Отчет по практике в ЗАО «Связной Логистика»

 

 

Себестоимость реализованной продукции также повысилась в 2012 году по сравнению с  2011 годом – на 10 404 тыс. руб. или на 7,53%; а в 2013 году наблюдалось снижение себестоимости на 14 083 тыс. руб. или на 9,48%. В 2013 году темп снижения себестоимости продукции не превышал темп снижения выручки, что является негативным моментом в деятельности предприятия.

Чистая прибыль предприятия  резко сократилась за рассматриваемый период. Причем в 2012 году наблюдалось повышение чистой прибыли - на 8,23%, а в 2013 году чистая прибыль снизилась на 1 154 тыс. руб. или 83,56%, что подтверждает снижение выручки предприятия. Отрицательным моментом в деятельности ООО «Фортуна» является также снижение в анализируемом периоде показателя чистой прибыли на 1 руб. продаж.

Фондоотдача уменьшается в 2013 году относительно 2011 года на                5,67 руб. или 37,22%, что свидетельствует о снижении эффективности использования основных средств предприятия, соответственно, повышается их фондоемкость на 0,004 руб.  или на 59,28%. Фондовооруженность значительно снизилась за рассматриваемый период -  на 136,32 руб. или 28,63%.

Таким образом, на ООО «Фортуна» в 2013 году относительно 2011 и 2012 гг. наблюдается резкое снижение выручки и снижение экономических параметров, что скорее всего связано с повышением уровня конкуренции.

Трудовые ресурсы являются неотъемлемой частью любого предприятия, поэтому анализ их использования имеет важное экономическое значение. Проанализируем качественно-количественный состав работников                    ООО «Фортуна» за 2011-2013 гг. (таблица 1.2).

 

Таблица 1.2 -  Характеристика состава работников ООО «Фортуна»

	Структура участников опроса	Удельный вес группы в общем количестве сотрудников компании, %
		2011 год	2012 год	2013 год
1	2	3	4	5
1	Гендерная структура:
	- мужчины	44	42	39
	- женщины	56	58	61
2	Возрастная структура:
	- до 25 лет	18	18	19
	- 25-35 лет	30	30	33
	- 35-50 лет	35	35	37
	- 50 лет и старше	17	17	11
3	Образование:
	- общее среднее	10	11	13
	- среднее специальное	60	62	66
	- высшее	30	27	21
4	Использование по квалификации:
	- работают в должности  по профилю полученного профессионального  образования	45	46	47

Продолжение таблицы 1.2

1	2	3	4	5
	- работают в должности, не соответствующей профилю полученного  образования	55	54	53
5	Категория должности:
	- руководители	15	18	19
	- специалисты	35	30	31
	- другие служащие	50	52	50

 

Анализируя данные, представленные в таблице 1.2, следует отметить, что в составе работников за 2011-2013 годы произошло увеличение количества женщин и уменьшение количества мужчин,  в 2013 году их доля составила 61% и 39% соответственно.

Также произошло омоложение коллектива за счет притока молодых специалистов, доля работников до 35 лет увеличилась на 4% и составила 52% на конец 2013 года.  Таким образом, в 2013 году наибольшую долю в возрастной структуре персонала занимают работники от 35 до 50 лет – 37%, а наименьшая доля приходится на работников старше 50 лет – 11% (рисунок 1.2). Количество руководителей увеличилось, количество специалистов сократилось, количество служащих не претерпело существенных изменений.

Рисунок 1.2 – Возрастная структура персонала ООО «Фортуна» за 2013 год

 

 

2 АНАЛИЗ СУЩЕСТВУЮЩЕЙ  СИСТЕМЫ ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ   ООО «ФОРТУНА»

 

Планирование как одна из функций управления служит основой для принятия управленческих решений. Оно предусматривает разработку целей и задач управления производством и определение путей реализации планов для достижения поставленных целей. Вместе с тем, понятие «планирование» многогранно и включает в себя сеть связанных между собой планов.

Процесс финансового планирования в ООО «Фортуна» можно представить в виде схемы (рисунок 2.1).

Рисунок 2.1 - Основные этапы финансового планирования ООО «Фортуна»

 

Таким образом, процесс финансового планирования в ООО «Фортуна» осуществляется по следующим этапам:

- анализ фактических финансовых  результатов за предыдущий период;

- разработка общей финансовой  стратегии;

- разработка бюджет доходов  и расходов;

- разработка движения  денежных средств;

- составление прогнозного  баланса;

- корректировка, увязка и  конкретизация финансового плана;

- анализ сформированного  финансового плана.

В ООО «Фортуна» финансовым планированием деятельности занимается отдел маркетинга совместно с бухгалтерией. Ориентируясь на ежемесячные планы продаж продукции предприятия, составляются плановые бюджеты доходов и расходов на планируемый период.

Так как ООО «Фортуна» не является достаточно крупным предприятием, то у него частично ограничены возможности для полноценного финансового планирования. Экономическая сущность системы планирования, существующей в компании сводится к тому, что на основе отчетных данных за прошлые периоды, имеющейся текущей информации, утвержденных норм, нормативов и тарифов составляется годовой бюджет доходов и расходов по каждому направлению деятельности (основная, финансовая, инвестиционная). Далее эти направления сводятся в общий итоговый бюджет доходов и расходов.

Бюджет доходов и расходов предназначен для планирования прибыли, как разности между доходами и расходами. В этом его роль и значение в финансовом управлении на предприятии. На основе отчета составляется бюджет доходов и расходов на следующий период, принимаются другие решения. В бухгалтерском учете данному отчету соответствует документ «Отчет о прибылях и убытках».

Бюджет доходов и расходов позволяет планировать прибыль и, следовательно, рентабельность предприятия, а также рассчитать плановое значение маржинального дохода предприятия. Благодаря ему можно выполнить весьма содержательный анализ финансового плана предприятия.

Рассмотрим динамику и структуру прибылей и убытков                             ООО «Фортуна» за 2011-2013 гг. (таблица 2.1).

 

 

Таблица 2.1 - Динамика и структура прибылей и убытков предприятия, тыс. руб.

Показатель	2011 год	2012 год	2013 год	Изменение 2012/2011		Изменение 2013/2012
				абсолютное	относи-тельное	абсолютное	относи-тельное
1	2	3	4	5	6	7	8
Выручка	653 130	687 505	299 155	34 375	5,26	-388 350	-56,49
Себестоимость продаж	138 229	148633	134550	10 404	7,53	-14 083	-9,48
Валовая прибыль (убыток)	514 901	538 872	164605	23 971	4,66	-374 267	-69,45
Коммерческие расходы	861 126	916092	208575	54 966	6,38	-707 517	-77,23
Управленческие расходы	0	0	0	-	-	-	-
Прибыль (убыток) от продаж	-346 225	-377 220	-43970	-30 995	8,95	333 250	-88,34
Доходы от участия в других организациях		0	0	-	-	-	-
Проценты к получению	4 523	4 761	2 133	238	5,26	-2 628	-55,20
Проценты к уплате	14 330	14773	-14472	443	3,09	-301	-2,04
Прочие доходы	459 279	504 702	108 337	45 423	9,89	-396 365	-78,53
Прочие расходы	85 938	91 423	43509	5 485	6,38	-47 914	-52,41
Прибыль (убыток) до налогообложения	17 309	26 047	8 519	8 738	50,48	-17 528	-67,29
Текущий налог на прибыль	16 033	24666	8292	8 633	53,85	-16 374	-66,38
Чистая прибыль (убыток)	1276	1 381	227	105	8,23	-1 154	-83,56
Всего доходов	1 116932	1196 968	409 625	80 036	7,17	-787 343	-65,78
Всего расходов	1115 656	1195 587	409 398	79 931	7,16	-786 189	-65,76
Коэффициент соотношения доходов и расходов	1,0011	1,0012	1,0006	0,00001	0,00113	-0,0006	-0,0599

 

Выручка от продажи продукции увеличилась в 2012 году по сравнению с 2011 годом на 34 375 тыс. руб., а в 2013 году вновь снизилась – на 388 350 тыс. руб. При этом общее снижение за анализируемый период составило 353 975 тыс. руб. или 54,2%. Темп роста выручки от продаж составил в 2012 году 5,26%, а темп снижения выручки в 2013 году составил 56,49%.  Таким образом, в рассматриваемом году наблюдается ухудшение основной деятельности предприятия. В 2013 году темп снижения себестоимости продукции не превышал темп снижения выручки, что является негативным моментом в деятельности предприятия.

Увеличение коммерческих расходов в 2012 году на 6,38% связано повышением затрат ООО «Фортуна» на проведение маркетинговых исследований, на рекламу, поиск новых рынков сбыта. При этом в 2013 году коммерческие расходы снижаются на 77,23%.

Сумма доходов ООО «Фортуна» увеличилась в 2012 году на 80 036 тыс. руб. или 7,17%, а в 2013 году вновь снизились -  на 787 343 или 65,78%. Такая же тенденция прослеживается относительно расходов предприятия: сумма расходов увеличилась в 2012 году на 79 931 тыс. руб. или 7,16%, а затем снизилась в 2013 году на 786 189 тыс. руб. или 65,76% (рисунок 2.2).

 

Рисунок 2.2 – Динамика доходов и расходов ООО «Фортуна» за 2011-2013 гг.

 

Решающее влияние на формирование всех финансовых показателей предприятия, в том числе и прибыли, оказывает соотношение его доходов и расходов. На ООО «Фортуна» коэффициент соотношения доходов и расходов чуть больше 1. Так в 2011 году коэффициент составлял 1,0011, в 2012 году - 1,0012, в 2012 году - 1,0006. Таким образом, финансово-хозяйственная деятельность организации является недостаточно эффективной.

Проведем анализ сведений об объеме, динамике и структуре доходов и расходов ООО «Фортуна» за 2011-2013 гг. в таблице 2.2

 

 

 

Таблица 2.2 - Анализ уровня доходов и расходов ОАО «Фортуна»,                  тыс. руб.

Наименование	2011 год	Уд.вес в %	2012 год	Уд.вес в %	2013 год	Уд.вес в %	Изменение 2013 к 2011 г.
Доходы от основной деятельности	653 130	58,48	687 505	57,44	299 155	73,03	-353 975
Прочие доходы	463 802	41,52	509 463	42,56	110 470	26,97	-353 332
Итого:	1116 932	100,00	1196 968	100,00	409 625	100,00	-707 307
Расходы от основной деятельности	999 355	90,88	1064725	90,93	343125	85,54	-656 230
Прочие расходы	100 268	9,12	106 196	9,07	57981	14,46	-42 287
Итого:	1099 623	100,00	1170 921	100,00	401106	100,00	-698 517

 

Как показывают данные таблицы, изменения доходов и расходов предприятия за последние 3 года имеют почти схожую тенденцию.

В составе доходов предприятия имеются доходы от обычных видов деятельности (выручка от реализации), прочие доходы. При этом преобладание выручки (от 58,48 до 73,03%) в структуре доходов                         ООО «Фортуна» носит устойчивый характер, что свидетельствует о сохранении содержания основной деятельности предприятия согласно его Уставу.

Данные приведенных расчетов показывают, что в структуре расходов преобладают расходы от обычных видов деятельности - себестоимость продукции с учетом коммерческих расходов. Их удельный вес составляет от 85,54% до 90,88%, что указывает на стабильность основной деятельности предприятия.

На этапе составления документов производятся необходимые расчеты, руководителем утверждаются плановые документы. Затем составляется финансовый план, включающий прогнозный Отчет о прибылях и убытках и баланс. Проверка корректности полученных данных осуществляется при составлении прогнозного баланса. Если данные некорректны, то ведется поиск ошибок.

Затем проводится корректировка планов. Это делается на основе предварительных плановых данных о наличии финансовых ресурсов в плановом периоде. Источником этой информации служит доходная часть плана движения денежных средств. Процесс корректировки заключается в последовательной доработке составных документов Финансового плана и других документов таким образом, чтобы запланированное погашение обязательств соответствовало имеющимся платежным средствам.

В результате получается Финансовый план, удовлетворяющий предъявляемым требованиям (с учетом специфики предприятия и существующих ограничений). Скорректированный Финансовый план утверждается генеральным директором.

По глубине горизонта финансовое планирование в ООО «Фортуна» подразделяется на текущее и долгосрочное. Текущее планирование осуществляется на 1 месяц вперед. Осуществляется с 25 по 30 число месяца, предшествующего планируемому. Долгосрочное - это планирование на год. Осуществляется ежегодно в период с сентября по ноябрь. В основе того и другого планирования лежит месячный план. На год составляется двенадцать планов на каждый месяц отдельно.

3 ПРОБЛЕМЫ, ВЫЯВЛЕННЫЕ В  ХОДЕ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ  ООО «ФОРТУНА» И ЕГО СИСТЕМЫ ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ

 

Главная цель анализа - своевременно выявлять и устранять проблемы и недостатки в финансовой деятельности и находить резервы улучшения финансового состояния предприятия и его платежеспособности.