Отчёт по практике

По состоянию на 31 декабря 2004 года наибольший удельный вес в составе текущих активов занимает дебиторская задолженность – 37,7%, которая числится в отчете о задолженности предприятия (форма № 6-ф) в сумме 185 млрд. руб.

На отчетную дату дебиторская задолженность с просроченными сроками погашения числится в сумме 51 млрд. рублей или 28% от общей суммы дебиторской задолженности. Просроченная задолженность сложилась, в основном, за счет дебиторов по отгрузке удобрений и соли на внутренний рынок, что составляет 77% от общей суммы просроченной задолженность или 39 млрд. рублей.

По причине отсутствия финансирования закупок калийных удобрений просроченная задолженность облагросервисов, комитетов по сельскому хозяйству на отчетную дату составила 36 млрд. рублей, в том числе долг под отгрузку весеннего сева 2002 кода – 472 млн. рублей. Кроме того, массовая неплатежеспособность предприятий сельскохозяйственного сектора, нарушения сроков погашения задолженности по гарантийным письмам райисполкомов, облисполкомов привели к образованию просроченной задолженности за 1996-2004 гг. по поставочным договорам непосредственно с предприятиями по производству сельскохозяйственной продукции в сумме 1,7 млрд. рублей.

По причине нарушения договорных сроков оплаты минеральных удобрений и соли на 31 декабря 2004 года числится просроченная дебиторская задолженность промышленных предприятий Республики Беларусь в сумме 1,5 млрд. рублей, в том числе:

- 600 млн. рублей – ОАО «Фандок», в первом квартале 2004 года возбуждено исполнительное производство; 

- 443 млн. рублей - ОАО «Гомельскuй химзавод»;

- 77 млн. рублей - другие промышленные предприятия, по которым направлены претензии и иски в хозяйственные суды;

- 343 млн. рублей - торговые предприятия Республики Беларусь, по которым направлены претензии и иски в хозяйственные суды.

Дебиторская задолженность по группе «Дебиторы с истекшим сроком исковой давности» за отчетный период увеличилась на 108 млн. руб. (на 01.01.2004 г - 2,128 млрд. руб., на 31.12.04 г - 2,236 млрд. руб.) за счет ежемесячной переоценки

валютных статей баланса.

По группе предоплата за оказываемые услуги рост срочной задолженности за 2004 года составил 14,8 млрд. рублей, в том числе в целях стабилизации работ отдельных организаций, в рамках реализуемой концерном «Белнефтехим» программы по сокращению количества убыточных организаций и мероприятий по их

финансовому оздоровлению согласно приказу №707 от 10 декабря 2004 года на счет специального фонда финансовой поддержки перечислено авансов в счет начислений фонда в 2005 году 7 млрд. рублей.

Остаток денежных средств по состоянию на 31 декабря 2004 года составляет 126,6 млрд. рублей, или 25,8 % от суммы текущих активов. Активная работа по импортозамещению, изменение процедуры закупки товарно-материальных ценностей и про ведения тендерных торгов повлекло за собой дополнительные временные затраты при заключении поставочных договоров для нужд производства, особенно для инвестиционных целей и вследствие этого - временное накопление денежных средств на счетах объединения.              Удельный вес сырья, материалов и других ценностей на отчетную дату - 25% или 123 млрд. рублей. Увеличение произошло вследствие роста объема производства в среднем на 15 % по сравнению с аналогичным периодом прошлого года, а также за счет ценового фактора.

В соответствии с решением Минского областного исполнительного комитета от 3 сентября 2004 года № 854 утверждены изменения в Устав РУП «ПО «Беларуськалий» в связи с реорганизацией путем присоединения Частного Сельскохозяйственного Унитарного Предприятия «Величковичи». РУП «ПО «Беларуськалий» является правопреемником прав и обязанностей ЧСУП «Величковичи», присоединенного приказом концерна «Белнефтехим» от 1 сентября 2004 года №504. По этой причине по состоянию на 31 декабря 2004 года по статье «животные на выращивании и откорме» рост по сравнению с аналогичным периодом 2003 года составляет 2,6 млрд. рублей.

По состоянию на 31 декабря 2004 по строке 220 бухгалтерского баланса числится незачтенная сумма налогов по приобретенным ценностям в размере 39 млрд. рублей (7,95 % в структуре оборотных активов), в том числе:

- НДС по поступившим, но неоплаченным товарно-материальным ценностям и услугам в сумме - 3,385 млрд. рублей;

6

- НДС по основным фондам поступившим, оплаченным, но не введенным  в эксплуатацию в сумме - 17,261 млрд. рублей;

- НДС, начисленный при вводе основных фондов в сумме - 7,772 млрд. рублей;

- НДС, который подлежит зачету, согласно Декрету Президента РБ №14 от 17.05.2001 в размере 1/12 ежемесячно в сумме - 8,435 млрд. рублей.

Наличие значительных сумм НДС в сумме 35,615 млрд. рублей (2,147 + 17,261 + 7,772 + 8,435) по объектам капстроительства в силу нормативных инструкций приводит к длительному отвлечению собственных оборотных средств из оборота.

В текущих активах на 31 декабря 2004 года удельный вес готовой продукции и товаров составил 2,92 % или 14 млрд. рублей. Остатки готовой продукции и полуфабриката являются текущим запасом для выполнения контрактных обязательств перед покупателем в предстоящем месяце.

Доля чистого оборотного капитала в текущих активах по состоянию на 31 декабря 2004 года - 81 % или больше на 18 % на соответствующую дату 2003 года, что свидетельствует о повышении в настоящее время финансовой устойчивости предприятия и росте доли оборотных активов, финансируемых за счет собственных источников.

По состоянию на 31 декабря 2004 года собственные оборотные активы составили 397 млрд. рублей. При этом временно отвлечено из оборота 289 млрд. рублей, в том числе за счет:

- просроченной дебиторской задолженности в сумме 51 млрд. рублей;

- стоимости неоплаченной продукции на экспорт в пределах контрактных срок (в сумме 78 млрд. рублей;

- налогов по приобретенным ценностям в сумме 39 млрд. рублей (форма №1, стр. 220);

- средства временно размещены на срок на депозитных счетах в банках Республики Беларусь в сумме 121 млрд. рублей и предназначенные для реализации инвести

ционной программы 2005 года.

Потребность в собственных оборотных средствах определена по расчету в сумме 123 млрд. рублей. Недостаток оборотных средств на 31 декабря 2005 года составил 14 млрд. рублей.

Оборачиваемость оборотных активов на 31 декабря 2004 года ускорилась на шесть дней по сравнению с аналогичным периодом 2003 года. Оборачиваемость по видам оборотных средств представлена в следующем виде:

Основной задачей рационального управления оборотными активами предприятия является сокращение периода оборачиваемости производственных запасов, а также дебиторской задолженности. В результате роста продаж добились сокращения оборота запасов и затрат на 2 дня. Отсутствие просроченной дебиторской задолженности по экспорту способствует ускорению оборота по статье на 2 дня.

Предприятием постоянно ведется работа, направленная на взыскание просроченной дебиторской задолженности по всем возможным направлениям: путем выставления платежных требований на инкассо, взыскания через налоговую инспекцию, проведения зачетов встречных долгов за поставленную продукцию, выполненные работы, а так же в претензионном и судебном порядке. Систематически ведется переписка со структурами Совета Министров Республики Беларусь, с Министерством сельского хозяйства и продовольствия республики с требованием полного и своевременного направления средств сельскому хозяйству из бюджетных источников на закупку калийных удобрений, с облисполкомами о необходимости своевременных расчетов за поставленные минеральные удобрения и о реальных путях погашения просроченной задолженности. Направлены обращения по этому же вопросу губернаторам областей, председателям райисполкомов, председателям Областных сельхозхимий, Областных комитетов по сельскому хозяйству и продовольствию, где руководители информируются о задолженности сельхозпредприятий их региона. Постоянно изучается возможность проведения взаимозачетов по налоговым платежам в госбюджет, должникам предлагается погасить задолженность путем встречной поставки продукции, необходимой для работы системы общественного питания предприятия, для нужд производственных цехов.

Предъявлено просроченной дебиторской задолженности для взыскания через налоговую инспекцию в течение 2004 года - на 319 млн. руб. Постоянно ведется претензионно-исковая работа с должниками, передано в юридический отдел для принятия правовых мер по взысканию дебиторской задолженности на сумму 26,6 млрд. рублей. В настоящее время с должников истребованы графики погашения просроченной задолженности. В ряде случаев переданы иски в хозяйственные суды.

Кредиторская задолженность по разделу Y бухгалтерского баланса на 31.12.2004 числится в сумме - 93 млрд. руб.

Наибольший удельный вес в структуре кредиторской задолженности занимает задолженность поставщикам за товары, работы и услуги (на 31.12.2003г. - 65,6 %, на 31.12.2004г. - 59,8 %). По этой группе срочная кредиторская задолженность составляет 55,7 млрд. руб.

Просроченной задолженности по выплате заработной платы трудовому коллективу, а также по расчетам с энергосберегающими организациями и госбюджетом по налогам и отчислениям во внебюджетные фонды на протяжении 2004 года не имелось.

6