Автор работы: Пользователь скрыл имя, 14 Апреля 2014 в 20:48, отчет по практике
Целью работы является изучение вопросов финансового планирования на примере ООО «Фортуна».
Для достижения поставленной цели необходимо выполнение следующих задач:
- рассмотреть организационно-экономическую характеристику ООО «Фортуна»;
- проанализировать технико-экономические показатели деятельности предприятия;
- провести анализ финансового состояния ООО «Фортуна»;
- провести оценку существующей системы финансового планирования ООО «Фортуна»;
- выявить проблемы финансового состояния ООО «Фортуна» и системы финансового планирования;
ВВЕДЕНИЕ
3
1
ОРГАНИЗАЦИОННО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ООО «ФОРТУНА»»
5
2
АНАЛИЗ СУЩЕСТВУЮЩЕЙ СИСТЕМЫ ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ ООО «ФОРТУНА»
12
3
ПРОБЛЕМЫ, ВЫЯВЛЕННЫЕ В ХОДЕ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ООО «ФОРТУНА» И ЕГО СИСТЕМЫ ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ
18
4
ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ СИСТЕМЫ ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ ООО «ФОРТУНА»
26
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
28
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК
Проведем анализ финансового состояния ООО «Фортуна» и финансовых результатов. Целью проведения анализа является повышение эффективности работы предприятия на основе системного изучения деятельности и обобщения ее результатов; обеспечение устойчивого развития доходного и конкурентоспособного производства; идентификация реального финансового состояния анализируемого объекта; анализ показателей ликвидности, платежеспособности, рентабельности, деловой активности, финансовой устойчивости, эффективности управления.
Для анализа финансового состояния
необходимо сформировать агрегированный
баланс на основе бухгалтерского баланса
Динамика валюты баланса предприятия представлена на рисунке 3.1.
Таким образом, общая стоимость имущества предприятия снижается за рассматриваемый период на 11 610 тыс. руб. или на 26,84%. Причем в активе в 2013 году данное снижение наблюдалось в основном за счет уменьшения денежных средств и краткосрочных финансовых активов (на 51,02%), а в пассиве - в основном за счет ликвидации краткосрочных кредитов и займов. За анализируемый период выросла только величина долгосрочных пассивов – на 45 949 тыс. руб. или на 32,04%.
Таблица 3.1 – Агрегированный баланс ООО «Фортуна» за 2011-2013 гг., тыс. руб.
Показатель |
Условное обозна-чение |
Год | ||
2011 |
2012 |
2013 | ||
Актив | ||||
1 Внеоборотные активы |
F (А4) |
43 264 |
45 541 |
31 654 |
2 Оборотные активы, в т.ч. |
Z |
1 010 188 |
1 063 356 |
799 277 |
- запасы |
z (А3) |
426 346 |
448 785 |
411 112 |
- денежные средства и |
d (А1) |
337 875 |
355 658 |
174 193 |
- дебиторская задолженность и прочие активы |
r (А2) |
245 967 |
258 913 |
213 972 |
Баланс |
B |
1 053 452 |
1 108 897 |
830 931 |
Пассив | ||||
3 Капитал и резервы |
Ис (П4) |
53 962 |
56 802 |
15 414 |
4Долгосрочные пассивы |
Кт (П3) |
143 396 |
150 947 |
189 345 |
5 Краткосрочные пассивы, в т.ч.: |
Кt+Rp |
856 094 |
901 148 |
626 172 |
- краткосрочные кредиты и займы |
Кt (П2) |
137 335 |
144 563 |
0 |
- кредиторская задолженность и прочие пассивы |
Rp (П1) |
718 759 |
756 585 |
626 172 |
Баланс |
В |
1 053 452 |
1 108 897 |
830 931 |
.
Рисунок 3.1 – Динамика валюты баланса за 2011-2013 гг.
Проведем анализ основных балансовых пропорций.
A1 ≥ П1 не выполняется:
337 875 тыс. руб. < 718 759 тыс. руб.;
355 658 тыс. руб. < 756 585 тыс. руб.;
174 193 тыс. руб. < 626 172 тыс. руб.
То есть денежных не достаточно для покрытия кредиторских задолженностей и прочих пассивов.
A2 ≥ П2 выполняется:
245 967 тыс. руб. > 137 335 тыс. руб.;
258 913 тыс. руб. > 144 563 руб.;
258 913 тыс. руб. > 0.
То есть дебиторская задолженность покрывает краткосрочные кредиты и займы.
A3 ≥ П3 выполняется:
426 346 тыс. руб. > 143 396 тыс. руб.;
448 785 тыс. руб. > 150 947 тыс. руб.;
411 112 тыс. руб. > 189 345 тыс. руб.
То есть запасы предприятия были выше долгосрочных пассивов.
A4 < П4 выполняется в 2010 и в 2011 году:
43 264 тыс. руб. < 53 962 тыс. руб.;
45 541 тыс. руб. < 56 802 тыс. руб.;
31 654 тыс. руб. >15 414 тыс. руб.
То есть только в 2011 и 2012 гг. труднореализуемые активы были покрыты постоянными пассивам.
Таким образом, в 2013 году соблюдаются только 2 балансовые пропорции, а в 2011 и 2012 годах все основные балансовые пропорции соблюдаются, кроме первого неравенства, то есть баланс ООО «Фортуна» не является абсолютно ликвидным.
F + Z = Ис + Кт + Кt + Rp,
где F - внеоборотные активы,
Z - оборотные активы,
Ис - капитал и резервы,
Кт - долгосрочные пассивы,
Кt - краткосрочные кредиты и займы,
Rp - кредиторская задолженность и прочие пассивы.
1 053 452 тыс. руб. = 1 053 452 тыс. руб.;
1 108 897 тыс. руб. = 1 108 897 тыс. руб.;
830 931 тыс. руб. = 830 931 тыс. руб.
Из анализа основных балансовых пропорций можно сделать вывод, что предприятие не является финансово устойчивым.
Расчет абсолютных показателей
финансовой устойчивости
Таблица 3.2 - Абсолютные показатели
финансовой устойчивости
Показатели |
Год |
2012/2011 |
2013/2012 | ||||
2011 год |
2012 год |
2013 год |
Абсо-лютное изме-нение |
Отно-сительное изме-нение,% |
Абсо-лютное изме-нение |
Отно-сительное изме-нение,% | |
Величина собственных оборотных средств |
53 962 |
56 802 |
15 414 |
2 840 |
5,26 |
-41 388 |
-72,86 |
Излишек или недостаток собственных средств |
-327 843 |
-345 098 |
-347 815 |
-17 255 |
5,26 |
-2 717 |
0,79 |
Излишек или недостаток собственных и долгосрочных источников |
-184 494 |
-194 204 |
-158 519 |
-9 710 |
5,26 |
35 685 |
-18,38 |
Излишек или недостаток общей величины основных источников |
-41 145 |
-43 310 |
30 777 |
-2 165 |
5,26 |
74 087 |
-171,06 |
Динамика абсолютных показателей представлена на рисунке 3.2.
Рисунок 3.2 – Абсолютные показатели финансовой устойчивости
Ничего не видно
Из анализа абсолютных показателей финансовой устойчивости можно сделать вывод, что в 2011 и 2012 годах ООО «Фортуна» находилось в области финансовой неустойчивости ±ΔЕс <0; ±ΔЕт < 0; ±ΔЕн < 0. [15, c. 102]
В 2013 году предприятие перешло в область удовлетворительной финансовой устойчивости: ±ΔЕс<0; ±ΔЕт<0; ±ΔЕн> 0, S = (0;0;1), то есть предприятие не было обеспечено достаточным количеством собственных средств в его активах, собственным оборотным капиталом, но не зависело от внешнего финансирования.
Анализ показателей ликвидности ООО «Фортуна» рассмотрим в таблице 3.3.
Таблица 3.3 - Основные показатели ликвидности
Показатель |
2011 |
2012 |
2013 |
Изменение | ||
2012 к 2011 |
2013 к 2012 |
2013 к 2011 | ||||
Коэффициент текущей ликвидности |
1,180 |
1,180 |
1,276 |
0 |
0,096 |
0,096 |
Коэффициент срочной ликвидности |
0,785 |
0,785 |
0,747 |
0 |
-0,038 |
-0,038 |
Коэффициент абсолютной ликвидности |
0,395 |
0,3947 |
0,278 |
0 |
-0,116 |
-0,116 |
Данные таблицы 3.3 показывают, что коэффициент текущей ликвидности повысился на 0,096 пункта в 2013 году относительно 2011 года. Данный коэффициент за в 2012-2013 гг. период был выше нормы, что означает, что оборотные средства ООО «Фортуна» позволяют погасить долги по его краткосрочным обязательствам в текущей момент.
Коэффициент срочной ликвидности свидетельствует о том, что ООО «Фортуна» не сможет погасить текущие обязательства либо за счет наличности, либо за счет ожидаемых поступлений от основной деятельности, т.к. он составляет на конец 2013 года 0,747 при рекомендуемом значении данного показателя более 1,0. Также отрицательным фактором является его снижение в 2013 году относительно 2011 года на 0,038 пункта.
Коэффициент абсолютной ликвидности за весь рассматриваемый период был выше нормативного значения (0,2-0,25), т.е. предприятие имеет достаточно денежных средств для оплаты краткосрочных обязательств. Данный коэффициент в течение 2011-2013 гг. также имеет тенденцию к снижению, его значение снижается на 0,116 пункта.
В таблице 3.4 представлены данные по показателям деловой активности ООО «Фортуна» за 2011-2013 годы.
Таблица 3.4 – Показатели оборачиваемости ООО «Фортуна»
Показатели деловой активности |
Год |
2012/2011 |
2013/2012 | ||||
2011 |
2012 |
2013 |
Абсо-лютное изме-нение |
Отно-ситель-ное изме-нение,% |
Абсо-лютное изме-нение |
Отно-ситель-ное изме-нение,% | |
Оборачиваемость оборотных активов, раз |
0,612 |
0,646 |
0,374 |
0,034 |
5,56 |
-0,272 |
-42,11 |
Оборачиваемость общих активов, раз |
0,599 |
0,619 |
0,360 |
0,02 |
3,34 |
-0,259 |
-41,84 |
Оборачиваемость основных средств, раз |
14,36 |
15,09 |
9,45 |
0,73 |
5,08 |
-5,64 |
-37,38 |
Коэффициент оборачиваемости активов характеризует эффективность использования предприятием всех оборотных активов, независимо от источников их привлечения, и показывает сколько денежных единиц реализованной продукции принесла каждая денежная единица оборотных активов. В данном случае нельзя говорить об эффективности использования оборотных средств, так как в динамике наблюдается увеличение длительности оборота оборотных средств, а также уменьшение коэффициента оборачиваемости. Замедлением скорости оборота оборотных средств говорит о неэффективном управлении оборотными активами в целом, замедление оборачиваемости оборотных активов сопровождается вовлечением в оборот дополнительных средств. Снизилась также и оборачиваемость общих активов, причем снижение произошло в 2013 году - на 41,84%; оборачиваемость основных средств уменьшилась на 37,38%.
Проведенный анализ финансового состояния ООО «Фортуна» выявил следующие положительные моменты в работе предприятия:
- в 2013 году предприятие перешло в область удовлетворительной финансовой устойчивости из области финансовой неустойчивости;
- коэффициенты абсолютной и
текущей ликвидности были выше
нормативных значений весь
- увеличение коэффициента
Но наряду с этим, мы видим, что в 2013 году происходит снижение основных финансовых показателей деятельности ООО «Фортуна»:
- снижение валюты баланса;
- снижение всех коэффициентов оборачиваемости;
- отрицательная динамика
- в 2013 году труднореализуемые активы не были покрыты постоянными пассивам, а также денежных средств не было достаточно для покрытия краткосрочной дебиторской задолженности.
Снижение основных финансовых показателей
деятельности
Необходимо отметить, что в ООО «Фортуна» практически не составляются долгосрочные финансовые прогнозные планы. Только раз в год на основе отчетных данных делают прогнозный баланс на перспективу 3 года на основе метода пропорциональной зависимости показателей от объема реализации. Основная причина пренебрежения финансовым прогнозированием - недоверие к прогнозным результатам, нестабильность экономики, политические ситуации.
Кроме того, на рассматриваемом предприятии нет специализированного программного обеспечения, которое позволило бы оперативно и своевременно составлять плановую финансовую отчетность. На предприятии используется только бухгалтерская программа 1С: Предприятие и стандартные офисные приложения (MS Excel, MS Word и другие).
4 ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ
СИСТЕМЫ ФИНАНСОВОГО
Целью финансовой политики предприятия является построение эффективной системы управления финансами, направленной на достижение стратегических и тактических целей его деятельности. В связи с ужесточением конкуренции на рынке, проблема финансового планирования для ООО «Фортуна» приобретают особую значимость. Наряду с осознанной необходимостью широкого применения совершенного финансового планирования в нынешних условиях действуют факторы, ограничивающие его использование на ООО «Фортуна». Основные из них:
Информация о работе Отчет по практике в ЗАО «Связной Логистика»