Отчет по практике в Сбербанк России ОАО

1. Краткая характеристика  деятельности Сбербанка России 
Фирменное (полное официальное) наименование Банка: Акционерный коммерческий Сберегательный банк Российской Федерации (открытое акционерное общество); сокращенное наименование: Сбербанк России ОАО; 
 
Банк входит в банковскую систему Российской Федерации и в своей деятельности руководствуется законодательством Российской Федерации, нормативными актами Банка России, а также Уставом. 
 
Банк является юридическим лицом и со своими филиалами и другими обособленными подразделениями составляет единую систему Сбербанка России. Имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе. 
 
Акционерами Банка могут быть юридические и физические лица, в том числе иностранные, в соответствии с законодательством Российской Федерации. 
 
Банк отвечает по своим обязательствам всем своим имуществом, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде. 
 
Акционеры Банка не отвечают по обязательствам Банка и несут риск убытков, связанных с его деятельностью в пределах стоимости принадлежащих им акций. Банк не отвечает по обязательствам своих акционеров. 
 
Банк вправе участвовать самостоятельно или совместно с другими юридическими и физическими лицами в других коммерческих и некоммерческих организациях на территории Российской Федерации и за ее пределами, в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации и соответствующего иностранного государства. 
 
Банк в установленном порядке может создавать филиалы и открывать представительства, которые не являются юридическими лицами. 
 
Банк создается без ограничения срока деятельности и осуществляет свою деятельность на основании лицензии Банка России. 
 
Банк (включая его филиалы) независим от органов государственной власти и местного самоуправления при принятии им решений. 
 
Банковские операции и другие сделки 
 
  Основной целью деятельности Банка является привлечение денежных средств от физических и юридических лиц, осуществление кредитно-расчетных и иных банковских операций и сделок с физическими и юридическими лицами для получения прибыли. 
 
Банк осуществляет следующие банковские операции:  
 
  привлекает денежные средства физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок); размещает указанные выше привлеченные средства от своего имени и за свой счет; открывает и ведет банковские счета физических и юридических лиц, осуществляет расчеты по поручению клиентов, в том числе банков-корреспондентов; инкассирует денежные средства, векселя, платежные и расчетные документы и осуществляет кассовое обслуживание физических и юридических лиц; покупает и продает иностранную валюту в наличной и безналичной формах; привлекает во вклады и размещает драгоценные металлы; выдает банковские гарантии;  осуществляет переводы денежных средств по поручениям физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов). 
 
Банк помимо перечисленных выше банковских операций осуществляет следующие сделки: 
 
–  выдает поручительства за третьих лиц, предусматривающие исполнение обязательств в денежной форме; 
 
–  приобретает права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме; 
 
–  осуществляет доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами; 
 
–  осуществляет операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии с законодательством Российской Федерации; 
 
–  предоставляет в аренду физическим и юридическим лицам специальные помещения или находящиеся в них сейфы для хранения документов и ценностей;  
 
–  осуществляет лизинговые операции; 
 
–  оказывает брокерские, консультационные и информационные услуги. 
 
Банк вправе осуществлять иные сделки в соответствии с законодательством Российской Федерации. 
 
Банк вправе осуществлять обслуживание экспортно-импортных операций клиентов с применением различных финансовых инструментов, принятых в международной банковской практике.  
 
Банк осуществляет валютный контроль за операциями клиентов – физических и юридических лиц.  
 
Банк осуществляет эмиссию и обслуживание банковских карт. Банк вправе распространять и обслуживать карты других эмитентов. 
 
Все перечисленные банковские операции и сделки осуществляются в рублях и в иностранной валюте. 
 
Банк вправе осуществлять выпуск, покупку, продажу, учет, хранение и иные операции с ценными бумагами, выполняющими функции платежного документа, с ценными бумагами, подтверждающими привлечение денежных средств во вклады и на банковские счета, с иными ценными бумагами, а также вправе осуществлять доверительное управление указанными ценными бумагами по договору с юридическими и физическими лицами. 
 
Банк имеет право осуществлять профессиональную деятельность на рынке ценных бумаг в соответствии с федеральными законами. 
 
В пределах своей компетенции Банк обеспечивает защиту сведений, составляющих государственную тайну. 
 
2. Управленческая деятельность  
 
в Операционном управлении центрального аппарата Сбербанка России. 
Операционное Управление Сбербанка России (Управление) является структурным подразделением центрального аппарата Сбербанка России.                                                                                                                                                                                                                                                                            
Задачами Управления являются[1]: 
 
1. Эффективное осуществление основных видов деятельности Управления, а именно:  
 
·        организация обслуживания юридических и физических лиц (резидентов и нерезидентов) в Центральном аппарате;  
 
·        Привлечение финансовых ресурсов за счет развития клиентской базы; 
 
2. Обеспечение увеличения доходов и снижения расходов Банка (его структурных подразделений), по основным видам деятельности Управления; 
 
3. Развитие направлений деятельности Банка, входящих в компетенцию Управления. 
 
Управление в соответствии с возложенными на него задачами выполняет следующие функции: 
 
·        осуществляет расчетно-кассовое обслуживание физических и юридических лиц, в том числе бюджетов; 
 
·        привлекает на договорных условиях денежные средства юридических и физических лиц в рублях и иностранной валюте; 
 
·        осуществляет операции кредитования физических лиц, в том числе овердрафтного кредитования по счетам банковских карт, в установленном Банком порядке; 
 
·        принимает на инкассо векселя, платежные и расчетные документы в рублях и иностранной валюте; 
 
·        совершает операции по купле-продаже иностранной валюты в наличной и безналичной формах, в том числе за счет и по поручению клиентов, а также дорожных чеков; 
 
·        проводит документарные операции по поручению клиентов; 
 
·        осуществляет операции с драгоценными металлами и монетами из драгоценных металлов в установленном Банком порядке; 
 
·        предоставляет в аренду индивидуальные сейфы физическим и юридическим лицам; 
 
·        осуществляет выдачу и обслуживание пластиковых карточек, развивает совместно с другими управлениями Банка сеть банкоматов и терминалов в торговых и сервисных предприятиях; 
 
·        проводит операции с векселями в рублях и иностранной валюте в установленном Банком порядке 
 
·        на договорной основе по поручению и за счет средств юридических и физических лиц проводит операции с ценными бумагами; 
 
·        в пределах установленных лимитов и в установленном Банком порядке проводит операции с ценными бумагами за счет средств Банка;  
 
·        другие функции. 
 
Взаимосвязи Операционного Управления с другими подразделениями. 
 
Управление организует работу, исходя из возложенных на него задач и выполняемых функций в соответствии с перспективными и текущими планами работы. Управление координирует свою деятельность с другими подразделениями Банка в целях соблюдения интересов Банка. Управление в пределах своей компетенции направляет обязательные для исполнения учреждениями Банка указания и разъяснения. Управление принимает участие в разработке нормативных и распорядительных документов Банка. 
 
Отдел Операционного обслуживания участвует в подготовке и выполнении показателей бизнес-плана Банка по направлениям деятельности Отдела. Инициирует разработку  и участвует в создании и внедрении в практику новых банковских продуктов, услуг, технологий.  
 
Обеспечивает  своевременную подготовку и передачу периодической отчетности, закрепленной за Управлением. 
 
Организационная структура Операционного управления 
 
Управление возглавляет директор, который назначается на должность и освобождается от должности приказом Президента Банка. Заместители директора, а также работники управления назначаются на должность и освобождаются от должности в соответствии с порядком, установленным правлением Банка. Отдел возглавляет Начальник, который назначается на должность по представлению руководителя Управления и освобождается от должности приказом Президента Банка.   
 
Операционное Управление состоит из ряда отделов:  
 
 
Функции элементов организационной структуры. 
 
Функции Директора Операционного управления: 
 
Осуществляет руководство деятельностью управления, организует разработку перспективных и текущих планов управления, координирует работу и оказывает помощь соответствующим структурным подразделениям территориальных банков и осуществляет необходимый контроль за их деятельностью, способствует созданию необходимых условий труда, представляет на рассмотрение руководству Банка предложения по изменению структуры, штатного расписания Управления. 
 
Функции заместителя директора: 
 
 В период отсутствия директора управления выполняет его функции, в соответствии с распоряжением Президента Банка. 
 
Функции Отдела Операционного обслуживания юридических лиц 
 
·        Ведет счета юридических лиц;   
 
·        Совершает   операции   по   купле-продаже  иностранной   валюты  в безналичной форме за счет и по поручению клиентов; 
 
·        Проводит документарные операции по поручению клиентов; 
 
·        Оказывает консультационные и информационные услуги юридическим лицам по вопросам, входящим в компетенцию Отдела; 
 
·        Осуществляет иные операции и сделки, входящие в компетенцию Отдела в установленном Банком порядке;  
 
·        Участвует в разработке и внедрении автоматизированных систем, использующихся при осуществлении отделом своей деятельности. 
 
Функции Отдела Валютного контроля: 
 
Контроль за правомерным проведением платежей в иностранной валюте и рублях РФ между резидентами и нерезидентами, в соответствии с валютным законодательством РФ. 
 
Функции Отдела Пластиковых карт: 
 
выдача карт и ПИН-конвертов к ним, прием сдаваемых клиентами карт, прием заявлений по утрате карт,  обслуживание счетов клиентов по расчетам с использованием карт,  прием от юридических лиц списков на зачисление денежных средств на счета банковских карт и передача их в Управление Учета и Контроля Сбербанка России.  
 
Функции Отдела Ценных бумаг и анализа рынка: 
 
выдача и оплата векселей, внебалансовый учет операций по векселям, прием в залог векселей Сбербанка России и их выдача из залога, выдача и оплата депозитных сертификатов Сбербанка России. 
 
Функции Кассового Отдела: 
 
оформление документов на прием и выдачу наличных денежных средств по счетам, оформление документов на выдачу чековых книжек, проверка кассовой дисциплины организаций, оформление приходных и расходных документов сотрудникам банка на внесение платежей, получение командировочных расходов и так далее, учет ценных бланков. 
 
Функции отдела обслуживания частных вкладов: 
 
открытие и закрытие счетов, обслуживание счетов физических лиц, перечисление средств со счета по поручению клиента, составление отчетов и передача их в Управление Учета и Контроля. 
3. Организация труда работников Отдела операционного обслуживания. 
 
В своей служебной деятельности контролер подчиняется непосредственно начальнику Отдела операционного обслуживания юридических лиц. 
 
При поступлении прямых указаний или распоряжений руководства он выполняет их в установленные сроки, докладывая непосредственному руководителю о полученных заданиях и ходе их исполнения. 
 
В своей служебной деятельности контролер руководствуется нормативными документами Банка, обязательными к выполнению всеми работниками, Положением об Отделе операционного обслуживания, текущими планами работ и распоряжениями руководства. 
 
Задачи контролера Отдела операционного обслуживания Операционного управления: 
 
1. Осуществление расчетно-кассового обслуживания счетов юридических лиц в валюте Российской Федерации и иностранной валюте. 
 
2. В случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, осуществление контроля за операциями, совершаемыми клиентами Операционного управления. 
 
3. Доведение до сведения клиентов нормативных актов Банка России и Сбербанка России, касающихся расчетно-кассового обслуживания. 
 
Обязанности контролера: 
 
·        Операционное обслуживание клиентов Операционного управления, в т.ч. с использованием системы "Клиент-Сбербанк", включая операции овердрафтного кредитования. 
 
·        Прием, проверка правильности и полноты заполнения представляемых клиентами расчетных денежных документов, в том числе соответствие подписей и печати карточкам образцов подписей должностных лиц, имеющих право распоряжаться счетом, и оттиска печати. 
 
·        Проверка наличия остатков на счетах клиентов при проведении платежей и выдаче наличных денежных средств. 
 
·        Проведение операций по списанию средств с лицевых счетов клиентов на основании расчетных документов. 
 
·        Списание с лицевых счетов клиентов комиссий, предусмотренных договором банковского счета.  
 
·        Ежедневное формирование реестров проведенных документов в установленные внутренним порядком Операционного управления сроки. 
 
·        Ежедневное формирование выписок по лицевым счетам клиентов и подбор документов, на основании которых совершены записи по счетам. 
 
·        Выдача выписок по лицевым счетам клиентов в соответствии с условиями банковского договора и ведение учета их выдачи. 
 
·        Постановка расчетных документов в картотеку к внебалансовым счетам № 90902 "Расчетные документы, не оплаченные в срок" и № 90901 "Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты", списание с них и осуществление контроля за внебалансовым учетом операций, отраженных по указанным счетам. 
 
·        Осуществление переписки по операциям, расчетно-кассового обслуживания. 
 
·        Выверка документов, числящихся в картотеке не оплаченных документов, по состоянию на последний рабочий день отчетного месяца. 
 
·        Применение и реализация программ осуществления внутреннего контроля в целях противодействия легализации доходов, полученные преступным путем, и финансированию терроризма[2]. 
 
·        Участие в работе комиссий, рабочих групп по направлениям деятельности подразделения в соответствии с письменным распоряжением руководителя. 
 
·        Соблюдение требований конфиденциальности в соответствии с нормативными документами Сбербанка России. 
 
·        Своевременное и качественное выполнение работ по подготовке и выполнению бизнес-плана Операционного управления, а также плановые работы по отдельным направлениям деятельности и по распоряжению руководства Отдела операционного обслуживания. 
 
Права контролера: 
 
Контролер имеет право: 
 
·        Получать   документацию,   материалы,   инструменты   и   программные   продукты, необходимые для выполнения его служебных обязанностей. 
 
·        Получать документы и данные из взаимодействующих подразделений центрального аппарата. 
 
·        Вносить   предложения   по   совершенствованию   работы   Отдела   операционного обслуживания. 
 
·        Повышать свой профессиональный уровень и квалификацию в учебных заведениях согласно установленному в Банке порядку. 
 
·        Принимать участие в конференциях и совещаниях, проводимых в Сбербанке по вопросам, входящим в его компетенцию. 
 
·        Пользоваться льготами в области социального обеспечения работников в порядке, установленном в Банке. 
 
·        В установленном порядке вносить предложения руководству об улучшении условий труда. 
 
Ответственность   контролера:  
 
В соответствии с должностными обязанностями контролер несет ответственность за: 
 
·        Своевременное и качественное выполнение возложенных на него обязанностей. 
 
·        Своевременное и качественное выполнение порученных ему работ. 
 
·        Соблюдение им конфиденциальности, производственной дисциплины, правил внутреннего распорядка, техники безопасности и противопожарной защиты. 
Контролер должен руководствоваться в работе: 
 
Законами,   Указами   Президента   Российской   Федерации,   постановлениями, распоряжениями исполнительных органов, действующими на территории РФ, и относящимися к деятельности Отдела операционного обслуживания. Приказами,   инструкциями  и   нормативными   документами   Банка   России. Основами экономики, перспективами развития финансово-банковской сферы и стратегическими направлениями деятельности Сбербанка России и его центрального аппарата. Структурой, функциями и задачами Отдела операционного обслуживания. Основой научной организации труда. 

I 
. Формы безналичных расчетов в Российской Федерации 
Деньги являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной жизни. Поэтому все сделки, связанные с поставками материальных ценностей и оказанием услуг, завершаются денежными расчетами. Последние могут принимать как наличную, так и безналичную формы. Широкому применению безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также заинтересованность государства вихразвитии как по причине экономии издержек, так и с целью изучения и регулирования макроэкономических процессов. 
 
Безналичные расчеты обслуживают в основном сферу хозяйственных связей предприятий и их взаимоотношения с финансово-кредитной системой. Таким образом, сущность их в том, что хозяйственные органы производят платежи друг другу за товарно-материальные ценности и оказанные услуги, а также по финансовым обязательствам путем перечисления причитающихся сумм со счета плательщика на счет получателя или зачета взаимной задолженности. 
 
Значение безналичных расчетов велико, так как: 
 
·        безналичные расчеты способствуют концентрации денежных ресурсов в банках; 
 
·        безналичные расчеты способствуют нормальному денежному обороту; 
 
·        четкое разграничение безналичного и наличного денежного оборотов создает условия, облегчающие планирование денежного обращения и безналичного денежного оборота. Расширение сферы безналичного оборота позволяет более точно определять размеры эмиссии и изъятия наличных денег из обращения. 
 
Таким образом, можно сказать, что безналичные расчеты – это денежные расчеты, производимые без использования наличных денег путем записей на счетах в банках, когда денежные суммы списываются со счета плательщика и зачисляются на счет получателя. 
 
Безналичные расчеты осуществляются через кредитные организации (филиалы) и/или Банк России по счетам, как правило, открытым на основании договора банковского счета или договора корреспондентского счета (субсчета). 
 
Расчетные операции по перечислению денежных средств через кредитные организации (филиалы) могут осуществляться с использованием: 
 
1) корреспондентских счетов (субсчетов), открытых в Банке России; 
 
2) корреспондентских счетов, открытых в других кредитных организациях; 
 
3) счетов участников расчетов, открытых в небанковских кредитных организациях, осуществляющих расчетные операции; 
 
4) счетов межфилиальных расчетов, открытых внутри одной кредитной организации. 
 
Списание денежных средств со счета осуществляется по распоряжению его владельца или без его распоряжения в случаях, предусмотренных законодательством и/или договором между банком и клиентом. 
 
При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание средств осуществляется по мере их поступления в очередности, установленной законодательством. 
 
Ограничение прав владельца счета на распоряжение находящимися на нем денежными средствами не допускается, за исключением случаев, предусмотренных законодательством. 
 
На основании Положения ЦБ РФ № 2-П от 3.10.02 «О безналичных расчетах в Российской Федерации»[3] существуют следующие формы безналичных расчетов:  
 
a)      расчеты платежными поручениями; 
 
b)      расчеты по аккредитиву; 
 
c)      расчеты чеками; 
 
d)      расчеты по инкассо. 
 
Формы безналичных расчетов избираются клиентами банков самостоятельно и предусматриваются в договорах, заключаемых ими со своими контрагентами.  
 
Расчетный документ представляет собой оформленное в виде документа на бумажном носителе или, в установленных случаях, электронного платежного документа: 
 
- распоряжение плательщика (клиента или банка) о списании денежных средств со своего счета и их перечислении на счет получателя средств; 
 
- распоряжение получателя средств (взыскателя) на списание денежных средств со счета плательщика и перечисление на счет, указанный получателем средств (взыскателем). 
 
При осуществлении безналичных расчетов в вышеуказанных формах используются следующие расчетные документы: 
 
a)      платежные поручения; 
 
b)      аккредитивы; 
 
c)      чеки; 
 
d)      платежные требования; 
 
e)      инкассовые поручения. 
 
Расчетные документы на бумажном носителе оформляются на бланках документов, включенных в Общероссийский классификатор управленческой документации. 
 
Расчетные документы должны содержать следующие реквизиты (с учетом особенностей форм и порядка осуществления безналичных расчетов): 
 
·        наименование расчетного документа и код формы по ОКУД ОК 011-93; 
 
·        номер расчетного документа, число, месяц и год его выписки; 
 
·        вид платежа; 
 
·        наименование плательщика, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН); 
 
·        наименование и местонахождение банка плательщика, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета; 
 
·        наименование получателя средств, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН); 
 
·        наименование и местонахождение банка получателя, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета; 
 
·        назначение платежа. Налог, подлежащий уплате, выделяется в расчетном документе отдельной строкой (в противном случае должно быть указание на то, что налог не уплачивается). Особенности указания назначения платежа применительно к отдельным видам расчетных документов регулируются соответствующими главами и пунктами Положения; 
 
·        сумму платежа, обозначенную прописью и цифрами; 
 
·        очередность платежа; 
 
·        вид операции в соответствии с правилами ведения бухгалтерского учета в Банке России и кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации; 
 
·        подписи (подпись) уполномоченных лиц (лица) и оттиск печати (в установленных случаях). 
 
Исправления, помарки и подчистки, а также использование корректирующей жидкости в расчетных документах не допускаются. 
 
Расчетные документы действительны к предъявлению в обслуживающий банк в течение десяти календарных дней, не считая дня их выписки. Они предъявляются в банк в количестве экземпляров, необходимом для всех участников расчетов. Все экземпляры расчетного документа должны быть заполнены идентично. 
 
Расчетные документы принимаются банками к исполнению независимо от их суммы, но при наличии на первом экземпляре (кроме чеков) двух подписей (первой и второй) лиц, имеющих право подписывать расчетные документы, или одной подписи (при отсутствии в штате организации лица, которому может быть предоставлено право второй подписи) и оттиска печати (кроме чеков), заявленных в карточке с образцами подписей и оттиска печати.  
 
При приеме банком расчетных документов он проверяет их в соответствии с требованиями, установленными правилами ведения бухгалтерского учета и Положением № 2-П. Расчетные документы, оформленные с нарушением установленных требований, приему не подлежат. 
 
Неисполненные расчетные документы могут быть отозваны из картотеки в полной сумме, частично исполненные - в сумме остатка. Частичный отзыв сумм по расчетным документам не допускается. 
 
Отзыв расчетных документов осуществляется на основании представленного в банк заявления клиента, составленного в двух экземплярах в произвольной форме, с указанием реквизитов, необходимых для осуществления отзыва, включая номер, дату составления, сумму расчетного документа, наименование плательщика или получателя средств (взыскателя). 
 
Оба экземпляра заявления на отзыв подписываются от имени клиента лицами, имеющими право подписи расчетных документов, заверяются оттиском печати и представляются в банк. Один экземпляр заявления на отзыв помещается в документы дня банка, второй возвращается клиенту в качестве расписки в получении заявления на отзыв. 
 
Отозванные платежные поручения возвращаются банками плательщикам; расчетные документы, полученные в порядке расчетов по инкассо, - получателям средств (взыскателям) после их поступления от банков, обслуживающих плательщиков. 
 
При возврате расчетных документов банком составляется их опись, подлежащая хранению вместе с юридическим делом клиента, счет которого закрывается. 
 
При возврате принятых, но не исполненных по тем или иным причинам расчетных документов отметки банков, подтверждающие их прием к исполнению, перечеркиваются соответствующим банком. На оборотной стороне первого экземпляра платежного требования и инкассового поручения делается отметка о причине возврата, проставляются дата возврата, штамп банка, а также подписи ответственного исполнителя и контролирующего работника. В журнале регистрации платежных требований и инкассовых поручений делается запись с указанием даты возврата. 
Расчеты платежными поручениями 
 
Платежным поручением является распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. Платежное поручение исполняется банком в срок, предусмотренный законодательством или в более короткий срок, установленный договором банковского счета либо определяемый применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота. 
 
Платежными поручениями могут производиться: 
 
а) перечисления денежных средств за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги; 
 
б) перечисления денежных средств в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды; 
 
в) перечисления денежных средств в целях возврата/размещения кредитов (займов)/депозитов и уплаты процентов по ним; 
 
г) перечисления денежных средств в других целях, предусмотренных законодательством или договором. 
 
В соответствии с условиями основного договора платежные поручения могут использоваться для предварительной оплаты товаров, работ, услуг или для осуществления периодических платежей. 
 
Платежное поручение составляется на бланке формы 0401060[4]. Платежные поручения принимаются банком независимо от наличия денежных средств на счете плательщика. 
 
При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете плательщика платежные поручения помещаются в картотеку по внебалансовому счету N 90902 "Расчетные документы, не оплаченные в срок". При этом на лицевой стороне в правом верхнем углу всех экземпляров платежного поручения проставляется отметка в произвольной форме о помещении в картотеку с указанием даты. Оплата платежных поручений производится по мере поступления средств в очередности, установленной законодательством. 
 
Допускается частичная оплата платежных поручений из этой картотеки. 
 
При частичной оплате платежного поручения банком используется платежный ордер формы 0401066[5]. При осуществлении частичной оплаты по платежному поручению первый экземпляр платежного ордера, которым произведена оплата, помещается в документы дня банка, последний экземпляр платежного ордера служит приложением к выписке из лицевого счета плательщика. 
 
При осуществлении последней частичной оплаты по платежному поручению первый экземпляр платежного ордера, которым был произведен этот платеж, вместе с первым экземпляром оплачиваемого платежного поручения помещается в документы дня. Оставшиеся экземпляры платежного поручения выдаются клиенту одновременно с последним экземпляром платежного ордера, прилагаемым к выписке из лицевого счета. 
Расчеты по аккредитиву 
 
Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство, принимаемое банком (далее - банк-эмитент) по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку (далее - исполняющий банк) произвести такие платежи. 
 
Банками могут открываться следующие виды аккредитивов: 
 
- покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные); 
 
- отзывные и безотзывные (могут быть подтвержденными). 
 
При открытии покрытого (депонированного) аккредитива банк-эмитент перечисляет за счет средств плательщика или предоставленного ему кредита сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива. При открытии непокрытого (гарантированного) аккредитива банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета в пределах суммы аккредитива. Порядок списания денежных средств с корреспондентского счета банка-эмитента по гарантированному аккредитиву определяется по соглашению между банками. 
 
Отзывным является аккредитив, который может быть изменен или отменен банком-эмитентом на основании письменного распоряжения плательщика без предварительного согласования с получателем средств и без каких-либо обязательств банка-эмитента перед получателем средств после отзыва аккредитива. Безотзывным признается аккредитив, который может быть отменен только с согласия получателя средств. По просьбе банка-эмитента исполняющий банк может подтвердить безотзывный аккредитив (подтвержденный аккредитив). Безотзывный аккредитив, подтвержденный исполняющим банком, не может быть изменен или отменен без согласия исполняющего банка. Порядок предоставления подтверждения по безотзывному подтвержденному аккредитиву определяется по соглашению между банками. 
 
Аккредитив предназначен для расчетов с одним получателем средств. 
 
Получатель средств может отказаться от использования аккредитива до истечения срока его действия, если возможность такого отказа предусмотрена условиями аккредитива. 
 
Порядок расчетов по аккредитиву устанавливается в основном договоре, в котором рекомендуется отражать следующее: 
 
·        наименование банка - эмитента; 
 
·        наименование банка, обслуживающего получателя средств; 
 
·        наименование получателя средств; 
 
·        сумма аккредитива; 
 
·        вид аккредитива; 
 
·        способ извещения получателя средств об открытии аккредитива; 
 
·        способ извещения плательщика о номере счета для депонирования средств, открытого исполняющим банком; 
 
·        полный перечень и точная характеристика документов, представляемых получателем средств; 
 
·        сроки действия аккредитива, представления документов, подтверждающих поставку товаров (выполнение работ, оказание услуг), и требования к оформлению указанных документов; 
 
·        условие оплаты (с акцептом или без акцепта); 
 
·        ответственность за неисполнение (ненадлежащее исполнение) обязательств; 
 
·        иные положения. 
 
Платеж по аккредитиву производится в безналичном порядке путем перечисления суммы аккредитива на счет получателя средств. Допускаются частичные платежи по аккредитиву. 
 
За нарушения, допущенные при исполнении аккредитивной формы расчетов, банки несут ответственность в соответствии с законодательством. 
 
Порядок работы с аккредитивами в банке-эмитенте 
 
Плательщик представляет обслуживающему банку аккредитив на бланке формы 0401063[6], в котором, кроме основных реквизитов плательщик обязан указать: 
 
·        вид аккредитива (при отсутствии указания на то, что аккредитив является безотзывным, он считается отзывным); 
 
·        условие оплаты аккредитива (с акцептом или без акцепта); 
 
·        номер счета, открытый исполняющим банком для депонирования средств при покрытом (депонированном) аккредитиве; 
 
·        срок действия аккредитива с указанием даты (число, месяц и год) его закрытия; 
 
·        полное и точное наименование документов, против которых производится платеж по аккредитиву; 
 
·        наименование товаров (работ, услуг) для оплаты которых открывается аккредитив, номер и дату основного договора, срок отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), грузополучателя и место назначения (при оплате товаров). 
 
При отсутствии хотя бы одного из этих реквизитов банк отказывает в открытии аккредитива. 
 
Учет сумм покрытых (депонированных) аккредитивов осуществляется банком - эмитентом на внебалансовом счете N 90907 "Выставленные аккредитивы". Учет сумм гарантий по непокрытым (гарантированным) аккредитивам осуществляется банком-эмитентом на внебалансовом счете N 91404 "Гарантии, выданные банком". 
 
В случае отзыва (полного или частичного) или изменения условий аккредитива плательщиком представляется в банк-эмитент соответствующее распоряжение, составленное в произвольной форме в 3-х экземплярах и оформленное на всех экземплярах подписями лиц, имеющих право подписи расчетных документов, и оттиском печати. На каждом экземпляре распоряжения, принятого банком-эмитентом, ответственный исполнитель банка проставляет дату, штамп и подпись. Один экземпляр распоряжения помещается к соответствующему внебалансовому счету, на котором учитываются аккредитивы в банке-эмитенте. Два экземпляра распоряжения не позже рабочего дня, следующего за днем его получения, пересылаются в исполняющий банк. Один экземпляр распоряжения передается исполняющим банком получателю средств, другой служит основанием для возврата денежных средств либо изменения условий аккредитива. 
 
При установлении несоответствия документов, принятых исполняющим банком от получателя средств, условиям аккредитива банк-эмитент вправе требовать от исполняющего банка по покрытому (депонированному) аккредитиву возмещения сумм, выплаченных получателю средств, а по непокрытому (гарантированному) аккредитиву - восстановления сумм, списанных с его корреспондентского счета. 
 
Банк-эмитент обязан не позже рабочего дня, следующего за днем возврата суммы неиспользованного покрытого (депонированного) аккредитива, зачислить ее на счет плательщика, с которого были перечислены денежные средства в счет покрытия по аккредитиву. 
 
Порядок работы с аккредитивами в исполняющем банке 
 
Для получения денежных средств по аккредитиву получатель средств представляет в исполняющий банк четыре экземпляра реестра счетов формы 0401065[7] и предусмотренные условиями аккредитива документы. 
 
Поступившие от банка-эмитента денежные средства по покрытому (депонированному) аккредитиву зачисляются исполняющим банком на открытый для осуществления расчетов по аккредитиву отдельный лицевой счет балансового счета N 40901 "Аккредитивы к оплате". 
 
При поступлении от банка-эмитента непокрытого (гарантированного) аккредитива сумма аккредитива учитывается на внебалансовом счете N 91305 "Гарантии, поручительства, полученные банком". 
 
При сомнении в правильности указания реквизитов исполняющий банк обязан не позже рабочего дня, следующего за днем получения аккредитива, направить запрос в произвольной форме в банк-эмитент и до получения дополнительной информации не производить платеж по аккредитиву. 
 
В случае покрытого (депонированного) аккредитива поступившие от банка-эмитента денежные средства зачисляются на счет сумм до выяснения.  
 
Для получения денежных средств по аккредитиву получатель средств представляет в исполняющий банк четыре экземпляра реестра счетов формы, отгрузочные и другие предусмотренные условиями аккредитива документы. Указанные документы должны быть представлены в пределах срока действия аккредитива. 
 
Исполняющий банк обязан проверить соответствие документов, представленных получателем средств, документам, предусмотренным аккредитивом, а также правильность оформления реестра счетов, соответствие подписей и оттиска печати получателя средств образцам, заявленным в карточке с образцами подписей и оттиска печати. 
 
При установлении нарушений в части представления документов, предусмотренных аккредитивом, а также правильности оформления реестров счетов платеж по аккредитиву не производится, документы возвращаются получателю средств. Получатель средств вправе повторно представить документы, предусмотренные аккредитивом, до истечения срока его действия. 
 
При платеже по аккредитиву сумма, указанная в реестре счетов, зачисляется на счет получателя средств. Первый экземпляр реестра помещается в документы дня банка в качестве основания списания денежных средств. Второй экземпляр реестра с приложением товарно-транспортных и иных требуемых условиями аккредитива документов, а также третий экземпляр направляются банку-эмитенту для вручения плательщику. 
 
Если условиями аккредитива предусмотрен акцепт уполномоченного плательщиком лица, последний обязан представить исполняющему банку: 
 
·        доверенность, выданную плательщиком на его имя, содержащую образец подписи уполномоченного лица; 
 
·        паспорт или иной документ, удостоверяющий его личность; 
 
·        образец своей подписи (проставляется в банке в карточке с образцами подписей и оттиска печати). 
 
Данные предъявленного паспорта или иного документа, удостоверяющего личность, и адрес уполномоченного плательщиком лица записываются банком в карточке с образцами подписей и оттиска печати. Образец подписи уполномоченного лица в карточке с образцами подписей и оттиска печати сличается с образцом его подписи, указанным в доверенности. В этой же карточке делается отметка о дате и номере доверенности, выданной организацией, открывшей аккредитив. 
 
Все записи в карточке с образцами подписей и оттиска печати заверяются подписью главного бухгалтера исполняющего банка или его заместителя. 
 
Уполномоченное плательщиком лицо на всех экземплярах бланков реестра счетов заполняет следующие реквизиты: 
    "Акцептован за счет аккредитива от ___________ N __________ 
 
                                         (дата) 
 
    Уполномоченным ____________________________________________ 
 
                            (Ф.И.О., паспортные данные) 
 
    Наименование организации - покупателя _____________________ 
 
    Подпись _______________        Дата ______________________" 
В целях подтверждения выполнения условий основного договора уполномоченное плательщиком лицо делает аналогичную надпись на товарно-транспортных и других документах, требуемых в соответствии с условиями аккредитива. 
 
Закрытие аккредитива в исполняющем банке производится: 
 
·        по истечении срока аккредитива (в сумме аккредитива или его остатка); 
 
·        на основании заявления получателя средств об отказе от дальнейшего использования аккредитива до истечения срока его действия, если возможность такого отказа предусмотрена условиями аккредитива (в сумме аккредитива или его остатка); 
 
·        по распоряжению плательщика о полном или частичном отзыве аккредитива, если такой отзыв возможен по условиям аккредитива (в сумме аккредитива или в сумме его остатка). 
 
При отзыве аккредитив закрывается или его сумма уменьшается в день получения от банка-эмитента распоряжения плательщика о полном или частичном отзыве аккредитива. При частичном отзыве аккредитива на лицевой стороне аккредитива исполняющим банком проставляется отметка "Частичный отзыв", сумма, обозначенная цифрами, обводится и проставляется новая сумма. На оборотной стороне покрытого (депонированного) аккредитива производится запись о размере возвращаемой суммы и дате возврата, которая заверяется подписью ответственного исполнителя с указанием фамилии, а также штампом банка. 
 
Неиспользованная или отозванная сумма покрытого (депонированного) аккредитива подлежит возврату исполняющим банком платежным поручением банку-эмитенту одновременно с закрытием аккредитива или уменьшением его суммы. 
 
О закрытии аккредитива исполняющий банк должен направить в банк-эмитент уведомление в произвольной форме. 
Расчеты чеками 
 
Чек - это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Чекодателем является юридическое лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков, чекодержателем - юридическое лицо, в пользу которого выдан чек, плательщиком - банк, в котором находятся денежные средства чекодателя. 
 
Чек оплачивается плательщиком за счет денежных средств чекодателя. Чекодатель не вправе отозвать чек до истечения установленного срока для его предъявления к оплате. 
 
Представление чека в банк, обслуживающий чекодержателя, для получения платежа считается предъявлением чека к оплате. Плательщик по чеку обязан удостовериться всеми доступными ему способами в подлинности чека.  
 
Бланки чеков являются бланками строгой отчетности. 
 
Для осуществления безналичных расчетов могут применяться чеки, выпускаемые кредитными организациями. Эти чеки могут применяться в межбанковских расчетах на основании договоров, заключаемых с клиентами, и межбанковских соглашений о расчетах чеками в соответствии с внутрибанковскими правилами проведения операций с чеками, разрабатываемыми кредитными организациями и определяющими порядок и условия использования чеков. 
 
Межбанковское соглашение о расчетах чеками может предусматривать: 
 
- условия обращения чеков при осуществлении расчетов; 
 
- порядок открытия и ведения счетов, на которых учитываются операции с чеками; 
 
- состав, способы и сроки передачи информации, связанной с обращением чеков; 
 
- порядок подкрепления счетов кредитных организаций - участников расчетов; 
 
- обязательства и ответственность кредитных организаций - участников расчетов; 
 
- порядок изменения и расторжения соглашения. 
 
Внутрибанковские правила проведения операций с чеками, определяющие порядок и условия их использования, должны предусматривать: 
 
- форму чека, перечень его реквизитов (обязательных, дополнительных) и порядок заполнения чека; 
 
- перечень участников расчетов данными чеками; 
 
- срок предъявления чеков к оплате; 
 
- условия оплаты чеков; 
 
- ведение расчетов и состав операций по чекообороту; 
 
- бухгалтерское оформление операций с чеками; 
 
- порядок архивирования чеков. 
Расчеты по инкассо 
 
Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк (далее - банк-эмитент) по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа. Для осуществления расчетов по инкассо банк-эмитент вправе привлекать другой банк (далее - исполняющий банк). 
 
Расчеты по инкассо осуществляются на основании:  
 
·        платежных требований, оплата которых может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке), 
 
·        инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке). 
 
Платежные требования и инкассовые поручения предъявляются получателем средств (взыскателем) к счету плательщика через банк, обслуживающий получателя средств (взыскателя). 
 
Получатель средств (взыскатель) представляет в банк указанные расчетные документы при реестре переданных на инкассо расчетных документов формы 0401014[8], составляемом в двух экземплярах. В реестр могут включаться по усмотрению получателя средств (взыскателя) платежные требования и (или) инкассовые поручения. 
 
При приеме на инкассо платежных требований, инкассовых поручений ответственный исполнитель банка-эмитента осуществляет проверку соответствия расчетного документа установленной форме бланка, полноты заполнения всех предусмотренных бланком реквизитов, соответствия подписей и печати получателя средств (взыскателя) образцам, указанным в карточке с образцами подписей и оттиска печати, а также идентичности всех экземпляров расчетных документов. При приеме инкассовых поручений с приложенными исполнительными документами ответственный исполнитель банка обязан проверить соответствие реквизитов расчетного документа (даты и номера исполнительного документа, на который сделана ссылка в расчетном документе, взыскиваемой суммы, наименований плательщика и получателя расчетного документа) реквизитам исполнительного документа. 
 
После проверки правильности заполнения на всех экземплярах принятых расчетных документов проставляется штамп банка - эмитента, дата приема и подпись ответственного исполнителя. Непринятые документы вычеркиваются из реестра переданных на инкассо расчетных документов и возвращаются получателю средств (взыскателю), количество и сумма расчетных документов в реестре исправляются. Оба экземпляра реестра и исправления в них заверяются подписью ответственного исполнителя банка - эмитента. 
 
Последние экземпляры расчетных документов вместе со вторым экземпляром реестра возвращаются получателю средств (взыскателю) в качестве подтверждения приема документов на инкассо. 
 
Первые экземпляры реестров остаются в банке-эмитенте, подшиваются в отдельную папку, используются в качестве журнала регистрации принятых на инкассо расчетных документов и хранятся в банке-эмитенте в соответствии с установленными сроками хранения документов. 
 
Поступившие в исполняющий банк платежные требования и инкассовые поручения регистрируются в журнале произвольной формы с указанием номера счета плательщика, номера, даты и суммы каждого расчетного документа. Учреждениями и подразделениями расчетной сети Банка России при регистрации дополнительно указываются БИКи банка плательщика и банка получателя средств (банка взыскателя). На первом экземпляре поступивших платежных требований и инкассовых поручений в верхнем левом углу проставляется дата поступления расчетного документа. 
 
Ответственный исполнитель исполняющего банка осуществляет контроль полноты и правильности заполнения реквизитов платежных требований и инкассовых поручений. 
 
При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете плательщика платежные требования, акцептованные плательщиком, платежные требования на безакцептное списание денежных средств и инкассовые поручения (с приложенными в установленных законодательством случаях исполнительными документами) помещаются в картотеку по внебалансовому счету N 90902 "Расчетные документы, не оплаченные в срок" с указанием даты помещения в картотеку. 
 
Исполняющий банк обязан известить банк - эмитент о помещении расчетных документов в эту картотеку, направив извещение. 
 
Оплата расчетных документов производится по мере поступления денежных средств на счет плательщика в очередности, установленной законодательством. 
 
Допускается частичная оплата платежных требований, инкассовых поручений, находящихся в картотеке, которая производится платежным ордером.  
 
При частичной оплате платежного требования, инкассового поручения из картотеки ответственный исполнитель банка проставляет на всех экземплярах расчетного документа в соответствующих графах в нижней части бланка номер частичного платежа, номер и дату платежного ордера, которым произведена оплата, сумму частичного платежа, сумму остатка и заверяет произведенные записи своей подписью. 
 
При полной оплате платежного требования, инкассового поручения проставляются штамп банка плательщика, дата списания со счета и подпись ответственного исполнителя. 
 
Расчеты платежными требованиями 
 
Платежное требование является расчетным документом, содержащим требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк. 
 
Платежные требования применяются при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а также в иных случаях, предусмотренных основным договором. 
 
Расчеты посредством платежных требований могут осуществляться с предварительным акцептом и без акцепта плательщика. 
 
Без акцепта плательщика расчеты платежными требованиями осуществляются в случаях: 
 
·        установленных законодательством; 
 
·        предусмотренных сторонами по основному договору при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения. 
 
Платежное требование составляется на бланке формы[9]. Кроме основных реквизитов в платежном требовании указываются: 
 
а) условие оплаты; 
 
б) срок для акцепта; 
 
в) дата отсылки (вручения) плательщику предусмотренных договором документов в случае, если эти документы были отосланы (вручены) им плательщику; 
 
г) наименование товара (выполненных работ, оказанных услуг), номер и дата договора, номера документов, подтверждающих поставку товара (выполнение работ, оказание услуг), дата поставки товара (выполнения работ, оказания услуг), способ поставки. 
 
А) расчеты платежными требованиями, оплачиваемыми с акцептом плательщиков 
 
Срок для акцепта платежных требований определяется сторонами по основному договору. При этом срок для акцепта должен быть не менее 5 рабочих дней. 
 
При оформлении платежного требования кредитор (получатель средств) по основному договору указывает количество дней, установленных договором для акцепта платежного требования. При отсутствии такого указания сроком для акцепта считается 5 рабочих дней. 
 
На всех экземплярах принятых исполняющим банком платежных требований ответственный исполнитель банка проставляет дату, по наступлении которой истекает срок акцепта платежного требования. При исчислении даты в расчет принимаются рабочие дни. День поступления в банк платежного требования в расчет указанной даты не включается. 
 
Последний экземпляр платежного требования используется для извещения плательщика о поступлении платежного требования. Указанный экземпляр расчетного документа передается плательщику для акцепта не позже следующего рабочего дня со дня поступления в банк платежного требования.  
 
Платежные требования помещаются исполняющим банком в картотеку расчетных документов, ожидающих акцепта для оплаты, до получения акцепта плательщика, отказа от акцепта (полного или частичного) либо истечения срока акцепта. 
 
Плательщик в течение срока, установленного для акцепта, должен представить в банк соответствующий документ об акцепте платежного требования либо отказе полностью или частично от его акцепта по основаниям, предусмотренным в основном договоре, в том числе в случае несоответствия применяемой формы расчетов заключенному договору, с обязательной ссылкой на пункт, номер, дату договора и указанием мотивов отказа. 
 
Акцепт платежного требования либо отказ от акцепта (полный или частичный) оформляется заявлением об акцепте, отказе от акцепта по форме N 0401004[10]. При акцепте платежных требований заявление составляется в двух экземплярах, первый из которых оформляется подписями должностных лиц, имеющих право подписи расчетных документов, и оттиском печати плательщика. 
 
При полном или частичном отказе от акцепта заявление составляется в трех экземплярах. Первый и второй экземпляры заявления оформляются подписями должностных лиц, имеющих право подписи расчетных документов, и оттиском печати плательщика. 
 
Ответственный исполнитель банка, обслуживающий счет плательщика, проверяет правильность и полноту оформления клиентом заявления об акцепте, отказе от акцепта, наличие основания для отказа, ссылки на номер, дату, пункт договора, в котором это основание предусмотрено, а также соответствие номера и даты договора, указанным в платежном требовании, и проставляет на всех экземплярах заявления свою подпись и оттиск штампа банка с указанием даты. Последний экземпляр заявления об акцепте, отказе от акцепта возвращается плательщику в качестве расписки в получении заявления. 
 
Экземпляр заявления вместе с копией платежного требования и мемориальным ордером помещаются в документы дня в качестве основания списания суммы платежного требования с внебалансового счета учета сумм расчетных документов, ожидающих акцепта для оплаты, и возврата расчетного документа без оплаты. 
 
При неполучении в установленный срок заявления об акцепте, отказе от акцепта платежное требование на следующий рабочий день после истечения срока акцепта списывается мемориальным ордером с внебалансового счета учета сумм расчетных документов, ожидающих акцепта для оплаты, и возвращается в банк-эмитент с указанием на оборотной стороне первого экземпляра платежного требования причины возврата: "Не получено согласие на акцепт". 
 
Все возникающие между плательщиком и получателем средств разногласия разрешаются в порядке, предусмотренном законодательством. 
 
Б) расчеты платежными требованиями, оплачиваемыми без акцепта плательщиков 
 
В платежном требовании на безакцептное списание денежных средств со счетов плательщиков на основании законодательства получатель средств проставляет "без акцепта", а также делает ссылку на закон (с указанием его номера, даты принятия и соответствующей статьи), на основании которого осуществляется взыскание и указывает дату, номер основного договора и соответствующий его пункт, предусматривающий право безакцептного списания. 
 
Отсутствие условия о безакцептном списании денежных средств в договоре банковского счета либо дополнительного соглашения к договору банковского счета, а также отсутствие сведений о кредиторе (получателе средств) и иных сведений является основанием для отказа банком в оплате платежного требования без акцепта. Данное платежное требование оплачивается в порядке предварительного акцепта со сроком для акцепта пять рабочих дней. 
 
При приеме платежных требований на безакцептное списание денежных средств ответственный исполнитель исполняющего банка обязан проверить наличие ссылки на законодательный акт (основной договор), дающий право получателю средств на указанный порядок расчетов, его дату, номер, соответствующий пункт, а также, в установленных случаях, наличие показаний измерительных приборов и действующих тарифов либо записи о расчетах на основании измерительных приборов и действующих тарифов. 
 
Банки не рассматривают по существу возражений плательщиков по списанию денежных средств с их счетов в безакцептном порядке. 
 
Расчеты инкассовыми поручениями 
 
Инкассовое поручение является расчетным документом, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке. 
 
Инкассовые поручения применяются: 
 
·        в случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством, в том числе для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции; 
 
·        для взыскания по исполнительным документам; 
 
·        в случаях, предусмотренных сторонами по основному договору, при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения. 
 
Инкассовое поручение составляется на бланке формы 0401071[11].  
 
При взыскании денежных средств на основании исполнительных документов инкассовое поручение должно содержать ссылку на дату выдачи исполнительного документа, его номер, номер дела, по которому принято решение, подлежащее принудительному исполнению, а также наименование органа, вынесшего такое решение. В случае взыскания исполнительского сбора судебным приставом - исполнителем инкассовое поручение должно содержать указание на взыскание исполнительского сбора, а также ссылку на дату и номер исполнительного документа судебного пристава - исполнителя. 
 
Инкассовые поручения на взыскание денежных средств со счетов, выставленные на основании исполнительных документов, принимаются банком взыскателя с приложением подлинника исполнительного документа либо его дубликата. 
 
Банки, обслуживающие должников (исполняющие банки), исполняют поступившие инкассовые поручения с приложенными исполнительными документами либо, при отсутствии или недостаточности денежных средств на счете должника для удовлетворения требований взыскателя, делают на исполнительном документе отметку о полном или частичном неисполнении указанных в нем требований в связи с отсутствием на счете должника денежных средств и помещают инкассовое поручение с приложенным исполнительным документом в картотеку по внебалансовому счету N 90902 "Расчетные документы, не оплаченные в срок". Инкассовые поручения исполняются по мере поступления денежных средств в очередности, установленной законодательством. 
 
Отсутствие условия о списании денежных средств в бесспорном порядке в договоре банковского счета либо дополнительного соглашения к договору банковского счета, а также отсутствие сведений о кредиторе (получателе средств) и иных сведений является основанием для отказа банком в оплате инкассового поручения. 
 
Инкассовое поручение должно содержать ссылку на дату, номер основного договора и соответствующий его пункт, предусматривающий право бесспорного списания. 
 
Банки приостанавливают списание денежных средств в бесспорном порядке в следующих случаях: 
 
·        по решению органа, осуществляющего контрольные функции в соответствии с законодательством, о приостановлении взыскания; 
 
·        при наличии судебного акта о приостановлении взыскания; 
 
·        по иным основаниям, предусмотренным законодательством. 
 
Исполнительный документ, взыскание денежных средств по которому не производилось (за исключением случаев прекращения исполнительного производства) или произведено частично, возвращается вместе с инкассовым поручением исполняющим банком банку-эмитенту для передачи взыскателю лично под расписку в получении или заказной почтой с уведомлением. При этом исполняющий банк делает на исполнительном документе отметку о дате возврата исполнительного документа с указанием взысканной суммы, если имела место частичная оплата документа. 
 
Исполнительный документ, взыскание денежных средств по которому произведено или прекращено в соответствии с законодательством, возвращается исполняющим банком заказной почтой с уведомлением в суд или другой орган, выдавший исполнительный документ. При этом исполняющий банк делает на исполнительном документе отметку о дате его исполнения с указанием взысканной суммы или дате возврата с указанием основания прекращения взыскания (номер и дата заявления взыскателя, определения суда (арбитражного суда) или иного документа) и взысканной суммы, если имела место частичная оплата документа. 
 
О возврате исполнительного документа в журнале регистрации банка делается отметка с указанием даты возврата, суммы (или остатка суммы) и причины возврата. 
III 
. Заключение 
 
Я проходила практику в течение 2-х месяцев в Отделе операционного обслуживания юридических лиц Операционного управления центрального аппарата Сбербанка России. 
 
В начале практики я ознакомилась с нормативно-правовой базой, необходимой для работы в Отделе операционного обслуживания юридических лиц: 
 
1.      Правила банка России № 205-П от 05.12.2002 « Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации»; 
 
2.      Положение Банка России № 2-П от 03.10.2002 «О безналичных расчетах в Российской Федерации»; 
 
3.      Положение Сбербанка России № 662-р от 14.12.2000 «Об Операционном управлении центрального аппарата Сбербанка России»; 
 
4.      Правила Сбербанка России № 304-2-р от 04.11.2000 «Правила документооборота и технология обработки учетной информации в Сбербанке России»; 
 
5.      Положение Сбербанка России № 355-3-р от 27.03.2002 «О проведении межфилиальных расчетов в Сбербанке России»;  
 
6.      Правила Сбербанка России № 881-2-р от 13 03.2003 «Правила внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»; 
 
7.      Порядок № 814-3-р от 14.04.2004 «Порядок открытия, закрытия и ведения счетов юридических лиц Сбербанком России и его филиалами». 
 
Именно на практике в Сбербанке мне довелось сопоставить теоретические основы и знания с практической деятельностью.  
 
Я ознакомилась со всеми формами безналичных расчетов и работала со следующими расчетными документами: платежными поручениями, чеками, платежными требованиями, инкассовыми поручениями, платежными ордерами и мемориальными ордерами. 
 
В Операционном отделе обслуживания юридических лиц Операционного управления Сбербанка существует 2 системы работы с платежными поручениями: 
 
·        через компьютерную систему АС «Клиент-Сбербанк»; 
 
·        получение документов непосредственно от клиентов. 
 
В первом случае, полученные расчетные документы разделяют на 2 стопки, одна из которых – для возврата плательщику со штампом банка в качестве расписки о приеме платежного поручения к исполнению, а вторая – используется в банке для списания средств со счета плательщика и остается в документах для банка. Далее необходимо проверить наличие этих документов во внутрибанковской  рабочей программе АБС «Гамма РКО», сверить номера расчетных счетов, БИКов, наименования получателя, отправителя, банка получателя, сумму, вид платежа (электронно, клиринг, внутренний, почтой…) и т.д. и  при полном соответствии реквизитов провести документы. 
 
Во втором случае документы поступают  в количестве четырех экземпляров, со всеми росписями и оттисками печати. Их надо сканировать (копировать) в АБС «Гамма РКО», далее проверить правильность заполнения реквизитов и другие обязательные процедуры и провести, а экземпляры отправляются так: 
 
1-й – остается в банке для списания; 
 
2-й и 3-й – отсылаются в банк получателя 
 
4-й – возвращается плательщику со штампом, удостоверяя проведение операции по счету. 
 
Если на счете клиента не достаточно средств для списания, то платежное поручение помещают в картотеку №2 и производится оповещение плательщика о недостаточности средств на счете. 
 
Существует картотека  №1, куда помещаются, например, платежные требования (расчетный документ, содержащий требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк). Они бывают с акцептом (разрешением) и без акцепта (без разрешения) плательщика на списание требуемой суммы со счета. 
 
Если в графе на бланке платежного требования не указан срок акцепта (он может быть -5,10,15 рабочих дней), то документ помещается в картотеку расчетных документов №1 на пять рабочих дней  и там они ожидают акцепта плательщика (или соответственно отказа от акцепта). 
 
После проводки платежных поручений я составляла Реестры проведенных документов в валюте Российской Федерации, где отражены в сводном списке все проведенные расчетные документы (с указанием в том числе индивидуального номера операциониста и номера пачки), а если в иностранной валюте - Справки о проведенных документах в валюте. Реестры передаются на контроль и далее непосредственно в Управление учета и контроля розничных операций. 
 
Так как в соответствии с услугами банка возможно предоставление справок по счету (по запросу клиента), предоставление выписки о текущих операциях по счету, предоставление дубликата выписки по счету, предоставление дубликата платежного документа по запросу клиента, а так же исполнение валютного контроля, уточнения реквизитов и т.д., то соответственно Сбербанк взыскивает комиссионное вознаграждение, которое оформляется мемориальным ордером. 
 
К процессе знакомства с документооборотом отдела я каждый день регистрировала платежные требования в специальном журнале регистрации платежных требований, где указывала дату составления требования, № счета плательщика, наименование получателя и суммы. Так же в другом специальном журнале я регистрировала инкассовые поручения, но их фиксирование требовало подписи курирующего определенную организацию контролера.   
 
Работа на самом деле оказалась очень трудоемкой и породила много вопросов с моей стороны к руководителю и операционистам Отдела и помогла разобраться в тонкостях документооборота. 
 
 Преимущества пройденной мною практики я нахожу в том, что я ознакомилась с большим количеством информации, на которой базируется банковская деятельность, ознакомилась с компьютерными рабочими программами Сбербанка России и приобрела навыки работы с его внутренней документацией.

 

 

 

 

 

Введение

1. Общая характеристика  Чувашского отделения Сбербанка  России

Краткая историческая справка

Организационно-управленческая структура Канашского отделения  №7507 Сбербанка России

Состав отделов, основные функциональные обязанности

2. Изучение особенностей деятельности организации в реализации основных функциональных задач

3. Анализ основных показателей  деятельности организации

Заключение

Список использованной литературы

Введение

 

В 2008 году продолжилось развитие розничного бизнеса как  основы устойчивой деятельности Банка. В области обслуживания частных клиентов основными задачами стали: расширение круга клиентов, активно пользующихся услугами Банка, повышение доступности продуктов, максимальное обеспечение потребностей клиентов в банковских услугах, а также повышение качества банковского сервиса, развитие альтернативных каналов продаж банковских продуктов и построение системы комплексных продаж. Являясь крупнейшим оператором рынка розничных банковских услуг в Чувашской Республике, Банк в прошлом году продолжил продвижение и дальнейшее совершенствование своего продуктового ряда, внедрение новых видов услуг и повышения качества обслуживания клиентов.

Дальнейшее развитие получили валютно-обменные операции. Банк увеличил в 2008 году количество учреждений, осуществляющих указанные операции, до 74, запустил первый банкомат с функцией валютно-обменных операций и расширил перечень видов иностранных валют до 8 видов. Обслуживание корпоративных клиентов в 2008 году Банк рассматривал как высокоэффективное направление деятельности, формирующее значительную долю доходов, а организацию индивидуального комплексного Обслуживания и формирование партнерских отношений с крупными и средними корпоративными клиентами – залогом успеха развития Банка. В 2008 году Банк продолжал наращивание объемов вложений в реальный сектор экономики, социально значимые проекты республики, расширял услуги по кредитованию всех категорий корпоративных клиентов и субъектов малого предпринимательства. Основной задачей Банка в работе с корпоративными клиентами стало повышение эффективности корпоративного бизнеса, сохранение и расширение позиции по работе с крупным бизнесом, обеспечение перехода к долгосрочному сотрудничеству по каждому крупному клиенту Банка за счет расширения спектра используемых услуг и развитие системы комплексного обслуживания клиентов среднего бизнеса.

Внедрение Интернет-технологий и альтернативных каналов обслуживания клиентов, обеспечивающих расширение доступа к услугам Банка, и  сокращение времени обслуживания клиентов стали важным фактором повышения  производительности труда сотрудников  Банка.

Целью практики является применение теоретических знаний в области формирования и развития сферы услуг региональной экономики.

Задачами практики выступают:

- изучение истории  формирования и развития организации;

- исследование  организационной структуры и  основных технико-экономических показателей организации;

-выявление основных  проблем функционирования организации.

Объектом исследования является банковская сфера услуг.

Банк предоставляет  услуги для физических лиц:

Вклады в  рублях и иностранной валюте

Прием платежей населения

Прием платежей населения в бюджет

Денежные переводы

Операции со счетами физических лиц

Выплата пособий

Негосударственное пенсионное обеспечение

Выплата компенсаций

Операции с  банковскими картами

Кредитование  физических лиц

Операции с  ценными бумагами

Операции с  драгоценными металлами

Операции с  монетами из драгоценных металлов

Валютно-обменные операции

Операции с  дорожными чеками

Аренда индивидуальных сейфов

Оказание консультационных услуг

Услуги банка  для юридических лиц:

Расчетно-кассовое обслуживание

Операции с  банковскими картами

Операции с  ценными бумагами

Кредитование  юридических лиц

Депозитарное  обслуживание

Брокерское  обслуживание

Операции с  драгоценными металлами

Операции с  монетами из драгоценных металлов

Аренда индивидуальных сейфов

Оказание информационных консультационных услуг

1. Общая  характеристика Чувашского отделения  Сбербанка России

 
Краткая историческая справка  

Первые попытки  создания кредитных учреждений на территории Чувашии были предприняты в середине XIX века удельным ведомством. Среди открывшихся семи сельских банков начал свою работу Алатырский сельский банк, где можно было получить займ под небольшие проценты. Реформы 60-70 годов XIX века и развитие рыночных отношений определили создание различных коммерческих и земельных банков, среди них городские общественные банки в Чебоксарах (4 октября 1866 года), Цивильске (10 сентября 1875 года) и Алатыре (15 марта 1877 года). Для получения долгосрочных ссуд на приобретение частновладельческих земель крестьяне уездов Чувашии пользовались услугами открытых в 1866 году Казанского и Симбирского отделений Крестьянского поземельного банка. Потребность крестьянства в сельскохозяйственном производственном кредите удовлетворялась Чебоксарским, Цивильским и Ядринским уездными земельными кассами мелкого кредита, а также созданными при многих сельских обществах кредитными товариществами. Для взаимного кредитования частных предпринимателей в Алатыре - самом крупном в дореволюционный период торгово-промышленном городе Чувашии - было создано Алатырское общество взаимного кредита, собственный капитал которого формировался из вступительных взносов его членов. Наряду с банками функционировали сберегательные кассы, открытые в 80-е годы XIX века при всех уездных казначействах.

После революции 1917 года все негосударственные кредитные учреждения были ликвидированы, а все имевшиеся денежные средства переданы в уездные казначейства и в ведение уездных финансовых отделов. После образования Чувашской автономной области восстановление банковской системы Чувашии началось с образования в 1922 году Чебоксарского агентства Казанской областной конторы Госбанка РСФСР, преобразованного в следующем году в Чебоксарское отделение, а в 1925 году, в связи с образованием Чувашской АССР, – в Чувашскую республиканскую контору Госбанка СССР. Её деятельность была связана с кредитованием торговли и промышленности. В ноябре 1922 года было открыто агентство в г. Алатырь, с 1 января 1924 года стало действовать отделение Госбанка СССР в г. Канаш, с 22 февраля 1928г. – агентство Госбанка СССР в г. Марпосад. В конце 1923 года для кредитования сельского хозяйства было образовано Чувашское общество сельскохозяйственного кредита "Чувашсельхозбанк", оно было ликвидировано 1 января 1931, а его функции переданы Чувашской республиканской конторе Госбанка СССР и его 17 районным отделениям. С переходом к индустриализации и коллективизации кредитная система Чувашии, как и всей страны, была коренным образом перестроена. Чувашская контора Госбанка СССР стала единым банком краткосрочного кредитования производства и обращения товаров, расчетным и кассовым центром в республике. В 1932 году в Чувашии были организованы отделения всесоюзных специализированных банков долгосрочного кредитования, впоследствии преобразованные в Чувашские конторы всесоюзных банков ("Торгбанк", "Сельхозбанк", "Цекомбанк"). В 1938 году была образована Чувашская республиканская контора Промышленного банка СССР (Промбанк). К 1940 году роль Госбанка СССР в развитии экономики Чувашской АССР возросла: к примеру, выдача кредитов за 8 лет увеличилась в 10 раз и достигла 300 млн. руб. в год. В конце 50-х годов в связи с бурным ростом капитальных вложений в сельское хозяйство и городское жилищное строительство произошла новая реорганизация банковской системы, заключавшаяся в упразднении специализированных банков и передаче их функций Чувашской конторе Госбанка СССР и Чувашской конторе Промбанка СССР, реорганизованной в Чувашстройбанк. В послевоенные годы учреждения Госбанка СССР республики способствовали росту общественного производства за счет увеличения кредитных вложений во все отрасли хозяйства. К началу 1971 года выдача кредитов по республике достигла 2,7 млрд.руб., что в 2 раза больше, чем в 1965 году и в 10 раз - довоенного уровня 1940 года. С переходом на рыночные отношения в конце 80-х годов началась новая перестройка деятельности и организационной структуры банков. Были образованы специализированные государственные банки с учетом особенностей деятельности народнохозяйственных комплексов - Чувашские республиканские управления Госбанка СССР, Агропромбанка СССР, Жилсоцбанка СССР и Промстройбанка СССР. Кроме того, функционировало Чувашское республиканское управление Гострудсберкасс СССР со своими отделениями и агентствами. Преобразования в экономике потребовали коренного реформирования банковской системы, связанного с коммерциализацией банков. В начале 1991 года в России был завершен переход на двухуровневую банковскую систему. В Чувашии первый уровень представлен Главным управлением Центрального банка Российской Федерации по Чувашской Республике и его 13 расчетно-кассовыми центрами. В их функции входит: денежно-кредитное регулирование, организация расчетов и кассового обслуживания, регулирование и надзор за деятельностью банков с целью поддержания стабильности денежно-кредитной системы. Представителями второго уровня банковской системы России в Чувашии являются 19 коммерческих банков, созданных в основном на базе трех управлений спецбанков и их отделений. К концу 1995 года на территории Чувашской Республики функционировали Национальный банк и его 13 расчетно-кассовых центров, а также 65 кредитных организаций, из них 15 самостоятельных банков, 28 инорегиональных филиалов, Чувашский банк Сбербанка Российской Федерации с 21 отделением. В 1997-1998 г.г. финансовое положение банков резко ухудшилось, в связи с чем были отозваны лицензии у ряда коммерческих банков. Закрылись несколько филиалов инорегиональных банков.