спi	1956	562,5	761.5

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

5.  Расчет потребности в оборотных средствах

Для нормальной организации  процесса производства и реализации продукции предприятию необходимы оборотные средства.

Для обеспечения эффективной  работы предприятия необходимо стремиться к рациональному сокращению размеров оборотных средств. С этой целью  на предприятии должна быть налажена система учета и нормирования оборотных средств.

Размеры производственных запасов, незавершенного производства, готовой  продукции на складе, продукции, отгруженной  потребителям, планируются предприятием с учетом длительности производственно-сбытового  цикла, характеристик спроса на продукцию, затрат на хранение и транспортировку  производственных запасов и готовой  продукции и других факторов. По каждому из элементов оборотных  средств устанавливаются нормативы, на основе которых производится планирование потребности в оборотных средствах.

В курсовом проекте затраты  на нормируемые оборотные средства для i-го изделия определяются по формуле

,

где Н_п.зi, Н_зп.пi, Н_г.иi, Н_о.пi – соответственно, оборотные средства в производственных запасах, в незавершенном производстве, в готовых изделиях на складе и в отгруженной продукции i-го вида, тыс.руб.

Величина оборотных средств в производственных запасах рассчитывается по формуле

,

где Д_п.з – норма производственных запасов, сут.;                     А_с.дi – среднесуточный расход материалов, руб./сут.;                     Р_м.пi – затраты на приобретение материалов и покупных изделий (одно изделие), руб.;                                                    Д_р – число рабочих дней.

А: Н_п.зi =22(588*27000/250)=1397,088 тыс. руб.

В: Н_п.зi =32(254*49000/250)=1593,088 тыс. руб.

С: Н_п.зi =15(302*48000/250)=869,760 тыс. руб.

Величина оборотных средств  в незавершенном производстве i-го изделия рассчитывается по формуле

,

где Р_з.о.р – затраты на оплату труда основных производственных рабочих на одно изделие, руб., (расчет проведен в п.4);

 Р_м.пi – затраты на приобретение материалов и покупных изделий (одно изделие),руб.;

Z_нз.пi – размер незавершенного производства в натуральном выражении (принимается условно в размере 20% годового выпуска i-го изделия).

А: Н_нз.пi =(588+467)*(0,20*27000)= 5670 тыс. руб.

В: Н_нз.пi =(254+93)*(0,20*49000)= 3400,6тыс. руб.

С: Н_нз.пi =(302+149)*(0,20*48000)= 4329,6тыс. руб.

Величины оборотных средств  в готовых изделиях i-го вида на складе (Н_г.иi) и в отгруженной покупателям продукции (Н_{о.п i}) рассчитываются по следующим формулам:

,

где Д_г.иi – норма запаса готовых изделий на складе, сут.;

С_прi – производственная себестоимость изделия i, руб. ;

Д_о.пi – средний срок оплаты готовой продукции, сут.

A: С_прi =(1+0.35)* 1460,1=1971 руб.

B: С_прi =(1+0.35)* 447,1=603,5 руб.

C: С_прi =(1+0.35)* 583,1=787 руб.

 

А: Н_г.и.i =18*1971*27000/250= 3831,624тыс. руб.

В: Н_г.и.i =12*603,5*49000/250=1419,432 тыс. руб.

С: Н_г.и.i =11*787*48000/250=1662,144 тыс. руб.

 

А: Н_о.п.i =30*1971*27000/250=6386,04 тыс. руб.

В: Н_о.п.i =28*603,5*49000/250=3312 тыс. руб.

С: Н_о.п.i =36*787*48000/250= 5439,744тыс. руб.

 

А: К_об.i =1397,088+5670+3831,624+6386,04 = 17284,75тыс. руб.

В: К_об.i =1593,088+3400,6+1419,432+3312=9725,12 тыс. руб.

С: К_об.i =869,760+4329,6+1662,144+5439,744=12301,24 тыс. руб.

Общая потребность предприятия  в оборотных средствах

.

К_об=17284,75+9725,12 +12301,24 =39311,11тыс. руб.

 

Таблица 12

Расчет потребности  в оборотных средствах

Вид изделия	Оборотные средства в производственных запасах	Оборотные средства в незавершенном производстве	Оборотные средства в готовой продукции
			На складе	Отгруженная продукция
А	1397,088	5670	3831,624	6386,04
В	1593,088	3400,6	1419,432	3312
С	869,760	4329,6	1662,144	5439,744
Итого	3859,9	13400	6913	15138

 

 

6. Расчет потребности в начальном капитале и определение источников финансирования

Начальный капитал может  быть образован за счет средств учредителей (акционеров) предприятия, а также  заемных средств, привлекаемых в  форме банковского кредита.

В данном курсовом проекте  величина начального капитала определяется как сумма проектируемых затрат, совершаемых на инвестиционной стадии процесса организации нового предприятия, и рассчитывается по формуле

,

где К_пр – предпроизводственные расходы, тыс. руб.; 

К_о.с – капиталовложения в основные средства, тыс.руб.;

К_н.а – капиталовложения в нематериальные активы;

К_об – капиталовложения в оборотные средства, тыс.руб..

В состав предпроизводственных расходов включаются затраты: на проведение маркетинговых исследований, опытно-конструкторских и технологических работ по созданию технической документации на новую продукцию, проведение других работ по созданию предприятия и организации производственного процесса. В курсовом проекте принято допущение, что все эти работы уже проведены, а суммарные затраты на их проведение (К_пр) в 1,5 раза численно превышают стоимость нематериальных активов К_н.а, указанную в таблице 1.

При определении величины начального капитала учитывается стоимость  основных и оборотных средств.    

В случае аренды основных средств  величина начального капитала

,

где К_о.ар, К_п.ар – стоимость арендуемых оборудования и помещений, тыс. руб..

К_пр= 50000*1,5=75 тыс.руб.

К_о.с= 19025,28 тыс.руб. (расчет в п.3)

К_{п.ар  =}3240 тыс.руб. (расчет в п.3)

К_об= 39311,11тыс.руб. (расчет в п.5)

 

К_н=75+(19025,28 -3240)+50+39311,11=55221,39тыс.руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 13

Потребность в  начальном капитале

Показатель	Величина, тыс. руб.
Предпроизводственные расходы	75
Инвестиции в нематериальные активы	50
Инвестиции в основные средства В том числе:	19025,28
Оборудование	6065,28
Помещения	12960
Из них Приобретаются в собственность	5585,112
Арендуются	3240
Инвестиции в оборотные  средства всего В том числе	55221,39
Производственные запасы	3859,9
Незавершенное производство	13400
Готовая продукция	6913
Поставленная и неоплаченная продукция	15138
Потребность в начальном  капитале, всего	74371,67